Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как заключить трудовой договор между физическими лицами». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если заказчик по гражданско-правовому договору или работодатель по трудовому договору является субъектом предпринимательской деятельности (организацией или ИП), то он должен выполнять обязанности налогового агента по НДФЛ. Это означает, что при выплате заработной платы или вознаграждения он должен удержать из этой суммы 13% — подоходный налог с доходов работника (исполнителя). И не только удержать, но и перечислить в бюджет не позднее следующего дня (статья 226 НК РФ).
Структура трудового соглашения между физическими лицами
Заключение договора с физическим лицом, представляющим нанимателя, обязывает участников к письменному составлению в трёх экземплярах, два хранятся у сторон – участников, третий – в органах, осуществивших регистрацию. Отсутствие регистрации не делает соглашение недействительным, но усложняет доказательную базу при возникновении спорных моментов.
Особые основания для расторжения трудового договора между физлицами
Контракт в сфере труда, заключаемый между физическими лицами, может содержать дополнительные условия расторжения, не закрепленные в ТК, если они не носят дискриминационного характера (ст. 307 ТК РФ, п. 29 постановления Пленума ВС РФ № 15). Перечень оснований на законодательном уровне не закреплен, поэтому определяется исключительно соглашением сторон. Такое право существенно расширяет возможности работодателя по увольнению сотрудника, поскольку он не ограничен рамками оснований, предусмотренных ТК РФ.
Еще одной особенностью рассматриваемого вида договора является то, что на работодателя, являющегося физическим лицом, при прекращении договора возлагается обязанность по уведомлению об этом муниципалитета.
***
В заключение отметим, что трудовой договор между физическими лицами заключается в простой письменной форме, в соответствии с общими требованиями действующего законодательства. Однако при этом имеются и некоторые особенности, предусмотренные гл. 48 ТК РФ.
Трудовой договор между физическими лицами
Любой гражданин может принять на работу другого человека и оформить его труд в официальном порядке, не являясь при этом ИП. Правила составления такого договора найма и условия работы по нему регламентируются Трудовым кодексом отдельно.
Все детали, касающиеся оформления соглашения найма между двумя гражданами, из которых ни один не зарегистрирован в качестве ИП, регулируются законодательными актами:
- глава 48 ТК – определяет основной порядок оформления и реализации деловых отношений с работодателем, являющимся физлицом;
- статья 303 ТК – регламентирует условия оформления устройства на работу к физическому лицу.
Гражданско-правовые отношения оформленные в договоре
Если выполняемые работы или оказываемые услуги не требуют постоянства, а носят разовый характер, плательщику интересен конкретный результат в определённый срок, а не постоянный рабочий процесс, то имеет смысл оформлять не трудовой договор с предоставлением отпусков и больничных наёмному работнику, а составить гражданско-правовой договор.
Для сравнения в качестве примера: услуги няни или домработницы выгоднее оформлять трудовым соглашением, поскольку важно время прихода, ухода и уважительность причины в случае отсутствия. Услуги бригады для проведения ремонта выгоднее оформить договором подряда, относящимся к гражданско-правовым соглашениям, так как не имеет значения конкретное время рабочего процесса, первостепенную важность имеет результат и срок получения.
При превышении общей суммы сделки 10000 рублей гражданско-правовой договор между физическими лицами необходимо составить «на бумаге» на основании требований статьи 161 ГК РФ.
Обязательному отражению подлежат:
- описание предоставляемой услуги или выполняемой работы, включая сроки исполнения;
- цена и порядок расчёта, возмещение понесенных расходов при возникновении обстоятельств непреодолимой силы;
- ответственность сторон, порядок удовлетворения претензий, предъявляемых к качеству, срыву сроков оказания услуг и расчёта, механизм начисления штрафных и финансовых санкций при неудовлетворённости участников;
- порядок досрочного расторжения отношений и покрытия убытков.
Представителями сторон могут выступать как физические лица, имеющие статус индивидуальных предпринимателей, так и граждане без соответствующего статуса. Но в случае предоставления услуг на платной основе систематически, незарегистрированному в качестве субъекта предпринимательской деятельности гражданину грозит административный Штраф в размере 2000 рублей в соответствии со статьёй 14.1 КоАП РФ.
