Общаяя долевая собственность в 3 НДФЛ в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Общаяя долевая собственность в 3 НДФЛ в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Нюансы возврата части денежных средств могут различаться в зависимости от того, к какой категории граждан относится владелец доли. Кроме того, влияние оказывает и период покупки недвижимости. Если жилье было приобретено до 2014 года, максимальная сумма вычета делится между хозяевами квартиры в зависимости от доли, а если после 2014 года – во внимание принимаются фактические траты. При этом лимит все равно не может превышать 2 млн руб.

Определение суммы налогового вычета при покупке квартиры для супругов

Если брак официально зарегистрирован до покупки недвижимости, то оба супруга вправе получить имущественный вычет. В зависимости от вида собственности на квартиру сумма налогового вычета распределяется следующим образом:

1. Общая долевая собственность — пропорционально доле в стоимости покупки. Например, квартира была куплена за 6 млн руб. супругами в долях: муж 1/6 и жена 5/6. Потенциально у каждого имеется льгота в размере 2 млн руб., однако по факту совершения сделки сумма налогового вычета при покупке квартиры составит:

• для мужа —1 млн руб. (6 млн руб. * 1/6),
• для жены — 2 млн руб. (6 млн руб. * 5/6, но не более 2 млн руб.).

Какие разделы заполнять

Форма налоговой декларации включает в себя: титульный лист, разделы 1 (с приложением), 2, приложения 1-8, расчеты к приложениям 1 и 5.

Титульный лист и разделы 1, 2 заполняются обязательно, а приложения — по необходимости.

Чтобы узнать, нужно ли заполнять те или иные необязательные разделы декларации, воспользуемся следующей таблицей:

Наименование раздела	Кто заполняет	Что отражается
Приложение к разделу 1	Физические лица	Сумма средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, подлежащая зачету или возврату
Приложение 1	Физические лица	Доходы, полученные от источников в РФ
Приложение 2	Физические лица – налоговые резиденты РФ*	Доходы, полученные от источников за пределами РФ
Приложение 3	ИП и лица, занимающиеся частной практикой	Доходы от предпринимательской деятельности, профессиональные налоговые вычеты и авансовые платежи по НДФЛ
Приложение 4	Физические лица	Доходы, не подлежащие налогообложению
Приложение 5	Физические лица – налоговые резиденты РФ* (в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%, за исключением дивидендов)	Стандартные, социальные и инвестиционные налоговые вычеты
Приложение 6	Имущественные налоговые вычеты при продаже имущества
Приложение 7	Имущественные налоговые вычеты по расходам на приобретение жилья
Приложение 8	Физические лица	Доходы и расходы по операциям с ценными бумагами и ПФИ, от участия в инвестиционных товариществах
Расчет к приложению 1	Доходы от продажи недвижимости, приобретенной после 01.01.2016 г.
Расчет к приложению 5	Социальные вычеты на дополнительное пенсионное страхование

* — Налоговым резидентом признается человек, проживающий на территории России больше 183 календарных дней за последние 12 месяцев.

Кто может вернуть 13 процентов по расходам на жилье

Прежде, чем подавать декларацию 3-НДФЛ для возврата расходов, необходимо убедиться, что есть право на имущественный вычет.

Чтобы вернуть 13 процентов в 2022 году, необходимо убедиться в одновременном соблюдении следующих условий:

1. квартира куплена в 2021 году или ранее, если вычет уже заявлялся в прошлые годы, но не полностью использован;
2. покупатель квартиры является резидентов РФ;
3. купленная квартира находится на российской территории;
4. жилье куплено за свои деньги или за счет ипотечного кредита;
5. недвижимость куплена не у близкого родственника;
6. квартира оформлена в собственность покупателя;
7. в 2021 году были доходы, с которого удерживался НДФЛ;
8. покупатель ранее не брал вычет 2 млн. руб. либо использовал его не полностью (остаток можно переносить на другие объекты недвижимости).

Должны выполняться все условия для получения права на вычет.

Вся процедура возврата денег может занять до 4-х месяцев.

На первой странице 3-НДФЛ нужно заполнить общие сведения. В новом бланке для 2022 года данный лист упрощен, с него удалены поля для указания данных о месте рождения, дате и месте выдачи паспорта.

