Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ваша заявка уже обрабатывается». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если оплачиваете образование усыновленных детей, дополнительно понадобится копия свидетельства об опеке или попечительстве. При обращении в ФНС предъявите оригиналы и копии документов. Список документов, который понадобится для оформления вычета, выглядит так.
Какие потребуются документы при оформлении вычета?
-
Копия лицензии образовательного учреждения либо другой документ, подтверждающий статус учебного заведения — например, устав.
-
Копия документов о заключении договора с вузом, колледжем, детским садом.
-
Копия платежных документов, подтверждающих факт оплаты обучения. Например, кассовые чеки, квитанции из банка или квитанции к приходным кассовым ордерам. Платежные документы оформлены на ваше имя.
-
Свидетельство о рождении детей.
-
Справка о доходах за год, в котором оплатили образование.
Кому не предоставят налоговый вычет на обучение
Действующее налоговое законодательство не предусматривает возможности предоставления социального налогового вычета следующим категориям налогоплательщиков:
- физлицам, оплатившим расходы на обучение за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер господдержки семей, имеющих детей;
- бабушкам и дедушкам, оплатившим обучение своих внуков (письмо Минфина от 01.06.2018 № 03-04-05/37757);
- дядям и тетям, оплатившим обучение племянников;
- двоюродным братьям и сестрам, заплатившим за образование своих двоюродных братьев и сестер;
- супругу, оплатившему обучение другого супруга (письмо Минфина от 17.04.2014 № 03-04-05/17785);
- лицам, оплатившим получение образования в организации, не имеющей лицензии на осуществление образовательной деятельности;
- лицам, оплатившим получение образования у ИП, в отношении которого в ЕГРИП не содержится сведений об осуществлении им образовательной деятельности.
Процедура получения вычета на обучение
Все вышеуказанные документы для получения вычета можно предъявить как в ИФНС по месту жительства (по окончании налогового периода), так и предоставить своему работодателю (до окончания налогового периода). Если вычет получается через ИФНС, то наряду с вышеуказанными документами в инспекцию представляется налоговая декларация 3-НДФЛ и справка 2-НДФЛ, полученная от работодателя.
Декларация 3-НДФЛ представляется по форме, утв. приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@. В ней необходимо заполнить приложение к разделу 1 «Заявления о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного НДФЛ», а также приложения 5 и 6, используемые для расчета вычетов. Декларацию с подтверждающими документами разрешается подать в любой момент после завершения календарного год, в котором возникло право на вычет. То есть вычет по расходам 2021 года можно заявить в 2022 году, а по расходам текущего года – только в следующем, 2023 году.
После предоставления документов у ИФНС будет 3 месяца для проведения камеральной проверки полученных сведений. По завершении проверки деньги в виде излишне уплаченного НДФЛ в течении месячного срока будут возвращены плательщику на указанный в заявлении (в декларации) банковский счет.
Если вычет заявляется через работодателя, то вместо декларации и справки 2-НДФЛ плательщик должен представить своему работодателю заявление на вычет, а также уведомление о праве на социальный вычет, полученное в налоговой инспекции. Чтобы получить указанное уведомление, плательщик должен обратиться в ИФНС с соответствующим заявлением, приложив к нему все необходимые документы, подтверждающие право на вычет. Заявление подается по форме, указанной в приложении № 1 приказу ФНС от 17.08.2021 N ЕД-7-11/755@.
Уведомление о подтверждении права на вычет выдается плательщику не позднее 30 календарных дней со дня подачи в налоговый орган заявления и подтверждающих документов (п. 2 ст. 219 НК РФ). Получив от работника уведомление и заявление о предоставлении вычета (в произвольной форме), работодатель прекратит удерживать с его зарплаты НДФЛ вплоть до выплаты вычета в полном объеме.
Кто имеет право на налоговую льготу за обучение
Как правило, за образование детей платят родители. И они же получают право на льготу. Закон предусматривает и другие ситуации, когда за учёбу детей до 24 лет платит опекун, брат или сестра. Главное, чтобы они подходили под условия получения выплаты, а именно:
-
могли подтвердить чеками собственные затраты на образование;
-
имели на руках договор о платных услугах, заключённый от своего имени с образовательным учреждением;
-
статус образовательного учреждения подтверждён лицензией;
-
имеют подтверждающее родство или опеку документы.
Кто может воспользоваться правом получения вычета:
-
родитель или усыновитель студента;
-
опекун или попечитель (если ученик ещё несовершеннолетний);
-
бывший опекун или попечитель (если он оплачивал учёбу своего подопечного до тех пор, пока ему не исполнилось 24 года);
-
братья и сёстры (в том числе сводные) обучающегося, которому не исполнилось 24 года.