На кого возлагается обязанность по уплате налогов и взносов
Физическое лицо, выступающее в роли заказчика по гражданско-правовому договору, и работодатель по трудовому соглашению должны исполнять налоговые обязательства в том случае, если они являются субъектами предпринимательской деятельности. Основным из таких обязательств является регулярная уплата подоходного налога. Его размер составляет 13%. Сначала определенная сумма удерживается из очередной заработной платы подчиненного, а потом – переводится на счет уполномоченной налоговой инстанции.
Если речь идет об обычных физических лицах, которые налоговыми агентами не являются, на них не возлагаются обязательства относительно регулярной уплаты налога. Однако здесь в обязанности работодателя будет входить составление ежегодной декларации. Она представляет собой своеобразный отчет по полученным доходам и понесенным растратам.
Многих работодателей, в роли которых выступают физические лица, также волнуют вопросы и относительно уплаты установленных страховых взносов за сотрудников. Сразу следует отметить, что здесь действующие законодательные нормы не делают абсолютно никаких исключений для физических лиц. Это означает, что, в случае заключения трудового соглашения, на работодателя будут возложены обязательства относительно своевременной уплаты установленных взносов. В соответствии с установленными правилами такие взносы должны быть уплачены с основной части дохода сотрудника – его заработной платы, а также с иных выплат, которые им получаются.
Естественно, все вышеуказанные правила выполняются в теории. На практике именно для того, чтобы избежать исполнения финансовых обязательств, работодатели предпочитают не регистрировать трудовые отношения в официальном порядке. Однако в этом случае сотрудники должны максимально внимательно относиться к подобным предложениям. Дело в том, что, в случае совершения различных нарушений со стороны начальника, подчиненному будет очень сложно предъявить официальные претензии в адрес своего директора. В случае обращения в судебное учреждение, первоочередной задачей станет доказательство факта работы сотрудника у его начальника. Сделать это можно будет с помощью официального трудового соглашения, если такое было подписано между сторонами, а также иных документов, оформленных в процессе профессиональной деятельности.
Гражданско-правовые отношения оформленные в договоре
Если выполняемые работы или оказываемые услуги не требуют постоянства, а носят разовый характер, плательщику интересен конкретный результат в определённый срок, а не постоянный рабочий процесс, то имеет смысл оформлять не трудовой договор с предоставлением отпусков и больничных наёмному работнику, а составить гражданско-правовой договор.
- Сдельная оплата труда в трудовом договоре
Для сравнения в качестве примера: услуги няни или домработницы выгоднее оформлять трудовым соглашением, поскольку важно время прихода, ухода и уважительность причины в случае отсутствия. Услуги бригады для проведения ремонта выгоднее оформить договором подряда, относящимся к гражданско-правовым соглашениям, так как не имеет значения конкретное время рабочего процесса, первостепенную важность имеет результат и срок получения.
При превышении общей суммы сделки 10000 рублей гражданско-правовой договор между физическими лицами необходимо составить «на бумаге» на основании требований статьи 161 ГК РФ.
Обязательному отражению подлежат:
- описание предоставляемой услуги или выполняемой работы, включая сроки исполнения;
- цена и порядок расчёта, возмещение понесенных расходов при возникновении обстоятельств непреодолимой силы;
- ответственность сторон, порядок удовлетворения претензий, предъявляемых к качеству, срыву сроков оказания услуг и расчёта, механизм начисления штрафных и финансовых санкций при неудовлетворённости участников;
- порядок досрочного расторжения отношений и покрытия убытков.
Представителями сторон могут выступать как физические лица, имеющие статус индивидуальных предпринимателей, так и граждане без соответствующего статуса. Но в случае предоставления услуг на платной основе систематически, незарегистрированному в качестве субъекта предпринимательской деятельности гражданину грозит административный штраф в размере 2000 рублей в соответствии со статьёй 14.1 КоАП РФ.
Если решили заключить договор
Никаких особых требований к трудовому договору между физическими лицами законодательство не предъявляет, а значит, он будет включать в себя стандартный набор структурных элементов, свойственных любому трудовому договору.
