Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Инструкция: как составить заявление на налоговый вычет за лечение». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для получения любого соцвычета у нанимателя работник должен сначала обратиться в ИФНС с подтверждающими документами и просьбой подтвердить право на льготу. ИФНС сформирует для него соответствующее подтверждающее уведомление и направит его нанимателю. Наниматель предоставит вычет на основании заявления работника и уведомления из ИФНС.
Оформление соцвычета по лечению
Таким образом, работник может обратиться в ИФНС, чтобы:
- Запросить уведомление, подтверждающее право на льготу, для нанимателя.
- Получить соцвычет непосредственно в налоговой, подав декларацию 3-НДФЛ вместе с заявлением на возврат НДФЛ за лечение.
Оформляя соцвычет через ИФНС, декларацию можно подать:
- в электронном виде в «Личном кабинете»;
- на бумажном носителе через МФЦ, лично (через представителя), по почте заказным письмом.
Пример заполнения по сумме, направленной на услуги по протезированию зубов
Список медуслуг, представленный в правительственном документе № 201, нельзя толковать широко. Следовательно, не стоит претендовать на социальный вычет в безлимитном размере. Это относится к средствам, потраченным на лечение зубов. Подобного названия как «протезирование» среди медуслуг в реестре нет.
Рассмотрим ситуацию на основе примера №1, ранее показанного в этой статье, чтобы понять, как считать налог при наличии такого рода затрат.
Пример №2
Технолог фабрики по производству мебели Смирнова Марина в 2022 году потратила заработанные деньги 235 тысяч руб. на медицинские услуги. Из них:
- 83 тыс. руб. на операцию на замену одного сустава. В справке, выданной медицинским учреждением, указан код услуги «02»
- 15 тыс. руб. ушли диагностику (код «01»).
- 137 тыс. руб. на протезирование зубов (код «01»).
Можно ли вернуть 13% за лечение у стоматолога?
Да, налоговый вычет за лечение можно получить как за обычные стоматологические услуги (лечение зубов, установка пломбы и т.д.), так и дорогостоящие (например, имплантация зубов).
Важно чтобы у клиники была лицензия на осуществление медицинской деятельности.
Форма для физических лиц
Данный документ может быть нужен как физ. лицу, так и юридическому лицу. Для начала рассмотрим физлиц.
Документ необходим, чтобы оформить налоговый вычет. Вам нужно собрать необходимые подтверждающие документы, заполнить декларацию 3-НДФЛ и заявление по утвержденной форме.
С 2020 г. заявление на возврат налога входит в состав декларации, и при оформлении вычетов за 2020 год и позднее отдельно заполнять заявление не нужно.
Вы имеет право не заполнять заявление, даже включенное в состав декларации, и передать его в надзорный орган позднее. Например, если планируете сменить расчетный счет в банке. Но помните, что с момента уплаты НДФЛ, который вы заявляете к возврату, до даты заявления должно пройти не более трех лет.
Сроки возврата налогового вычета
В соответствие со ст.88 НК РФ установлены следующие сроки:
- 90 дней – проверка документов;
- 10 дней – налогоплательщик получает уведомление от налоговых органов о принятом решении;
- 30 дней – перечисление денежных средств на счёт налогоплательщика.
01 марта 2021 г. были представлены документы в налоговые органы на получение налогового вычета на лечение.
Проверка должна быть проведена в срок до 29 мая 2021 г. документы должны быть проверены, решение должно быть принято. В срок до 8 июня 2021 г.
налогоплательщик получит уведомление от налоговых органов о принятом решении. В случае положительного решения – в срок до 08 июля 2021 г. будет произведено перечисление денежных средств на счёт налогоплательщика.
Налоговые органы не всегда принимают положительные решения в отношении предоставления налоговых вычетов.
Отказы в предоставлении налогового вычета могут быть обусловлены рядом причин:
- предоставлен не весь пакет документов;
- документы предоставлены в ФНС не по месту регистрации налогоплательщика;
- в документах допущены ошибки;
- предоставлены документы на оплату лечения лиц, не относящихся к категории родственников, указанных в законодательстве;
- вступление в брак единственного родителя (усыновителя, опекуна, попечителя) в случае, если согласно ст. 218 НК получал налоговый вычет в двойном размере.
