Какие налоги в Германии

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги в Германии». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Налоговая ставка в Германии для семей

2. Налоговые вычеты для наследников:

3. Система налогов в Германии: особенности

4. Налоги на наследство и дарение

5. Основные особенности налогообложения в Германии

6. Сколько составляет ставка НДС в Германии при экспорте/импорте услуг и товаров?

7. Налог на доходы физических лиц

8. Порядок расчёта налогов для семей

9. Налоги в Германии: дополнительные интересные нюансы

10. Система налогов в Германии: особенности

11. Налоги на сделки и потребление

12. Интересные немецкие налоги

13. Какие налоги в Германии платят физические лица

Расчет по «семейной» ставке (Splittingtarif) применяется при подаче супругами совместной декларации, в которой каждый из них указывает свои доходы и налоговые вычеты. При этом каждая немецкая семья принимает самостоятельно решение относительно подачи сведений в налоговую: на каждого отдельно или общие.

Налоговая ставка в Германии для семей

Например, если сотрудник имеет 3 налоговый класс, работодатель вычитает из зарплаты налог уже в течение года по «семейному» тарифу. То есть, если что один супруг работает, а второй передаёт ему свой налоговый вычет на первые 9744€, в этом случае применяется льготная ставка.

Если же второй супруг работает и имеет 5‑й налоговый класс, то процентная ставка его налога будет более высокой из-за того, что семейные льготы были уже использованы супругом с 3 налоговым классом.

Действующая в Германии комбинация налоговых классов в Германии ³⁄₅ рассчитана на ситуацию, когда один супруг с 5 классом не работает. И если он получает небольшой доход, работодатели суммарно вычитают слишком мало налога. Однако по итогам года, когда необходимо обязательно подавать декларацию, придется еще и доплачивать государству.

Оптимальным вариантом для работающих мужа и жены является 4 класс налогов. При необходимости — с фактором, который дает возможность самостоятельно распределять части налогового вычета между супругами.

Независимо от комбинации, расчет всегда будет приблизительным. Так как он не учитывает особенности семьи, например, инвалидность ребенка или инвалидность самого работника. Кроме этого, в некоторых случаях применяются еще какие-то налоговые вычеты, такие как возмещение расходов на дорогу для работы, на учёбу и т.п. Все эти моменты отражаются в налоговой декларации, что дает возможность определять верную базу и ставку для конкретных людей.

Налоговые вычеты для наследников:

Данные: haus.de
Класс налогообложения	Категория лиц	Сумма вычета, €
I	Супруги, зарегистрированные гражданские партнёры	500 000
	Дети (в т.ч. приёмные и дети супруга от другого брака)	400 000
	Внуки, наследующие вместо детей наследодателя в случае смерти последних	400 000
	Внуки (в т.ч. приёмные)	200 000
	Правнуки и прочие потомки	100 000
	Родители, бабушки и деды в случае наследования	100 000
II	Родители, бабушки и деды в случае дарения	20 000
	Братья и сёстры (в т.ч. неполнородные)	20 000
	Племянники	20 000
	Отчимы и мачехи	20 000
	Тести, тёщи, свёкры, свекрови, зятья, невестки	20 000
	Разведённые супруги, гражданские партнёры, состоявшие в аннулированном зарегистрированном партнёрстве	20 000
III	Все остальные приобретатели	20 000

Система налогов в Германии: особенности

Ответом на необходимость восстановления разрушенной войной экономики Германии стал комплекс реформ, проведенных Людвигом Эрхардом на должности министра хозяйства ФРГ.

Частью преобразований стали следующие сформулированные им положения, лежащие в основе функционирования системы налогообложения страны и в настоящее время:

налоги должны быть по возможности минимальны;
взимание налогов должно быть экономически целесообразным;
налоги не должны препятствовать конкуренции;
налогообложение должно соответствовать структурной политике, имея целью более справедливое распределение доходов;
налогообложение должно основываться на соблюдении конфиденциальности налогоплательщика и коммерческой тайны;
возможность двойного налогообложения должна быть исключена;
величина налогов должна соответствовать объёму государственных услуг, получаемых гражданином, включая защиту его прав.