• ИНН — вверху страницы;
• № страницы — 001;
• № корректировки — 0— (для первичной подачи), если в бланк вносятся изменения, то указывается соответствующий номер корректировок;
• период — 34;
• год — 2021 (для подачи в 2022 году);
• код ФНС — четырехзначный код налоговой, куда сдается декларация 3-НДФЛ;
• данные о лице, которое претендует на вычет и возврат налога с расходов на квартиру (код страны для РФ — 643, категория налогоплательщика — 760, ФИО полностью, дата рождения);
• данные о документе, удостоверяющем личность, для граждан РФ — это паспорт (указать его код — 21, номер и серию);
• статус налогоплательщика — 1 для резидентов РФ, которые имеют право на имущественный вычет;
• телефон — обязательно действующий, у сотрудников ФНС могут возникнуть вопросы;
• раздел о достоверности — 1 ставят те граждане, кто сам подает форму 3-НДФЛ, 2 — кто передает декларацию через представителя; ФИО пишется только для доверенного лица; ставится дата подачи и подпись.

В каких случаях семьи с детьми могут не платить налог?

С 2022 года семьи с детьми освобождаются от уплаты налога с продажи недвижимости, в том числе, если жилье они продали в 2021 году и еще не платили налог. Для этого должны одновременно соблюдаться следующие условия:

• Налог могут не платить родители, у которых есть 2 и более детей, не достигших 18 лет (24 лет, если учатся очно);
• Взамен проданного жилья необходимо приобрести другое в течение того же года, когда было продано жилье, или до 30 апреля следующего года;
• Новое жилье должно быть больше по площади или его кадастровая стоимость должна быть выше;
• Кадастровая стоимость жилья на продажу не должна быть больше 50 млн рублей.

Как заполнить 3-НДФЛ при продаже земельного участка менее 3 лет в собственности: образец заполнения

Продажа недвижимых вещей, принадлежащих вам на праве собственности, входит в круг объектов подоходного налогообложения по главе 23 Налогового кодекса России. Но в ст.217.1 НК РФ выделено особенное положение граждан, которые продают недвижимость, находящуюся у них в собственности короткое время:

• более 5 лет — полное освобождение от необходимости платить налог и заполнять декларацию;
• более 3 лет — полное освобождение от необходимости платить налог и заполнять декларацию при условии, что продаваемое имущество было получено в собственность в результате:

• дарственной от близкого родственника;
• наследования;
• ренты;
• приватизации;
• менее этих сроков — уплата в 100% и подача декларации.

Важно!

Такие сроки имеют значения для имущества, приобретенного вами после 1 января 2016 года.

Почему важен год приобретения? В НК РФ указанные условия — 5 лет и 3 года при получении наследства, подарка и т. д.

— введены федеральным законом № 382-ФЗ от 29 ноября 2014 года. Изменения вступили в силу с 2016 года и касаются имущества, полученного гражданами так же с этого года.

Если же участок перешел в вашу собственность до указанного года, но для вас есть 2 случая:

• менее 3 лет — платить налог и подавать декларацию;
• более 3 лет — не платить и не подавать.

Пример 1

Андронов Иван получил по наследству землю в январе 2015 года и продал ее в 2018-ом в августе. Поскольку получение имущества произошло до вступления в силу поправок по закону № 382-ФЗ, ИФНС будет учитывать срок владения — более или менее 3 лет.

Андронов владел землей менее 3 лет, значит, обязан уплатить налог с выручки от продажи и представить декларацию.

Пример 2

Андронов Иван получил по наследству землю в январе 2016 года и продал ее в декабре 2018 года. Земля находилась в собственности менее 3 лет. По закону № 382-ФЗ Андронов освободился бы от НДФЛ, если бы подождал еще несколько недель — при получении имущества в порядке наследования и владении более 3 лет НДФЛ платить не требуется.

Важно! В отношении недвижимости, приобретенной после 2016 года, учитывается рыночная и кадастровая стоимость. За налогооблагаемую базу принимается кадастровая стоимость, умноженная на коэффициент 0,7, если рыночная стоимость меньше.

Форма 3-НДФЛ на 2019 год обновлена. Скачать пустой шаблон вы можете отсюда.

Как заполнить форму 3-НДФЛ в 2019 году при продаже участка:

• в бумажном виде — скачать бланк новой декларации по ссылке, распечатать и заполнить вручную;
• через программу — скачать программу «Декларация» за 2018 год на сайте ФНС и заполнить с помощью нее;
• онлайн — в «Личном кабинете налогоплательщика» можно в онлайн-режиме заполнить отчет и сразу отправить в ИФНС по электронному каналу связи.