- В настоящее время я не работаю, уплату НДФЛ, соответственно, не произвожу. С 25 февраля по 10 марта 2021 г. я находилась на лечении в стационаре. Все документы на оказание услуг были оформлены на меня. Возможно ли в этом случае предоставить налоговый вычет супругу или придётся какие-то документы переоформлять?
Ответ: В соответствие с Письмом Минфин России от 12.02.2014 г. № 03-04-05/22028 супруг может претендовать на налоговый вычет даже при наличии документов, оформленных на Вас. Минфин в своём письме ссылается на ст.
256 ГК РФ и ст. 34 Семейного кодекса, где говорится о том, что имущество, нажитое супругами во время брака, является совместной собственностью. К таковому имуществу относятся и доходы.
- Супругу требуется дорогостоящая терапия в медицинском центре Германии. Имею ли я право претендовать на налоговый вычет в данном случае?
Ответ: В соответствии с законодательством РФ налоговый вычет может быть предоставлен лишь в случае получения медицинских услуг в клиниках, находящихся на территории Российской Федерации, в связи с чем в Вашем случае налоговый вычет предоставлен не будет.
Сразу скажем, что бланк новой декларации 3-НДФЛ с 2021 года стал несколько проще, чем прежний, утверждённый приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671 с множеством редакций. Кстати, этот документ с 2021 года утратил силу и полностью прекратил действие.
- обновленная версия состоит не из 20, а из 13 страниц;
- изменен состав листов для расчета различных доходов и вычетов по НДФЛ;
- буквенное обозначение листов заменено на приложения с соответствующей нумерацией (всего новая декларация включает 2 раздела и 8 приложений);
- расчет стандартных, социальных и инвестиционных налоговых вычетов объединен в одно Приложение 5;
- профессиональные вычеты вместе с доходами от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики теперь рассчитывают в Приложении 3;
- сокращен раздел, касающийся определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами и ПФИ, а также по операциям в рамках инвестиционного товарищества;
- учтены поправки в НК РФ в части освобождения от НДФЛ доходов, полученных при ликвидации инофирмы (Закон от 19.02.2021 № 34-ФЗ).
Расчет сумм для налогового вычета следует производить, исходя из того, что максимальная сумма попадающих под компенсацию затрат составляет 120 тысяч рублей. То есть максимально допустимая к возврату сумма НДФЛ будет составлять (в рублях): 120000 × 0,13 (13%) = 15600.
И то в случае, если величина подоходного налога, который гражданин заплатил за налоговый год, превышает эту сумму, и не было других налоговых вычетов. Вот несколько примеров расчета:
- При потраченных на лечение 50 тысяч рублей сумма вычета будет составлять (в рублях) – 50000 ×0,13 (13%) = 6500. Так как она меньше максимально допустимой, то будет компенсирована полностью.
- А вот если затраты на лечение и лекарства превысили максимально допустимую цифру (например, 130 тысяч рублей), но не относятся к категории дорогостоящих, то полностью они погашены не будут. Расчет (в рублях) – 130000 × 0,13 (13%) = 16900. Но компенсировано будет 15 тысяч 600 рублей.
- Исключение сделано только для лечения, отнесенного к дорогостоящим медуслугам (решением правительства). Например, при затратах на лечение, отнесенное к категории дорогостоящих, 350 тысяч рублей, расчет вычета выглядит следующим образом (в рублях) – 350000 × 0,13 (13%) = 45500. Компенсация будет сделана на всю сумму в том случае, если данный гражданин заплатил за отчетный период НДФЛ на большую сумму, чем вычет. Если же, например, подоходный налог за год составил 40 тысяч, то оставшиеся 5500 компенсированы не будут.
Сроки возврата НДФЛ за лечение рассмотрены ниже.
Способы подачи бумаги?
Существует несколько способов подачи заявления и других бумаг для получения налогового вычета.