На льготу по подоходному налогу может претендовать только один человек, например, один из родителей. Когда родители находятся в законном браке, выплату может оформить любой из них при согласии второго. Минфин разъясняет это положение следующим образом: в законном браке родители имеют общую собственность (если иное не оговорено брачным договором), поэтому расходы и доходы родителей являются общими.
Как рассчитать вычет и размер зачисления
Налоговый вычет уменьшает налогооблагаемую базу, то есть доход, с которого у вас удержали налог. На счет налогоплательщика поступает сумма возврата налога за учебу, то есть 13% от одобренной льготы. При этом нельзя забрать больше, чем было уплачено налогов за тот же отчетный период.
Например, 13% от 100 рублей — это 13 рублей. Вы имеете право на эти 13 рублей, только если заплатили за год не меньше 13 рублей налогов. В противном случае вы вернете только то, что заплатили.
Также при расчете необходимо учитывать лимит, установленный законом. Он составляет 120 тыс. рублей, и размер зачисления не может быть больше, чем 13% от этого лимита, то есть 15 600 рублей. Вернуть можно только налоги, уплаченные с доходов по ставке 13% или 15%.
Кто вправе претендовать на вычет за обучение
Налоговый вычет за обучение может получить человек, который заплатил деньги за свое обучение. Причем чему он учился неважно. Это могут быть курсы зубных техников, автовождения, английского языка, первое высшее образование, второе высшее образование и т. д. Никаких ограничений на этот счет законодательство не содержит. Форма обучения (очная, вечерняя, заочная) также не важна. Главное, чтобы у образовательного учреждения, где он учится была лицензия или государственная аккредитация.
Однако это не все. Право на вычет получает и человек, который оплатил обучение каждого своего ребенка в возрасте до 24-х лет. Кроме того, на него может претендовать не только родитель, но и опекун или попечитель, оплативший обучение своего опекаемого или подопечного, которому не исполнилось 18 лет.
После достижения опекаемым этого возраста человек утрачивает право на опеку (попечительство). Но он и далее может претендовать на вычет, если он оплачивает обучение уже бывшего опекаемого или подопечного, которому не исполнилось 24 года.
На вычет также вправе претендовать человек оплативший обучение своего брата или сестры. Однако здесь действует ограничение. Дети, опекаемые, братья или сестры должны учиться только по очной форме обучения. Чему именно неважно.
Итак, право на вычет имеет человек, который оплатил:
- свое обучение по любой форме;
- обучение своего ребенка по очной форме;
- обучение своего опекаемого или подопечного по очной форме;
- обучение своей сестры или брата по очной форме.
Сроки давности и ограничения
Максимальный срок подачи документов на вычет — три года. Для оплаты обучения должны использоваться только личные средства налогоплательщика (материнский капитал или деньги работодателя, потраченные на обучение, не дают права на вычет).
Максимальная сумма расходов на собственное обучение, с которых государство возвращает НДФЛ — 120 000 руб. в год. То есть за свое обучение можно получить до 15 600 руб. в год. Но не больше, чем вы заплатили подоходного налога за год.
Если вы сразу заплатили всю сумму за курс, который длится несколько лет, то претендовать на получение вычета можете только в год оплаты. Государство предоставляет налогоплательщику вычет по доходам того налогового периода, в котором налогоплательщиком фактически было оплачено обучение. Если в одном налоговом периоде вычет не может быть использован полностью, на следующий налоговый период остаток не переносится.
Случаи предоставления вычета на обучение.
Подпунктом 2 п. 1 ст. 219 НК РФ установлено, что социальный вычет может быть предоставлен налогоплательщику, производившему расходы:
-
на собственное обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность;
-
на обучение своих детей в возрасте до 24 лет в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, по очной форме обучения;
-
на обучение подопечных в возрасте до 18 лет (бывших подопечных в возрасте до 24 лет) в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, по очной форме обучения;
-
на обучение братьев (сестер) в возрасте до 24 лет в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, по очной форме обучения. При этом вычет предоставляется налогоплательщику до достижения его братьями (сестрами) 24-летнего возраста даже в том случае, если он является их опекуном или попечителем. На это обратили внимание сотрудники Минфина в Письме от 01.04.2014 № 03-04-05/14375.
Если вычет использован не полностью.