Следование этим принципам позволяет Германии оставаться страной с одной из наиболее устойчивых экономик мира. Вместе с тем сравнительно высокий уровень налогов в Германии позволяет этой стране поддерживать высокий уровень социального обеспечения своих граждан.

Налоги на наследство и дарение

Получить жилье в Германии можно не только посредством покупки. Оно может перейти по наследству, существует также процедура дарения. Но в обоих случаях новый собственник должен будет отдать государству от 7 % до 50 %. Здесь ставка обусловливается классом налогоплательщика и стоимостью объекта.

Взносы при вступлении в наследство подлежат обязательной уплате в Германии. Однако исключения в этом вопросе имеются, хотя на практике они являются редким явлением. Так, например, можно ничего не платить, если жилая недвижимость переходит к жене или мужу покойного наследодателя либо к детям от родителей. Но помещение должно иметь площадь до 200 кв. м. Продать объект можно будет только через 10 лет, а также придется подтвердить, что завещавший сам проживал в этом месте до своей смерти.

Основные особенности налогообложения в Германии

После того как немецкая экономика была разрушена после войны, нужно было ее реанимировать. Людвиг Эрхард – министр хозяйства ФРГ – провел целый комплекс реформ, направленных на достижение этой цели. Разработанные им положения легли в основу и до сих пор остаются базовыми для системы налогообложения в Германии:

плата должна быть минимальной, насколько это возможно;
сборы не должны тормозить конкуренцию;
главной идеей начислений должно являться справедливое распределение финансов;
обязательно соблюдать конфиденциальность налогоплательщика;
вероятность двойного налогообложения надо исключить.

Сколько составляет ставка НДС в Германии при экспорте/импорте услуг и товаров?

Стандартный уровень – 19%. Он применим для подавляющего большинства продукции и сервиса. Пониженная ставка используется для некоторых категорий: продуктов питания, сельскохозяйственного продовольствия, типографских изданий, билетов на развлекательные мероприятия, а также на услуги отелей и гостиниц. Для перечисленных категорий размер пошлины равен 7%.

Постановка на учет обязательна для местных предпринимателей и нерезидентов с товарооборота от 17500 евро в предыдущем году и планируемым подъемом порога до 50 тысяч евро в следующем отчетном периоде. Все компании подают ежеквартальные декларации не позднее 10 числа следующего месяца. Оплата должна пройти в этот же период. Если рассчитанный и переведенный процент в финансовом эквиваленте оказался больше положенного, государство обязуется компенсировать ущерб.

В случае, если по итогам прошлого отчетного периода, общая сумма пошлин составила 7500 евро и больше, в текущем году предприятие должно отчитываться об обороте средств и товаров ежемесячно.

Налог на доходы физических лиц

Доход	Ставка
Менее 9.984 евро	0%
9.985 — 58.596 евро	от 14% до 42%
58.597 — 277.825 евро	42%
более 277 826 евро	45%

Удерживаемый налог или налог на заработную плату — это налог, который ваш работодатель удерживает из вашей зарплаты. Если это ваш единственный источник дохода, вы не обязаны подавать налоговую декларацию.

Удерживаемый налог взимается с вашей зарплаты каждый месяц. При обсуждении заработной платы и условий трудового договора на новой работе важно помнить об этом вычете. Существует большая разница между вашей брутто-зарплатой и чистой зарплатой после уплаты налогов.

Удерживаемый налог включает налог на вашу зарплату (Lohnsteuer), взносы в национальное страхование, налоги на «пособия в натуральной форме», надбавку за солидарность и церковный налог: Социальные выплаты (Krankenversicherung, Rentenversicherung, Pflegeversicherung и Arbeitlosenversicherung).

Порядок расчёта налогов для семей

Для сбора налога с семейных людей не существует каких-то особенных формул — используются те же. Но у состоящих в браке действует другой тариф, справедливо распределяющий проценты.