Для отражение в 3-НДФЛ продажи земельных участков понадобятся листы:

• титульный;
• раздел 1;
• раздел 2;
• приложение 1;
• приложение 6
• и расчет к приложению 1.

Об НДФЛ при продаже недвижимого имущества, если доходы от продажи меньше, чем его кадастровая стоимость

Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 20.09.2022 по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц при продаже недвижимого имущества и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 Кодекса предусмотрено, что физические лица производят исчисление и уплату налога на доходы физических лиц исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению.

На основании пункта 17.1 статьи 217 и пункта 2 статьи 217.1 Кодекса освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе, при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

В соответствии с пунктом 4 статьи 217.1 Кодекса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 217.1 Кодекса.

Таким образом, при продаже имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее установленного срока владения таким имуществом, образуется доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

Согласно пункту 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.

Приложение 7 налоговой декларации 3-НДФЛ — образец заполнения

> > > 11 марта 2021 Приложение 7 декларации 3-НДФЛ — образец заполнения понадобится тому, кто приобрел или построил жилую недвижимость и хочет получить налоговый вычет по понесенным на это расходам.

Как правильно заполнить этот лист декларации, расскажет наша статья.

Вам помогут документы и бланки: Приложения №6 и №7 в 3-НДФЛ заполняют налогоплательщики-физлица, которые:

1. являются налоговыми резидентами РФ;
2. произвели операцию (операции) с недвижимым имуществом, которая дает им право на налоговый вычет в отчетном году в соответствии со .

Однако при этом:

1. в приложении 6 отражается формирование вычета, связанного с реализацией имущества, поименованного в подп.
   2 п. 2 ст. 220 НК РФ.
2. в приложении 7 производится расчет вычета, связанного с покупкой имущества, указанного в подп.
   3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ;

В данном материале мы рассмотрим порядок формирования приложения 7, заполняемого в случаях:

1. если плательщик НДФЛ приобрел землю под жилым домом или пригодную для строительства на ней такого дома;
2. если плательщик сам построил дом;
3. если для целей приведенной выше покупки или стройки плательщик брал кредит под проценты и выплатил проценты.
4. если плательщик НДФЛ приобрел жилую недвижимость (квартиру, дом и т. п.);

По всем этим основаниям плательщик НДФЛ может уменьшить размер удержанного у него налога и затребовать возврат из бюджета перечисленных за него ранее сумм НДФЛ.

Образец декларации 3-НДФЛ на вычет при покупке квартиры

18.11.2015 / / Комментарии: 414 Я считаю, что заполнять декларацию 3-НДФЛ на имущественный вычет вручную дело долгое, неблагодарное и подвержено ошибкам (намного удобнее и быстрее воспользоваться одной из программ для заполнения). Тем не менее, судя по вопросам, многие пытаются заполнить декларацию на бланках от руки. Именно для них сегодня я хочу привести пример самостоятельного заполнения декларации 3-НДФЛ на вычет при покупке квартиры, а также дать подробные объяснения.

Заметка: все-таки я настоятельно советую Вам заполнить декларацию с помощью программы ( приведен пример заполнения с помощью бесплатной программы Декларация). Перед заполнением декларации Вам потребуется скачать и распечатать бланк декларации за 2014 год (Вы можете на сайте ). Форма декларации 3-НДФЛ за 2014 год содержит 19 листов, для заявления имущественного вычета в простейшем случае потребуется заполнить только 5 из них: титульный лист, раздел 1, раздел 2, лист А, раздел Д1.

Иногда потребуется заполнить дополнительные листы (например, если Вы еще получаете вычет на детей), но мы рассмотрим только самую простую ситуацию без дополнительных вычетов. Декларацию можно заполнять черными или синими чернилами, прописными (заглавными) буквами.

Процесс заполнения 3-НДФЛ за 2022 год при покупке квартиры

• Договор о покупке жилья в различной форме (купля или продажа и другое).
• Документы о совершенных платежах — чеки.
• Право собственности на недвижимое имущество — свидетельство о государственной регистрации.
• Договор о передаче или приеме жилья.
• Заявление о правильном распределении между мужем и женой.
• Договор об ипотеке и справка о процентах, которые были выплачены.

1. Граждане, обладающие статусом резидента. То есть те, кто постоянно находится в пределах государственной границы Российской Федерации. Под постоянным нахождением в РФ подразумевается проживание в стране более 183 суток.
2. Гражданин должен уплачивать налоги, ведь именно их он может вернуть. Резидент не обязательно должен являться трудоустроенным, ведь НДФЛ можно уплатить и с другой прибыли. К примеру, с продажи недвижимости, находящейся в собственности менее пяти лет, или со сдачи вещей и недвижимости в аренду.