Нормы по переносу на последующий налоговый период остатка социального налогового вычета ст. 219 НК РФ не установлено. Это значит, если вычет не полностью использовать в текущем году, на следующий год его остаток не переносится. Он так и останется неиспользованным (письма Минфина РФ от 17.09.2010 № 03-04-05/6-554, ФНС РФ от 16.08.2012 № ЕД-4-3/13603@). Кроме того, не предусмотрен также перенос остатка вычета на прошлые налоговые периоды, в том числе для лиц, получающих пенсии (Письмо ФНС РФ от 17.01.2012 № ЕД-3-3/73@).
Обратите внимание:
Если вычет предоставлен не полностью, а у налогоплательщика были доходы, облагаемые налогом по ставке 13 %, по которым вычет не предоставлялся, остаток вычета он может получить через ИФНС, подав декларацию по форме 3-НДФЛ за истекший год (п. 2 ст. 219 НК РФ). Такая ситуация возможна, когда налогоплательщик работает сразу в нескольких местах либо он обратился к своему работодателю не сначала года.
Какие документы необходимо представить налогоплательщику в налоговый орган для получения уведомления о подтверждении права на социальный налоговый вычет?
В настоящее время Налоговым кодексом не установлен конкретный перечень документов, которые должны быть представлены в налоговую инспекцию для получения уведомления. Итак, для получения такого уведомления налогоплательщик должен:
-
написать заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на социальный вычет. Форма такого заявления приведена в Письме ФНС РФ от 16.01.2017 № БС-4-11/500@ «О направлении рекомендуемых форм»;
-
подготовить копии документов, подтверждающих право на получение социального вычета;
-
представить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право;
-
по истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет.
Обращаем ваше внимание на Письмо ФНС РФ от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@, в котором содержится список документов, необходимых для представления в налоговый орган. Итак, в налоговый орган нужно представить следующие документы:
1) копию договора на обучение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения);
2) копии документов, подтверждающих оплату обучения. Это могут быть квитанции к приходным кассовым ордерам, чеки ККТ, платежные поручения, банковские выписки и т. п. (Письмо Минфина РФ от 31.10.2017 № 03-04-05/71413);
Обратите внимание:
При перечислении денежных средств через терминалы самообслуживания в качестве документа, подтверждающего фактические расходы на обучение, может также выступать извещение о переводе денежных средств, которое выдано небанковской кредитной организацией, имеющей лицензию ЦБ РФ. Такое извещение должно содержать следующие сведения (Письмо Минфина РФ от 21.09.2011 № 03-04-06/5-232):
Ф. И. О. налогоплательщика (лица, оплатившего обучение);
назначение платежа (плата за обучение);
полное наименование образовательного учреждения (получателя платежа);
размер уплаченной суммы, дату и номер договора на обучение;
дату перечисления денежных средств.
Документы для возврата налога за учебу. Как и когда пишется заявление на возврат налога за обучение
Для оформления налогового вычета на обучение, оплаченное в 2019 году, необходимо помимо декларации 3-НДФЛ представить в налоговую инспекцию следующие документы:
- Свидетельство о рождении ребенка или его паспорт.
- Справку, которая подтверждает очную форму обучения ребенка.
- Копию договора с образовательной организацией об оказании соответствующих услуг. При этом стороной договора должен быть не учащийся, а тот, кто производит оплату обучения. Если во время обучения стоимость за конкретный период была выше, чем по договору, то гражданин дополнительно представляет копии соответствующих документов, подтверждающих этот факт (например, соглашение к договору на обучение).
- Копию лицензии образовательного учреждения.
- Платежный документ, который подтвердит оплату обучения ребенка.
- Справку по форме 2-НДФЛ о полученных доходах и начисленных налогах заявителя.
Налогоплательщики — это, прежде всего физические лица, осуществляющие выплаты налога от доходов. Но мало кому известно, что из множества налогоплательщиков лишь по ставке 13 процентов лица физические могут получить вычет, согласно пункту 1 подпункта 2 статье 219 Налогового кодекса Российской Федерации. По закону право предоставляется обучению своих детей, если им ещё не исполнилось 24 года. А также налогоплательщик имеет право на вычет налоговый для собственного обучения. Фактически просто вворачивается сумма уже произведённых платежей этим физическим лицом.
Но применим социальный налоговый вычет не ко всем доходам, а лишь к тем, которые имеют ставку 13 процентов по налогу на доходы физических лиц. Налогоплательщики, имеющие ставку больше или меньше указанной, не имеют право на налоговый вычет. Ставки НДФЛ в 9%, в 15%, в 30% и даже в 35% не проходят согласно статье Налогового кодекса РФ. Также лишены возможности на вычет и лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, входящие в систему ЕНВД (единый налог на временный доход). Или входящие в систему УСН (упрощённую систему налогообложения).
