Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Оплата по счет фактуре без договора». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Продавец должен выставить счёт-фактуру в течение 5 календарных дней со дня отгрузки товаров, выполнения работ, услуг, или получения предоплаты. Счёт-фактуру делают в 2 экземплярах, один — для покупателя, другой для продавца.
Как заполнить счёт-фактуру
- заполнение начинается с номера документа и его даты (номер должен быть последовательным, по возрастанию);
- указываются реквизиты продавца (полное наименование, адрес, ИНН и КПП);
- пишутся данные о грузоотправителе и грузополучателе. Нужно заполнять только при продаже товаров. При оказании услуг и выполнении работ ставятся прочерки;
- ставим ссылку на платёжно-расчётный документ (платёжное поручение), его номер и дата;
- заполняем наименование валюты и её код по Общероссийскому классификатору валют (например, российский рубль 643);
Переходим к заполнению таблицы:
- столбец 1 — название объекта договора (как прописано в самом договоре);
- столбцы 2 и 2а: код единицы измерения по Общероссийскому классификатору единиц измерения и её условное обозначение. Например, 796 штука;
- столбец 3 — количество или объём;
- столбец 4 — цена за единицу измерения;
- столбец 5 — стоимость товара (работ, услуг) без налога;
- столбец 6 — в том числе стоимость акциза (если нет, пишем «без акциза»);
- столбец 7 — налоговая ставка НДС (может быть 0%, 10%, 20%);
- столбец 8 — сумма налога (НДС) предъявляемого покупателю;
- столбец 9 — стоимость товара (работ, услуг) с налогом (НДС);
- столбцы 10 и 11 относятся к импортным товарам. 10 — код страны происхождения по Общероссийскому классификатору стран мира, 10а — её краткое наименование. Например, 156 Китай. 11 столбец — номер таможенной декларации.
Стороны, исходя из условий сделки и ее характера, не обязательно должны составлять многостраничные договоры со множеством условий, а вполне могут обойтись и кратким текстом с основными условиями.
Более того, можно даже не оформлять единого документа, подписанного всеми сторонами сделки:
- одна сторона может сделать предложение заключить сделку (оферту), например:
- написав сообщение на своем сайте,
- направив электронное сообщение со своего официального почтового ящика;
- прислав бумажное письмо;
- прислав счет или иначе;
- а вторая сторона может согласиться заключить сделку (совершить акцепт), например:
- направив сообщение либо ответное бумажное письмо или
- даже просто начав выполнять условия предложенной сделки (оплатить товар или совершить иные действия).
Как происходит перевыставление счетов
В законе нет четких указаний, касающихся последовательности перевыставления счетов. Не оговорены и нюансы принятия к вычету НДС. Но нужно обязательно ориентироваться на положения законов, косвенно касающихся правил перевыставления, на судебную практику. Это позволит уменьшить риск появления претензий от уполномоченных органов.
Есть общие нормы, касающиеся перевыставления счетов. В частности, нужно обязательно подтвердить траты, понесенные посредником за счет заказчика. Для этого используются документы. Соответствующее правило оговорено в пунктах 1-2 статьи 1008 ГК РФ.
Главные правила реализации продукции через посредника:
- Если в продаже товара участвует посредник, данные о нем прописываются в счете на оплату. Счет оформляется в нескольких экземплярах.
- Копия счета выдается заказчику.
- Заказчик должен составить счет-фактуру, который нужен посреднику.
При оформлении счета-фактуры (СФ) в первой строке документа прописываются его номер и дата заполнения. Нужно зафиксировать дату подачи счета агенту. Принципалу необходимо внести отметку на основании счета-фактуры в книге покупок.
Обыкновенный счет или счет-фактура – что выбрать?
Часто возникает вопрос, может ли заменить выставленная к оплате счет-фактура самый обыкновенный счет, требующийся для документального подтверждения имеющихся расходов, а также что в итоге выбрать – счет или счет-фактуру.
Нельзя говорить, что эти два понятия тотожны, или же что их можно заменить друг другом. Для определения с выбором стоит разобраться в отличии счета и счета-фактуры, обозначить конкретные ситуации, для которых подходит тот или иной вариант.