Заполнение декларации 3-НДФЛ в 2022 году: пошаговая инструкция

На этом заполнение общих сведений можно считать завершенным. В следующих статьях будет рассмотрено заполнение вкладки «Вычеты», данные в которую вносятся по-разному в зависимости от вида вычета:
-имущественного;
-социального на обучение и лечение;
-при продаже квартиры.

• Первая вкладка 13 выбирается, если налогооблагаемые доходы – это зарплата и прочие, облагаемые по ставке 13%;
• 9 – если доходы – это дивиденды, начисленные до 01.01.2022;
• 35 – выбирается в отношении таких доходов физического лица, как призы, выигрыши;
• 13 – для доходов в виде дивидендов, если они начислены после 01.01.2022.

Как в программе 3ндфл указать долю за 2018 год

Квартира в долевой собственности у супругов 50 на 50, покупка была в 2016 году, т.е. вычет первый. В выписке из ЕГРП доли указаны — 1/2 на каждого.

Различные доходы облагаются подоходным налогом по разным ставкам. Например, заработная плата – по ставке 13%, дивиденды – 9%, материальная выгода от экономии на процентах – 35%. В справке 2-НДФЛ каждой ставке посвящен отдельный раздел № 3.

В моем варианте основанием является договор уступки требований по договору участия в долевом строительстве. Там три стороны фигурирует.
Именно там находится программный продукт «Декларация», пользуясь которым, можно максимально быстро и правильно заполнить документ. Так как форма декларации 3 НДФЛ меняется достаточно часто, на сайте налоговой размещается новая версия программы за каждый год.

Оформляем имущественный налоговый вычет при совместной собственности супругов

Налоговый вычет за квартиру в совместной собственности супругов — это уменьшение налогооблагаемой базы при покупке объекта недвижимости мужем и женой. Каждый из них может уменьшить свои налоги или вернуть часть ранее уплаченных независимо от того, на кого оформлено помещение и кто вносил деньги.

При покупке недвижимости собственники получают возможность частично вернуть потраченные деньги, если они платят подоходный налог. Эта финансовая преференция именуется имущественный налоговый вычет и распространяется на любую собственность, в том числе на совместную. Для его получения заполняется декларация и предоставляется в налоговый орган.

При реализации недвижимого имущества необходимо уплатить налог. НДФЛ от продажи совместной собственности супругов уплачивается на общих основаниях, но законом предусмотрено право на льготу. Она применяется по соглашению сторон при продаже совместной недвижимости или рассчитывается пропорционально долям при долевой (пп. 3 п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ) (при продаже по одному договору, если количество договоров соответствует количеству собственников, каждый из них вправе получить имущественный вычет).

Получение основного имущественного вычета

При покупке жилья после 1 января 2014 года ограничение суммарного вычета на всех собственников в 2 млн рублей больше не действует. То есть с 2014 года ограничение имущественного вычета применяется не к объекту жилья, а к человеку.

При этом общий порядок предоставления вычета при долевой собственности остался прежним и производится исходя из расходов/доли каждого лица (Письма Минфина России от 11.12.2014 № 03-04-05/63812, от 28.10.2013 №03-04-05/45699).

При приобретении жилья в общую долевую собственность после 1 января 2014 года каждый владелец вправе получить вычет в размере своих расходов, но не более 2 млн рублей. Если в договоре/платежных документах указана лишь общая сумма расходов, то в размере ОБЩАЯ СУММА РАСХОДОВ х ЕГО ДОЛЯ.

Пример: В 2020 году братья Зайцев А.Р. и Зайцев С.Р. приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 5 млн рублей (при этом доли братьев составили по 1/2). В этом случае каждый брат сможет получить вычет в размере 2 млн рублей (максимальный размер вычета) и вернуть по 260 тыс. рублей.

Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую совместную собственность

При покупке жилья в совместную собственность оба супруга имеют право на вычет с возможностью распределить его по договоренности. По умолчанию вычет распределяется в равных долях (по 50%), но супруги могут перераспределить его в любой пропорции, вплоть до 100% и 0%.