Опекуны, которые оплатили обучение подопечных до 18 лет по форме обучения очной в образовательном учреждении, также могут воспользоваться правом налогового вычета.
Распространяется данное право также на брата (сестру), которые являются и налогоплательщиком и оплачивают обучение брата (сестры) по очной форме обучения в различных учреждениях образовательной сферы. Но учащемуся не должно быть более 24 лет.
Налогоплательщики, исполняющие функции попечителя над гражданами либо опекуна. А также бывшими их подопечными, даже после окончания опеки и при условии, что они оплачивали обучение своего подопечного в возрасте до 24 лет именно по очной форме обучения, остаются право имеющими на предоставление им налогового вычета на обучение.
Если образовательное учреждение имеет соответствующую лицензию либо другой подобный документ, что может подтверждать статус учебного заведения. И помимо этого документы налогоплательщика в порядке и они также подтверждают его процесс оплаты обучения. То в этом случае предоставляется социальный налоговый вычет на образование.
Налоговый вычет должен быть предоставлен за весь период обучения в заведении, а также учитывается академический отпуск, который был оформлен согласно установленным порядкам в процессе обучения.
Может быть и такой случай, если налогоплательщик и учащийся — это одно физическое лицо. И в случае, внесения налогоплательщика средств на собственное обучение и тут уже неважно в какой форме было это обучение (очно или заочно или очно-заочно), он имеет полное право на налоговый вычет. Чего не допустимы при вычете на обучение подопечного или брата (сестру), ребёнка — в этих случаях допустима исключительно очная форма обучения в учебном заведении.
К примеру, если брат, сестра или ребёнок ходили на вечерние платные курсы иностранного языка, то налогоплательщик не вправе требовать вычета налога. А вот если на курсы записан сам родитель и посещает их сам родитель, то он уже вправе получить налоговый вычет безукоризненно.
Под налоговым вычетом не подразумевается, если курсы или другая учёба были оплачены в счёт материнского или семейного капитала, который получен для поддержки семьи имеющей детей.
Какую сумму можно получить по налоговому вычету?
Максимальная сумма расходов на обучение себя самого, исходя из которой рассчитывается вычет (так называемся налоговая база) — 120 000 руб, на обучение детей — 50 000 рублей.
Это значит, что в течение календарного года можно получить не все 120 000 или 50 000, уплаченные в качестве налога, а 13% от них. То есть в год можно вернуть до 15 600 рублей за свое обучение и 6 500 рублей за обучение ребенка или подопечного, брата, сестры.
120 000 руб. — общая сумма для всех социальных вычетов: обучение, лечение, пенсионное страхование, полис страхования жизни от 5 лет, благотворительность. Таким образом, 15 600 рублей — это максимальная сумма, которую можно вернуть по всем социальным вычетам за год.
Важный нюанс: социальный налоговый вычет не применяется, если вы оплачиваете обучение за счет средств материнского (семейного) капитала.
Подать документы на налоговый вычет можно в течение трёх лет после получения услуги. Если вы оплатили курс в 2019 году, то можете подать документы на налоговый вычет до 2022 года включительно.
Если вы оплатили курс в рассрочку, то есть часть суммы пришлась на 2019, а часть — на 2020 год, то подавать документы на вычет можно два раза:
- до 2022 года включительно по расходам, уплаченным по договору в 2019 году;
- до 2023 года включительно по расходам, уплаченным по договору в 2020 году.
Требуемая документация
НК РФ не регламентирует конкретный перечень, все требования определяют методическая документация Минфина РФ и ИФНС. Ими устанавливается обязательное представление:
- Декларация 3-НДФЛ;
- Справочная информация по форме 2-НДФЛ;
- Соглашение с учебным заведением о предоставлении услуг;
- Копия лицензионного разрешения, определяющего статус заведения;
- Справка о прохожденииучебного процесса очно;
- Сведения о рождении дитя, когда оплату производят его родители;
- Бумаги, удостоверяющие наличие родственных связей между налогоплательщиком и обучающимся;
- Платежная документация, удостоверяющая фактически понесенные затраты. Ими являются приходный ордер и квитанция к нему, выписка о переводе денег, чек и прочее;
- Заявление о выплате возмещения;
- Заявка на компенсацию истраченных средств;
- Удостоверение правомочий на выдачу вычета от ИФНС.