-
Передать лично, посетив налоговую инспекцию.
Плюсы:- вы сразу узнаете, если какая-то из бумаг оформлена неверно, если не полный комплект;
оперативно можете задать вопросы.
Минусы:
- вы можете потерять время в очереди;
- инспекция не работает в выходные, посещать ее придется в рабочее время.
Плюсы – можно сделать в удобное время в ближайшем отделении.
Минусы:
- На доставку письма и получение ответа, в случае неверного оформления, потребуется время.
Заказное письмо необходимо оплатить.
Совет! Оцените письмо в 1 рубль, чтобы снизить цену.
Плюсы:
- удобные формы заполнения;
автоматически вставляются данные, например, такие как ФИО;
Документы для оформления налогового вычета на лечение – 2017 / Верни налог
Для того чтобы оформить налоговый вычет на лечение Вам понадобятся следующие документы и информация:
- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (скачать ее Вы можете здесь). В ИФНС подается оригинал декларации.
- Паспорт или документ его заменяющий. В ИФНС подаются заверенные копии первых страниц паспорта (основная информация + страницы с пропиской).
-
Справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Такую справку Вы можете получить у Вашего работодателя. В ИФНС подается оригинал справки 2-НДФЛ.
Примечание: если за год Вы работали в нескольких местах, то потребуются справки от всех работодателей. - Заявление на возврат налога с реквизитами счета, на который налоговая перечислит Вам деньги. В ИФНС подается оригинал заявления. Образец заявления Вы можете скачать здесь: Заявление на возврат налога за лечение.
При оформлении налогового вычета за лечебные услуги предоставляются:
-
Cправка об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной Приказом Минздрава России N 289, МНС России N БГ-3-04/256 от 25.07.2001. Указанную справку Вы можете взять у медицинской организации, которая оказала Вам услугу. В ИФНС подается оригинал справки.
Обратите внимание: предоставление платежных документов (чеков, квитанций, платежных поручений) не является обязательным (подробнее Требуется ли прикладывать копии платежных документов?)
Примечание: при прохождении лечения в санаторно-курортном учреждении Вы можете получить аналогичную справку. В этой справке будет отражена стоимость лечения, включенная в путевку (за вычетом проживания, питания и т.п.) и сумма дополнительно оплаченных медицинских услуг. -
Договор с медицинским учреждением об оказании медицинских услуг. В ИФНС подается заверенная копия договора.
Примечание: Если вы включаете в расходы на дорогостоящее лечение расходы на приобретение медицинского оборудования или материалов, которые купили за свой счет в связи с их отсутствием в медицинском учреждении, то они должны быть прямо прописаны в договоре с медицинской организацией. -
Лицензия медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности. В ИФНС подается заверенная копия лицензии.
Примечание: если в договоре на лечение указаны реквизиты лицензии медицинского заведения, то предоставление лицензии не является обязательным.
При оформлении налогового вычета на покупку медикаментов предоставляются:
- Рецепт по форме N 107-1/у со специальным штампом “Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика”. Такой рецепт выдается Вашим лечащим врачом: либо сразу вместе с получением аналогичного бланка для аптеки, либо позже на основании записей в медицинской карте. В ИФНС подается оригинал рецепта.
- Платежные документы, подтверждающие факт оплаты медикаментов (например, платежные поручения или кассовые чеки с приходно-кассовыми ордерами). В ИФНС подаются заверенные копии платежных документов.
При оформлении налогового вычета на добровольное медицинское страхование предоставляются:
- Договор со страховой компанией или полис. В ИФНС подается заверенная копия договора/полиса.
- Платежные документы, подтверждающие факт оплаты страховых взносов (обычно это платежные поручения, квитанции или кассовые чеки с приходно-кассовыми ордерами). В ИФНС подаются заверенные копии платежных документов.
-
Лицензия страховой организации на осуществление страховой деятельности. В ИФНС подается заверенная копия лицензии.
Примечание: если в договоре со страховой компанией указаны реквизиты лицензии, то отдельное предоставление лицензии не является обязательным.