Возьмём классическую семью: муж работает, жена нет. У мужа достаточно высокий доход, и в этом есть заслуга жены — она позволяет ему полностью сконцентрироваться на работе. Сидеть дома с детьми, готовить еду, убираться ему не нужно. Хотя у жены налог ноль, у мужа доход относительно высокий. Если этот доход просто забить в налоговую формулу, получится слишком высокая налоговая ставка.

Теперь представим: если бы и муж и жена работали, каждый получал бы половину дохода. Тогда у обоих была бы более низкая налоговая ставка. Получается, доход в семье один и тот же, но когда оба супруга работают, налоговая нагрузка получается ниже.

Например, у мужа доход 50 тысяч, у жены ноль. Отдавать государству приходилось бы около 25%. Но если бы оба работали, получая по 25 тысяч, из-за прогрессивной шкалы налоговая ставка у каждого из них была бы гораздо меньше — порядка 15%.

Эту несправедливость заметили и в 1957 изменили порядок подсчёта налога для семей. Сейчас доходы мужа и жены складываются, затем берётся 50% от этой суммы, и с этого считается налог, который потом удваивается. То есть налог рассчитывается так, как будто бы каждый из супругов заработал ровно половину семейного дохода. При этом неважно, кто в семье фактически работает.

На графике ниже пунктирная линия — средняя налоговая ставка при семейном тарифе. Она растёт гораздо медленнее, чем у людей без семьи. К 40% она приближается уже только при очень высоком доходе.

Налоги в Германии: дополнительные интересные нюансы

Как видим налоги в Германии это действительно отдельная, большая и обширная тема, в которую до конца вникнуть очень сложно. Налогов в Германии много и процентные ставки высоки, радует одно, все платят их совершенно по-разному. То есть, в не зависимости от того какой у вас доход, налоговая нагрузка ощущается предпринимателем и жителем одинаково в каждом из случаев. К счастью, нет неподъемных сумм для малообеспеченных, и к сожалению, не удастся получить слишком высокие доходы тем, кто зарабатывает больше в Германии. Здесь доминирует солидарность и все формируется именно вокруг нее.

Кроме этого, мы не упомянули еще несколько весьма специфических налогов в Германии, которые платят только отдельные лица, или же жители и предприниматели отдельных местностей. Эти сборы очень оригинальные и наверняка не во многих странах мира их можно встретить.

Налог на дождь. Звучит смешно, но если разобраться с его сущностью, то все становится более логичным. Такой налог платят только жители и предприниматели тех местностей Германии, где дождь может нанести большой вред и чтобы его избежать, во время дождя работают специальные службы, задействовано большие очистные системы и тому подобное.
Налог на пользование Гуглом с целью размещения в сети уникального контента.
Ну и сбор за радио. Этот налог придумали, чтобы поддерживать радио и телеканалы в Германии. Платить нужно за каждую единицу техники, которая есть дома. Например, отдельно за радиоприемник и отдельно за телевизор.

Львиная доля налогов на потребление в Германии принадлежит акцизам. Акцизные сборы рассчитываются для большого количества продуктов и услуг.

К примеру, акцизы устанавливаются на потребленные энергетические ресурсы, бензин и другие нефтепродукты. Также такому виду налогообложения подлежат спирт, кофе алкогольные и слабоалкогольные напитки, сигареты и табачные изделия.

Акцизная ставка – это фиксированная сумма, устанавливающаяся на единицу реализованного товара. К примеру, потребитель должен заплатить еще около 9 евроцентов акцизного сбора за каждую проданную сигарету. За килограмм кофе следует отдать 3,1 евро, а за гектолитр пива – 0,787 евро.

Самыми значительными поступлениями в бюджет являются акцизы на нефтепродукты. В процентном соотношении величина налога составляет до 7,6%. Цена одного литра бензина включает около 0,7 евро акцизного сбора.

На ближайшее будущее правительство ФРГ планирует введение акцизного налогообложения соли и сахара. Предположительно это состоится после 2020 года.