Счет – выписанный в бухгалтерии документ, что составляется на основе договора по оформлению услуг или купли-продажи. В счете четко прописывают сумму, которую клиент обязан отправить на расчетный счет, или же оплатить через кассу. Счет видется за товары, услуги, после проведения работ. Счет можно выписывать каждый месяц или раз в год, если предполагается регулярная оплата одного и того же вида товаров или услуг.
Счет предполагает прописку таких позиций:
- наименование товара;
- единицу измерения;
- установленную стоимость товара (каждой из позиций) или услуги;
- количество;
- реквизиты для оплаты.
Счет-фактуры выдает сам продавец или подрядчик после того как была реализована доставка товара, окончание исполнения работ. Данный документ обязателен только для тех организаций, что пребывают на общей системе налогообложения. Счет-фактура нужен для оплаты налогов и возмещения на добавочную стоимость. В иных же случаях и на других системах налогообложения счет-фактура не нужен, так как его наличие не есть обязательным.
Частые ошибки в счёте-фактуре
Ошибка: неправильно указаны или пропущены наименование, ИНН, адрес организации.
Следствие: установить авторство и адресата документа сложно, поэтому его признают недействительным.
Ошибка: из документа невозможно установить, какой товар передавался или услуга была оказана.
Следствие: НДС не возместят.
Ошибка: неверное указание валюты, неверное указание количества товара, ошибки в ценах, неправильное исчисление стоимости.
Следствие: точную стоимость товара определить невозможно, значит, документ считается неинформативным.
Ошибка: неверное исчисление НДС.
Следствие: возможны вопросы и проверки со стороны налоговой.
Чем отличаются счета ИП и ООО
Отличия в счетах для ООО и ИП — есть, но их немного:
- Индивидуальный предприниматель указывает Ф.И.О, организация – наименование по уставу.
- ИП ставит одну свою подпись, а счёт организации подписывают руководитель и главный бухгалтер.
- Счёт ИП содержит только ИНН, а организации – ИНН и КПП.
- Документ ИП может быть без печати, если предприниматель работает без неё.
Рассмотрим пример. У фирмы есть только счет на оказание услуг. В нем прописаны эти положения: название, количество проданного, стоимость, наличие платежного поручения. Может ли этот счет являться подтверждением оформления договора поставки? Да, если есть следующие условия:
- Документ адресован определенному лицу.
- Из счета можно понять, кто именно выставил его.
Если все эти условия соблюдены, то чек является аналогом оформления соглашения поставки в простой форме. Как обосновывается этот вывод? Рассмотрим детально. Есть два определения договора с точки зрения закона:
- Договор представляет собой сделку, фиксирующую волю нескольких людей или фирм (статья 153-154 ГК РФ).
- Соглашение – это документ, фиксирующий условия возникновения обязательств.
В пункте 1 статьи 161 ГК РФ указано, что сделки выполняются в письменной форме. Но составление договора – это не единственный метод оформления сделки. Договор, на основании пункта 2 статьи 432 ГК РФ, может заключаться через направление оферты. Оферта – это предложение о заключении соглашения. Один участник направляет оферту, а другой принимает это предложение.
Рассмотренные методы заключения договора используются в том случае, если в законе нет специфических требований к совершаемой сделке (статья 434, 550 ГК РФ). К примеру, если это не сделка с недвижимостью. То есть если в оферте есть все существенные условия, она заменяет договор. Оплата по чеку – это акцепт, подразумевающий заключение договора. Документа, подписанного покупателем и продавцом, в этом случае нет. Но это не имеет значения. Этот вывод подтверждается этими нормативными актами:
- Постановлением Правительства ВАС №981/98 от 6 октября 1998 года.
- Постановлением ФАС Северно-Западного округа №А44-80/2008 от 4 мая 2009 года.
- Постановлением ФАС №Ф09-1968/09-С5 от 13 апреля 2009 года.
Самые важные реквизиты
В некоторые случаях возникает договорные отношения достаточно только счета на уплату услуг, работ, товара, то есть оформление договора не обязательно. Полной офертой будет считаться тот счет на оплату услуг, работ в котором будут содержаться условия договорных отношений.
Чтобы счет был признан, офертой он обязан содержать существующие условия договора, а именно:
- Название и количество товаров;
- В каких единицах его измеряют;
- Ставка налоговая (НДС, акциза);
- Способ передачи товара покупателю;
- Срок его оплаты;
- Общая величина с учетом налога;
- Выделенная отдельно сумма налогов;
- Название поставщика
- Название покупателя;
- Название и роспись должностных лиц организации (расшифровка);
- Дата на выставление счета.