Так, к основным структурным элементам будут относиться:
- дата и место заключения договора;
- ФИО, адреса и паспортные данные контрагентов;
- предмет договора, то есть собственно факт установления трудовых отношений между работодателем и работником;
- место работы работника, то есть адрес помещения (участка), в котором он будет осуществлять свои функции;
- дата начала работы;
- сведения о функциях работника, то есть та работа, на которую он трудоустроен. Например, уход за ребенком, уход за престарелым, уход за садом и огородом и т.д. Вариантов может быть множество, главное, чтобы они не включали в себя и намека на предпринимательскую деятельность работодателя. Так работник может ухаживать за садом и собирать цветы, но вменять ему в обязанность продажу этих цветов на базаре работодатель не имеет права;
- сведения о квалификации работника. Это может потребоваться, когда работодатель предъявляет требования по наличию образования или соответствующего опыта. Например, в договоре должно быть оговорено наличие у работника водительских прав, свидетельства об окончании курсов массажистов или диплома о педагогическом образовании;
- график работы и график отдыха;
- срок действия договора, условия испытательного срока;
- размер заработной платы, способ и порядок выплаты;
- иные условия, о которых стороны могут договориться. Например, в качестве дополнительного условия может быть указана обязанность работодателя предоставить работнику место для проживания по месту работы;
- подписи контрагентов.
Выше мы уже говорили, что заключая трудовой договор в качестве работодателя, физическое лицо принимает на себя обязанность соблюдать в отношениях с работником положения Трудового кодекса РФ. Так, работодатель обязан:
- предоставлять работнику ежегодный оплачиваемый отпуск длительностью не менее 28 дней;
- предоставлять работнику еженедельный непрерывный отдых длительностью не менее 48 часов;
- не превышать 40-часовую норму длительности рабочей недели;
- уплачивать все установленные законом страховые взносы за работника.
Работодатель – физическое лицо обязан перечислять НДФЛ из доходов работника только в случае, если он является ИП. Физические лица, не являющиеся предпринимателями, обязаны перечислять за своего работника только обязательные страховые взносы.
Заключенный с работником трудовой договор работодатель, не являющийся предпринимателем, обязан зарегистрировать в местных органах исполнительной власти.
Уплата налогов и взносов по такому договору
Наниматель обязан выплачивать своему работнику заработную плату не реже двух раз в месяц (аванс и основная сумма трудового вознаграждения). С этих денежных средств он должен платить налоги и страховые взносы за сотрудника в размере:
- налог с доходов физических лиц – 13%;
- в бюджет федерального уровня – 20%;
- социальное страхование – 2,9%;
- медицинское страхование – 3,1% (2% — в территориальный орган, 1,1% — в федеральный);
- взносы на пенсионное обеспечение – 14% (8% — страховая часть, 6% — накопительная).
Все указанные взносы, за исключением НДФЛ, выплачиваются из личных средств нанимателя. Только подоходный налог в 13% удерживается с трудового вознаграждения работника.
Положения 243 статьи НК РФ позволяют работодателям-физлицам уменьшать взносы по ЕСН на размер отчислений на пенсионное страхование работника посредством оформления налогового вычета.
Любые рабочие взаимоотношения должны быть скреплены документально. Наличие письменной договоренности обезопасит стороны от нарушения их прав и гарантий. Договор найма не является исключением.
Плюсы для нанимателя:
- Гарантия того, что работа или услуга будет выполнена в срок.
- Существенная экономия на налогах.
- Нет нужды обеспечивать социальные гарантии.
- Не нужно оборудовать рабочее место.
Плюсы для наемника:
- Не нужно соблюдать нормы внутреннего распорядка.
- Отсутствие руководства и начальства (стороны равноправны).
- Возможность привлекать третьих лиц к исполнению.
- Возможность совмещать труд с основной работой.
В итоге плюсы — для одной стороны, минусы — для другой. Однако документ должен быть в любом случае.
Посреднический договор
Юридические лица могут заключать с физическими лицами посреднический договор, включая агентский, сторонами которого являются Агент и Принципал. Принципал выступает в качестве заказчика услуги, агент является исполнителем.
Условиями данного договора должны выступать обязанность одной стороны за определенное вознаграждение выполнять некоторые действия за счет принципала и от собственного имени. Предмет агентского договора – непосредственное совершение от своего имени и за счет или от имени Принципала и за его счет определенного действия по заключению с третьими лицами некоторой сделки. Сюда можно отнести договор продажи между юридическим и физическим лицом.