При оформлении налогового вычета за детей дополнительно предоставляется:
- копия свидетельства о рождении ребенка;
При оформлении налогового вычета за супруга дополнительно предоставляется:
- копия свидетельства о браке;
При оформлении налогового вычета за родителей дополнительно предоставляется:
- копия Вашего свидетельства о рождении;
Следует отметить, что во избежание задержек и отказов лучше обращаться в налоговую службу с максимально полным пакетом документов.
На оплату лечения:
- договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;
- справка об оплате медицинских услуг с кодом 1, выданная медицинским учреждением, оказавшим услугу;
- лицензия медицинской организации или ИП, если в договоре или справке отсутствуют ее реквизиты
На оплату дорогостоящих видов лечения:
- договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;
- справка об оплате медицинских услуг с кодом 2, выданная медицинским учреждением, оказавшим услугу;
- лицензия медицинской организации или ИП, если в договоре или справке отсутствуют ее реквизиты
На приобретение медикаментов:
- рецептурный бланк по установленной форме;
- платёжные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на покупку медикаментов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.)
На страховые взносы по договору ДМС:
- — договор добровольного медицинского страхования или страховой медицинский полис добровольного страхования;
- — копия лицензии страховой компании, если в договоре отсутствует информация о ее реквизитах;
- — платёжные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на уплату страховых взносов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.).
При оплате лечения или взносов, приобретение медикаментов за членов своей семьи необходимо также представлять документы, подтверждающие родство, опеку или попечительство, заключение брака (например, свидетельство о рождении, свидетельство о браке).
По окончании календарного года, в котором были произведены расходы на лечение и (или) приобретение медикаментов, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту вашего жительства.
Заявление на возврат (за лечение)
На затраты, понесенные в более поздний период, оформить возврат излишне уплаченного налога не получится.
Основным ограничением является размер затрат в 120 тысяч рублей.
Но этот лимит действует на не дорогостоящее лечение. При дорогостоящем – можно вернуть 13 процентов от любой суммы потраченных денег, которые ограничены только вашим заработком за год.
Скачать для просмотра и печати:
- его супруга;
- другие.
- пенсионные вклады;
- лечение:
- налогоплательщика;
- его супруга;
- его детей и иных несовершеннолетних родственников;
- налогоплательщика;
- благотворительность;
- его детей и иных несовершеннолетних родственников;
Справка! Не полагается возврат внесенных в бюджет налогов:
- индивидуальным предпринимателям, использующим иную тарифную ставку (не 13% по НДФЛ ).
- безработным;
- Невозможно вернуть денег больше, чем перечислено налогов за отчетный период.
- относится к совокупности затрат на:
- медуслуги ;
- образование;
- образование;
- Максимальный размер возмещения составляет 15 600 руб.
- относится к совокупности затрат на:
- медуслуги ;
- образование;
- относится к совокупности затрат на:
- медуслуги ;
Скачайте файл декларации 3 НДФЛ, он доступен для заполнения на компьютере или же распечатайте его и заполните нужные листы.
Скачать бланки деклараций 3 НДФЛ на лечение зубов Чтобы получить вычет за лечение зубов, нужно заполнить только пять листов декларации 3 НДФЛ: титульный лист, раздел1, раздел 2, лист А, лист Е1. Начать заполнение следует с титульного листа.
Информацию для заполнения декларации 3 НДФЛ можно получить из справки 2 НДФЛ, которая выдается бухгалтером по месту работы декларанта.
Так, например, из нее можно взять данные для строки ИНН, которая находится в самой верхней части титульного листа. В поле номер корректировки, если декларация подается лицом впервые, ставится значение «0».
Год, за который декларант планирует получить возмещение за стоматологические услуги, вносится в строку «Налоговый период». При этом следует помнить, что все вычеты оформляются по итогам года. Значит, получить возмещение за расходы, понесенные в связи с лечением зубов в текущем году, будет возможно только в следующем году.