Доли вычета определяются с помощью предоставления в налоговую инспекцию Заявления о распределении вычета, подписанного обоими супругами (Письма Минфина России от 29.03.2017 № 03-04-05/18320, от 20.04.2015 № 03-04-05/22246, от 08.04.2015 № 03-04-05/19849, ФНС России от 18.09.2013 № БС-4-11/16779@).

При распределении важно помнить, что:

— максимальный размер вычета на каждого из супругов не может превышать 2 млн рублей (к возврату 260 тыс. рублей).

— заявление на распределение основного вычета подается один раз, и в последующем супруги не могут изменить соотношение, в котором будет получаться вычет, в том числе и передать остаток вычета другому супругу.

Основание: Письма Минфина России от 07.09.2012 № 03-04-05/7-1090, от 28.08.2012 № 03-04-05/7-1012, от 20.07.2012 № 03-04-05/9-890, от 18.05.2012 № 03-04-05/7-647.

Заметка: Если стоимость жилья составляет более 4 млн рублей, то при обращении в налоговую инспекцию заявление на вычет предоставлять необязательно, так как вычет по умолчанию распределяется по 50%. Соответственно, каждый из супругов сможет получить максимально возможный вычет в размере 2 млн рублей (260 тыс.рублей к возврату).

Пример: Супруги Шаповалов О.И. и Шаповалова Н.Т. приобрели в 2020 году в общую совместную собственность квартиру стоимостью 4.5 млн рублей. Так как квартира стоит более 4 млн рублей, то каждый из супругов сможет получить вычет в максимальном размере 2 млн рублей (к возврату по 260 тыс. рублей).

Пример: В 2020 году супруги Авесов Е.З. и Авесова Т.М. купили квартиру стоимостью 3 млн рублей в общую совместную собственность. Так как у Авесова Е.З. доход больше, чем у Авесовой Т.М., супруги решили распределить вычет в пропорции: 2 млн рублей супругу (к возврату 260 тыс. рублей) и 1 млн рублей супруге (к возврату 130 тыс. рублей). В будущем при покупке другого жилья супруга сможет дополучить вычет в размере 1 млн рублей (к возврату 130 тыс. рублей).

Таблица признаков налогоплательщика в 3-НДФЛ

Заполняя лист Д1, обратите внимание на строку 030 «Признак налогоплательщика». Это код, в котором зашифровано, какое лицо в данном случае заявляет имущественный вычет. Значения кодов содержатся в приложении № 6 к Приказу № ММВ-7-11/671. Один из них укажите в строке «1.3 Признак налогоплательщика (030)» в 3-НДФЛ:

Код	Расшифровка
01	Собственник объекта недвижимости
02	Супруг собственника объекта недвижимости
03	Родитель несовершеннолетнего, который является собственником объекта недвижимости
13	Плательщик НДФЛ, заявляющий налоговый вычет по расходам на приобретение объекта недвижимости в общую долевую собственность себя и своих несовершеннолетних детей
23	Плательщик НДФЛ, заявляющий налоговый вычет по расходам на приобретение объекта недвижимости в общую долевую собственность супруга и своих несовершеннолетних детей

Признак налогоплательщика

Пункт 1.3. (030) называется «Признак налогоплательщика» и характеризует лицо, которое подаёт заявление в налоговую инстанцию. По закону заявление на налоговый возврат может подавать не только сам владелец квартиры. Разберёмся, кто это может быть и какой код необходимо указывать:

• 01 — этот код необходимо указывать, если заявление подаёт непосредственно сам владелец купленного жилого помещения;
• 02 — значение вписывается, если декларацию предоставляет супруг собственника;
• 03 — цифры для родителей несовершеннолетнего собственника;
• 13 — если налогоплательщик приобрёл квартиру в общую долевую собственность для себя и своего несовершеннолетнего ребёнка;
• 23 — если налогоплательщик приобрёл недвижимое имущество в долевую собственность супруга и несовершеннолетнего ребёнка.

Исходя из вышеуказанных кодов, можно сделать вывод, что если человек купил для себя квартиру и является её единоличным хозяином, то в графе 010 он указывает цифру 2, в графе 020 — цифру 1, а в графе 030 — цифру 01.
Другой вариант — муж и жена купли в общую долевую собственность дом, заявление подаёт жена лично за себя. В таком случае в пункте 010 она указывает цифру 4, в пункте 020 — цифру 2, а в пункте 030 — 01.

Похожие записи:

• Договор подряда с иностранным гражданином с патентом
• Сумма списания основных средств в 2023 году
• Пособие по беременности безработным женщинам в 2023 году и родам