Предпочтительно поставить на счете и печать компании.
В случае, если этот счет будет приплачен, будут соблюдаться письменная форма договора.
Счет, который был выставлен в виде оферты и был оплачен покупателем, заменяет договор, то есть по своей сути в этой ситуации счет считается договором. В этом случае акцептом, который подтверждает заключение договора, считается перевод финансовых средств покупателем на счета продавца по этому счету.
Компания «Альфа» продает товар компании «Дельта», сумма по договору 480 у. е., курс 1 у. е. = 1 евро, НДС 20 %, условия – 100 % предоплата, предоплата прошла 18.01.2022, сумма предоплаты в рублях составила 41 693 (86,8609 * 480 = 41 693 руб.). Товары отгружены (реализованы) 27.01.2022 (курс за 1 у. е. = 89,1511 руб.).
Несмотря на то, что сумма в рублях на дату реализации составит 42 793 руб. (89,1511 * 480 = 42 793 руб.), в бухгалтерском учете «Альфы» реализация будет отражена в рублевой оценке по курсу, действовавшему на дату предоплаты (абз. 2 п. 9 ПБУ 3/2006, п. 10 ст. 272 НК РФ) (письмо Минфина от 12.05.2021 № 03-07-08/36033).
«Альфа» в своем учете сделает следующие записи:
Дт 51 Кт 62/2, сумма 41 693, оплата по курсу на день оплаты;
Дт 62/1 Кт 90/1, сумма 41 693, отгружены товары (сумма отгрузки = сумме оплаты);
Дт 90/3 Кт 68/2, сумма 6949, начислен НДС с отгрузки по счету-фактуре (УПД);
Дт 90/2 Кт 41 – списана себестоимость товаров (по данным бухучета «Альфы»);
Дт 62/2 Кт 62/1, сумма 41 693, зачет аванса.
В данной ситуации никаких курсовых разниц не возникает.
Основанием для платежа являются
Основанием для оплаты может быть любой из таких документов, как счет, договор, накладная, акт выполненных работ и др. Счет — это документ, из которого прямо следует предложение продавца оплатить товары (работы, услуги). Договор может содержать порядок оплаты товаров (работ, услуг): точный срок, предельный срок, рассрочку оплаты, аванс и т.п. Поэтому договор, содержащий обязательство стороны по оплате товаров (работ, услуг), тоже является основанием для оплаты.
Поскольку ГК РФ не содержит норм, указывающих на необходимость или обязательность использования при расчетах счета — платежного требования, стороны вправе устанавливать порядок расчетов самостоятельно, то есть могут применять счет — платежное требование. Если договор содержит прямое указание на применение при расчетах счета — платежного требования, оно является обязательным для сторон этого договора, но не освобождает обязанную сторону оплатить поставленный товар (выполненную работу, оказанную услугу) исходя из следующего.
Исполнение покупателем (заказчиком) обязательства по оплате поставленных товаров (работ, услуг) обусловлено исполнением другой стороной встречного обязательства по поставке этих товаров (работ, услуг). Соответственно, основанием возникновения обязательства по оплате является факт поставки товара (работы, услуги), а не факт вручения счета и (или) счета-фактуры.
Отсутствие выставленного счета не лишает обязанную сторону возможности вносить платежи за поставленный товар (работы, услуги) в установленный договором срок и в установленной сумме.
Таким образом, невыставление продавцом (подрядчиком, исполнителем) счета не освобождает покупателя (заказчика) от своевременной оплаты. Отсутствие счета не может влиять на возникновение у покупателя (заказчика) обязанности уплатить стоимость поставленных товаров (работ, услуг). Основанием возникновения обязательства по оплате их стоимости будет являться факт надлежащего выполнения поставки (работ, услуг).
Счет-фактура относится к налоговым документам, каковым он является по смыслу п. 1 ст.
169 Налогового кодекса РФ, согласно которому счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению в порядке, предусмотренном НК РФ.
Таким образом, счет-фактура — это не просто инструмент делового оборота; это форма налогового администрирования, которая может приниматься по соглашению сторон договора в качестве основания для оплаты товара (работ, услуг).
В связи с этим счет-фактура может служить основанием для оплаты товаров (работ, услуг), в том числе при отсутствии выставленного счета.