Скачать бланки 3-НДФЛ за более ранние периоды (2019 и 2016 гг.) вы можете на странице. Примечание: форма декларации 3-НДФЛ (при отчете за 2019 год) утверждена Приказом ФНС России от 03.10.2019 N Официальная инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ – в формате Word. Ознакомиться с пошаговой инструкцией по заполнению декларации при заявлении вычета за лечение в “Личном кабинете налогоплательщика” на сайте налоговой службы (онлайн) с подробными комментариями и скриншотами можно .
Образец заполнения 3-НДФЛ при заявлении вычета за лечение (обычное и дорогостоящее) – в формате эксель (excel).
Перечень медикаментов был утвержден правительством в 2001 году. Найти его можно постановлении №21 от 19.03.
Согласно закону, максимальный размер вычета равняется 120 тыс. р., однако кроме расходов на лекарства и непосредственное лечение сумма складывается из:
- траты на добровольное негосударственное пенсионное страхование или обеспечение.
- оплаты образования;
- отчислений на накопительную часть пенсии в ПФ;
Однако ситуация меняется, оплаченное лечение признано дорогостоящим.
Тогда на медицинских документах, подтверждающих, что вы оплатили мед. услуги, будет присутствовать код К2.
Кроме того, для получения вычета нужно, чтобы соблюдались следующие условия:
- приобретенные для лечения медикаменты должна входить в составленный правительством список;
- самостоятельная покупка лекарств обусловлена невозможностью
Сумма вычета налога за лечение в 2018-м
Законодательно предусмотрена верхняя планка возврата налога за лечение в 120 тыс. руб. Но помимо расходов на лечение, в эту сумму входят также:
- оплата образования;
- отчисления на накопительную часть пенсии в ПФ;
- траты на добровольное негосударственное пенсионное страхование или обеспечение.
Но ситуация меняется, если платное лечение признано дорогостоящим. В этом случае на подтверждающих оплату документах присутствует код К2. Если же значится код К1, то возместить удастся не более 120 тысяч. Также для получения вычета необходимо соблюдать определенные условия:
- купленные медикаменты должна входить в утвержденный правительством список;
- самостоятельное приобретение лекарств обусловлено невозможностью медучреждения предоставить нужные медпрепараты;
- в медицинском учреждении пациенту выдано свидетельство о том, что ему необходимо приобрести дорогостоящие лекарства;
- следует получить справку от медучреждении об оплате лечения и покупке медикаментов.
Какие требуются документы
Для получения компенсации за лечение необходимо предоставить в налоговую инспекцию подтверждающие право на возврат денег документы и написать заявление на оформление вычета. Также следует подготовить декларацию по форме 3-НДФЛ.
Заявление следует подавать в конце года, в котором осуществлялось лечение либо приобретались медикаменты. Кроме того, необходимо будет предоставить декларацию 2-НДФЛ с указанием всех удержанных за год налогов. Если имела место оплата лечения члена семьи, потребуются справки о родстве.
Пакет документов с копиями подтверждений оплаты подаются в налоговую инспекцию по месту регистрации гражданина.
В случае получения возмещения по договору добровольного медицинского страхования, необходимо также предоставить копии:
- договора об оказании услуг,
- медицинских бланков с отметками «для налоговых органов»
- чеков об оплате лекарств либо услуг.
Сроки подачи заявления
В соответствии со ст. 78 НК РФ, гражданин получает право на вычет в течение года с того момента, как в декларации имело место отражение суммы, подлежащей возврату. Единовременно можно просить о возврате НДФЛ не более, чем за три предшествующих моменту обращения с заявлением года.
Подача заявления рекомендуется осуществить либо совместно с подачей декларации, либо в срок до трех месяцев с момента ее подачи (то есть, не позднее момента окончания камеральной проверки декларации). Это объясняется тем, что срок возврата налога составляет один месяц со дня, в который ИФНС получила заявление на возврат НДФЛ. Соответственно:
- в случае подачи заявления до окончания проверки срок начинает исчислять после окончания проверки;
- в случае подачи заявления после проверки возврат (в соответствии с Письмом № ЕД-4-3/18162@ ФНС РФ) будет иметь место в значительно более поздний срок.