Помимо этого, стороны должны согласовать условия, вид, а также объем услуги, стоимость, сроки выполнения данного действия. Следовательно, агент обретает права и обязанности, несмотря на то, что другая сторона договора вступила уже в договорные отношения с третьими лицами.
Как правильно составить договор займа между физическим и юридическим лицом? По вопросу ответственности договора партнерства важно отметить, что лицо, которое является виновным (как юридическое, так и физическое), обязано выплатить пострадавшему лицу определенную сумму и возместить в полном объеме все причиненные убытки.
Однако они могут освобождаться от ответственности ввиду неисполнения, либо ненадлежащего исполнения возложенных данным соглашением обязанностей, если это не произошло в результате действия обстоятельств непреодолимой силы.
Подчеркнем, что в случае, когда одна сторона договора осуществляет выплату вознаграждения иной стороне по гражданско-правовому договору, данное вознаграждение выступает в виде оплаты труда со стороны заказчика.
Об этом свидетельствуют положения Налогового кодекса РФ (ст.255). Она предусматривает, что оплата труда компании, предприятия включает и расходы на оплату труда работников, не состоящих в штатном расписании, за совершенные услуги в качестве гражданско-правовой обязанности.
Есть определенные нюансы в договоре оказания юридических услуг между физическими лицами.
Среди основных документов, которые необходимы для выплаты соответствующего вознаграждения, выделим: во-первых, между сторонами договора гражданско-правового характера (оказание услуг) должен подписываться акт выполненных работ, который подтвердит факт оказания услуги; во-вторых, по условиям агентского договора физическое лицо обязуется представить отчет заказчику.
Оплата труда физического лица на основании ГПД – это его доход, который подлежит обложению НДФЛ.
На что обратить внимание при заключении договора на оказание юридических услуг?
Соглашение о юридических услугах составляется, когда клиент поручает юристу защищать его интересы в суде, прокуратуре, административных органах и других инстанциях, а также готовить все необходимые для этого бумаги. При этом помимо оформления договора понадобится нотариально заверенная доверенность на представление интересов клиента.
При заключении договора с юристом целесообразно закрепить его право передать ведение дела другому специалисту в определенных случаях (например, при длительной болезни). Иначе может случиться так, что вынужденное приостановление юристом своей работы приведет к нарушению процессуальных сроков.
Как правило, юристы, занимающиеся оказанием услуг населению, предлагают клиенту для подписания заранее составленные бланки договоров. Гражданину стоит внимательно с ними ознакомиться и обратить особое внимание на пункты о размере и порядке оплаты, правах и обязанностях сторон, ответственности юриста и клиента.
Гражданину, который обращается за помощью к юристу, нужно иметь в виду следующее:
- вынесение судом (иным органом) решения, которое не удовлетворяет клиента, не дает ему права отказаться от оплаты услуг юриста или взыскать с него санкции;
- основанием для взыскания с юриста убытков и неустойки, если она предусмотрена договором, является нарушение им своих обязанностей (например, неучастие в судебном заседании, пропуск срока на обжалование и т. п.).
Форма соглашения между физическими лицами
Часто соглашение между гражданами заключается в устной форме или путем совершения действий. Дарение, продажа, покупка, аренда – мы совершаем сделки, пожалуй, ежедневно. Но в соответствии со ст. 161 Гражданского кодекса РФ:
- сделки граждан между собой на сумму свыше 10 000 руб. должны заключаться в письменной форме
- в случаях, предусмотренных законом, письменная форма соглашения обязательна независимо от ее цены.
Для граждан письменная форма предполагает наличие договора (соглашения). Допускается расписка (к примеру, о задатке, авансе, о займе). Исключения из закона, когда независимо от цены сделки требуется составить единый документ:
- соглашения с недвижимостью (покупка-продажа, аренда на год и более, дарение, обмен и т.п., когда осуществляется переход прав) подлежат государственной регистрации (значит, предоставляется договор)
- покупка-продажа автомобиля: покупатель должен поставить машину на учет, для чего один экземпляр договора передает в органы ГИБДД
- сделки между физическими лицами с долями (дарение, покупка и т.п.) подлежат нотариальному заверению.