Является ли ошибкой, если к накладным, которые оплачиваются наличными, выписывается счет-фактура, где указан безналичный расчет? (Л
1. Ответы государственных органов на конкретные вопросы граждан и организаций по различным отраслям деятельности.
2. Ваш практический источник применения норм права.
3. Официальная позиция государственных органов в конкретных правовых ситуациях требующих решений.
База содержит дела:
- — гражданского судопроизводства
- — административного производства
- — уголовные дела открытого судебного производства
Простой и удобный поиск документов:
- — по территории
- — по суду
- — по дате
- — по типу
- — по номеру дела
- — по сторонам
- — по судье
Мы разработали специальный вид поиска – ПОИСК ПО КОНТЕКСТУ, с помощью которого производится поиск в тексте судебных документов по заданным словам
Все документы сгруппированы по отдельным делам, что экономит время при изучении конкретного судебного дела
К каждому делу прикреплена информационная карточка, которая содержит краткую информацию по делу – номер, дату, суд, судью, тип дела, стороны, историю процесса с указанием даты и произведенного действия.
Счет-фактура «Без НДС»
Товары и услуги, не облагаемые НДС С 1 января 2014 г. при совершении операций, которые не облагаются НДС, согласно ст. 149 НК РФ, не нужно выставлять Счета-фактуры, вести журналы учета полученных и выставленных Счетов-фактур, книги покупок и книги продаж. Изменения внесены в п. 5 ст. 168 НК РФ и п. 3 ст. 169 НК РФ.
Обратите внимание, что НДС 0% и «Без НДС» не являются одной и той же ставкой, и применяются каждая по своему назначению. При совершении операций с нулевой ставкой указание НДС 0% в Счете-фактуре обязательно.
Таким образом, на товары и услуги «Без НДС» выставлять Счета-фактуры с 1 января 2014 года не нужно. Но по требованию контрагента вы можете выставить Счет-фактуру «Без НДС», это не является нарушением. Требование по выставлению Счета-фактуры «Без НДС» могут предъявить бюджетные и госучреждения. Согласно специфики их работы казначейство не может произвести оплату без предъявления Счета-фактуры.
Самые важные реквизиты
В некоторые случаях возникает договорные отношения достаточно только счета на уплату услуг, работ, товара, то есть оформление договора не обязательно. Полной офертой будет считаться тот счет на оплату услуг, работ в котором будут содержаться условия договорных отношений.
Чтобы счет был признан, офертой он обязан содержать существующие условия договора, а именно:
- Название и количество товаров;
- В каких единицах его измеряют;
- Ставка налоговая (НДС, акциза);
- Способ передачи товара покупателю;
- Срок его оплаты;
- Общая величина с учетом налога;
- Выделенная отдельно сумма налогов;
- Название поставщика
- Название покупателя;
- Название и роспись должностных лиц организации (расшифровка);
- Дата на выставление счета.
Предпочтительно поставить на счете и печать компании.
В случае, если этот счет будет приплачен, будут соблюдаться письменная форма договора.
Счет, который был выставлен в виде оферты и был оплачен покупателем, заменяет договор, то есть по своей сути в этой ситуации счет считается договором. В этом случае акцептом, который подтверждает заключение договора, считается перевод финансовых средств покупателем на счета продавца по этому счету.
Можно ли выставить счет без договора
Те, кто против выставления счета, если нет договора, ссылаются на 161 и 162 ст. ГК, где проговаривается, что по общим правилам сделки обязаны заключаться в письменном формате, иначе их можно признать недействительными. Так же можно отказаться и выставленный счет, если стороны ( покупатель и поставщик0 действует без договора.
Но привычная форма договора по заключению, когда стороны приняли согласие его условия. И затем подписывают, не считается единственно возможной. Гражданский кодекс установил, что если предложение (письменное) вступает в договорное отношение принято противоположной стороной, путем исполнения ей условий об уплате, отгрузке и тому прочее, требуемая форма бланка считается соблюденной.
Такое предложение, частным образом, является выставление организацией счета, где уточняется, что, в каком размере и по какой наценке покупатель сможет у нее купить, с точки зрения законодательства – это оферта, которая выражается намерением поставщика или продавца. Уплата по счету без договора означает, что покупатель на предложение и их условия согласен, то есть стороны вступают в договорные отношения. Это действия приравнивают к акцепту – принятие им оферты. Перевод финансовых средств поставщику подтверждается, что заключенный договор был фактически заключен.