Система налогов в Германии: особенности

налоги должны быть по возможности минимальны;
взимание налогов должно быть экономически целесообразным;
налоги не должны препятствовать конкуренции;
налогообложение должно соответствовать структурной политике, имея целью более справедливое распределение доходов;
налогообложение должно основываться на соблюдении конфиденциальности налогоплательщика и коммерческой тайны;
возможность двойного налогообложения должна быть исключена;
величина налогов должна соответствовать объёму государственных услуг, получаемых гражданином, включая защиту его прав.

Германию в качестве базы для сравнения мы выбрали неслучайно. С одной стороны, у нас много схожего. Например, там система основана на принципе множественности налогов — их около 50 видов. В России также около 80 % бюджетных доходов обеспечивают налоги. В России, как и в Германии, налоги подразделяются на федеральные, региональные и местные – в разных пропорциях они поступают в бюджеты каждого из уровней. Многие виды налогов Германии перекликаются с российскими. Однако немцы придумали больше вариантов обложения, а налоги почти всегда имеют свою особую специфику – например, наши соседи запросто платят налог на уксус или телевизор… В целом же, в отличие от России в Германии применяется и вертикальное, и горизонтальное выравнивание доходов.

Эксперты говорят более предметно.

Ставка НДФЛ в России в 3,5 раза меньше, чем в Германии. В то же время, у нас не применяют прогрессивную шкалу налогообложения.
В Германии для большинства действуют спецналоги, неизвестные нам. Это взнос солидарности, муниципальный налог на коммерческий доход, церковный налог или, например, налог на доход от капитала, где до 25% взимают с дивидендов и прибыли от реализации инвестиционных активов.
В Германии продолжает действовать налог с имущества, переходящего по наследству – ставки достигают 50%. В России это обложение отменили 1 января 2006 года, ставка составляла от 3% до 40%.
Стать резидентом в Германии можно, купив жилье или постоянно пребывая в стране. В ряде случаев платить налоги приходится и при потере статуса резидента. В России статус резидента или нерезидента присваивается через подсчет проведенных в стране дней.

Налоги на сделки и потребление

Налог на добавленную стоимость (Mehrwertsteuer) в Германии распространяется на все операции по покупке товаров и услуг. Стандартная ставка НДС составляет 19%. Для товаров массового ежедневного потребления, таких как основные продукты питания, предусмотрена сниженная ставка, равная 7%.

12 июня 2020 года правительство ФРГ приняло решение о временном снижении стандартного процента НДС с 19 до 16%, и льготной ставки – с 7 до 5% в период с 1 июля по 31 декабря 2020 в целях стимулирования потребительского спроса в условиях пандемии коронавирусной инфекции.

Налог на приобретение недвижимости (Grunderwerbsteuer) оплачивается покупателями объектов и является одной из статей расходов на покупку. Его применение регулируется Законом о налоге на приобретение недвижимости (GrEStG).Размер ставки налога зависит от конкретной федеральной земли и составляет в 2020 году от 3,5% (Бавария, Саксония) до 6,5% (Бранденбург, Северный Рейн-Вестфалия, Саар, Тюрингия, Шлезвиг- Гольштейн).

Интересные немецкие налоги

Если в Германии идет дождь или падает снег, то граждане того региона, где это происходит, платят налог на осадки. Он включается в квартплату, и является вполне обыденной для немцев вещью. Деньги с налога идут на ремонт канализаций и уличных стоков.

Налог на телевидение и радио оплачивают в этой стране даже студенты. Правительство считает, что даже если у человека нет телевизора, он обязан платить, так как его жилье попадает в сетку телевещания, а радио можно поймать даже за городом.

В Германии многие дома являются настоящими шедеврами архитектуры, и в них имеются камины. Поэтому налог на работу для трубочиста жители зданий платят исправно. Романтичная профессия до сих пор у немцев в чести, а встретить трубочиста считается хорошей приметой.

Налог на кофе, на собак, на личные сбережения и на рыбалку не удивляет немцев. Они привыкли платить за работу скорой и пожарных, платят даже налог на табак, а также на развлечения, наверное, поэтому все службы Германии работают так исправно, а на улицах так чисто.