При оформлении сделки можно использовать такие бланки, как договор и счет на уплату. Обязательно нужно составить на бумажном носители.
Определение счета-фактуры
Счет-фактура является официальным документом, который выставляет поставщик товаров и услуг покупателю. Он содержит информацию о стоимости продукции (услуг), данные о поставщике и покупателе, а также описание продукта/услуги. Счет-фактура большое значение имеет для бухгалтерского учета и налогового контроля.
Основная цель счета-фактуры — установление документальной основы для перевода денежных средств за товары и услуги. Покупатель в соответствии с данным документом оплачивает стоимость приобретенных товаров (услуг). Для поставщика же счет-фактура является гарантией получения оплаты.
Счет-фактура должен соответствовать определенным правилам составления и предъявления. В частности, он должен содержать определяемый ряд граф, в которых указываются сведения о товаре (услуге), адреса поставки, номер счета-фактуры и т.д. Также на счете-фактуре должны быть указаны налоговые ставки и суммы налогов.
- Важно знать: Счет-фактура является обязательным документом для проведения расчетов между поставщиком и покупателем. Если по каким-то причинам счет-фактура отсутствует, оплата не может быть произведена.
- Подводя итог: Счет-фактура — это официальный документ, который служит основанием для получения оплаты за товары или услуги. Он должен содержать определенный набор данных и соответствовать определенным правилам составления.
Возможности оплаты через счет-фактуру
- Отсрочка платежа. Покупателю предоставляется возможность пользоваться товаром или услугой сразу после получения счета-фактуры, а платить за него позже. Такая отсрочка платежа может быть полезна, если у покупателя временные трудности или отсутствие достаточных средств в настоящий момент.
- Регулярные платежи. Если услуга или товар поставляется покупателю на постоянной основе (например, ежемесячная подписка), то счет-фактура может быть использован для установления регулярных платежей. Покупатель может настроить автоматическое списание средств со своего счета в определенные даты или обговорить другие варианты оплаты с продавцом.
- Облегченная процедура оплаты. Оплата товаров или услуг по счету-фактуре очень удобна для бизнес-клиентов, так как позволяет избежать необходимости совершать множество наличных или безналичных транзакций. Вместо этого, достаточно произвести один платеж согласно указанным в счете-фактуре реквизитам, что упрощает учет и экономит время.
Хотя оплата через счет-фактуру предлагает различные удобства, необходимо учесть, что это может быть доступно только для определенных категорий клиентов или при заключении специальных договоренностей с продавцом. Также, важно следить за сроками платежей, чтобы избежать возможных штрафных санкций или проблем с отгрузками товаров или продолжением оказания услуг.
Преимущества оплаты товаров и услуг по счету-фактуре
1. Удобство и простота. Оплата по счету-фактуре не требует непосредственного наличия наличных или использования пластиковых карт. Все необходимые данные для оплаты содержатся в счете-фактуре, который можно распечатать или сохранить в электронном виде.
2. Безопасность. Оплата по счету-фактуре предоставляет дополнительные гарантии безопасности. При использовании этого способа оплаты отсутствуют риски мошенничества, связанные с потерей наличных или кражей данных с пластиковых карт.
3. Повышение доверия. Оплата по счету-фактуре является официальным и надежным способом проведения финансовых операций. Это помогает укрепить доверие между продавцом и покупателем, а также подтвердить легитимность сделки.
4. Бухгалтерская отчетность. Оплата по счету-фактуре позволяет занести все финансовые операции в бухгалтерскую отчетность. Это упрощает ведение бухгалтерского учета и позволяет более точно отслеживать финансовые потоки.
5. Учет расходов. Оплата по счету-фактуре облегчает учет расходов для предприятий, так как все необходимые данные поступают вместе с счетом-фактурой. Это позволяет предприятиям более точно управлять своими финансами и контролировать расходы.
6. Возможность отсрочки платежа. Оплата товаров и услуг по счету-фактуре может предусматривать отсрочку платежа, что является значимым преимуществом для покупателей. Это позволяет распределить затраты на более длительный период времени и снизить финансовую нагрузку на момент покупки.
Все эти преимущества делают оплату товаров и услуг по счету-фактуре очень привлекательным и удобным вариантом для проведения не только крупных, но и мелких финансовых операций.