Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Облагаются ли НДФЛ подъемные». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Статьей 219 НК РФ установлено право налогоплательщиков – физических лиц на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной ими за медицинские услуги и при приобретении лекарственных средств. При этом пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ содержал условие, что вычет на покупку медикаментов производится в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения в соответствии с Перечнем лекарственных средств, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201, назначенных лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.
И, наконец, глава 23, введенная в НК РФ 1 января 2001 года обозначила совершенно новый этап в развитии современного налогообложения: подоходный налог стал налогом на доходы физических лиц, была введена ставка 13 % для всех налогоплательщиков и учрежден институт «резидентства». И совсем недавно 23 ноября правовое поле НДФЛ скорректировал еще один документ — Федеральный закон № 372-ФЗ. Он ввел вторую ставку 15 %. И теперь с 2021 года в России начнут действовать две налоговые ставки – 13 % и 15 %. Порядок их применения будет зависеть от размера заработка гражданина. Если годовой доход составит до 5 млн рублей, нужно будет уплатить 13 % НДФЛ. А если он превысит эту сумму, придется отдать в бюджет 13 % (650 000 рублей) с 5 млн рублей и 15 % от суммы, превышающей эту планку.
Есть доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ
В налоговую базу по НДФЛ попадают зарплата, премия, гонорары и многие другие денежные выплаты. Но не только они составляют совокупный годовой доход физлица. Сюда включаются также оплата сотруднику питания, обучения, отдыха, возможно, коммунальных платежей — в общем, все доходы в натуральной форме.
Однако есть такие доходы, которые не облагаются НДФЛ. Их можно условно разделить на социально ориентированные и предназначенные для развития депрессивных направлений деятельности. К первым можно отнести:
— пенсию, пособия и другие социальные платежи;
— стимулирующие выплаты;
— платежи с целью поддержки благотворительности и волонтерства;
— поощрения для отдельных социально не защищенных лиц.
Все доходы, не попадающие в налоговую базу НДФЛ, перечислены в статье 217 НК РФ, которая содержит около 80 пунктов.
Материальная помощь: налогообложение-2019 и страховые взносы
- работник получил деньги на возмещение ущерба от стихийного бедствия или чрезвычайного происшествия;
- пострадавшему в теракте на территории РФ компенсирован вред здоровью;
- работодатель помог деньгами в случае смерти члена его семьи;
- сумма до 50 тысяч рублей выплачена как поддержка при рождении ребенка. На нее имеет право не только каждый из родителей, но и усыновитель, и опекун;
- сумма материальной помощи не превышает 4 тысяч рублей в течение года. Если выплаты больше, они облагаются страховыми взносами. При этом цели могут быть разные, к примеру, на частичную компенсацию расходов на дополнительное образование, на покрытие затрат при приобретении медикаментов, к отпуску.
В течение календарного года сотрудник обладает необлагаемым лимитом матпомощи в 4 тысячи рублей на различные цели, за исключением рождения или усыновления малыша. Когда подчиненный становится родителем, ему можно выплатить до 50 тысяч рублей без расчета страховых взносов.
Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (2020 — 2021 гг.)
Перечень доходов, освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц, содержится в статье 217 Кодекса.
Если за год вы выиграли в лотерею менее 4 тысяч рублей, то налог платить не нужно. Это же правило распространяется на рекламные акции и конкурсы. Если сумма больше, организатор обычно сам платит налог. Но лучше за этим проследить, чтобы не остаться в долгу у налоговой.
Каждый час такой работы оплачивается в повышенном размере по сравнению с работой в нормальных условиях, но не ниже 20 процентов часовой тарифной ставки (оклада) за каждый час ночной работы (ч. 1 ст. 154 ТК РФ, постановление Правительства РФ от 22.07.2008 № 554).
Чтобы получить субсидию, семья должна в течение 12 месяцев купить новую жилплощадь. Важно сделать это не позднее 30 апреля следующего после продажи года. Кадастровая стоимость проданного жилья не должна быть больше 50 млн рублей, а общая площадь нового жилья должна превышать по площади или кадастровой стоимости новую недвижимость.
Например, ставка 15 % актуальна для нерезидентов, которые получают дивиденды от отечественных компаний.
Заметим, правда, что нам не удалось найти судебную практику, иллюстрирующую, что налоговики придираются в части НДФЛ и взносов к «переездной» компенсации для новых работников. То ли работодатели все начисляют и уплачивают, то ли инспекции не высказывают им претензий на этот счет, то ли споры пока не дошли до судов.
Подробности привлечения к сверхурочной работе и оформления рассмотрены в Справочнике кадровика. Первые два часа такой работы оплачиваются не менее чем в полуторном размере, а последующие часы – не менее чем в двойном размере.
От обложения НДФЛ также освобождаются возмещенные работнику «ипотечные» проценты, но только та часть, которую организация-работодатель учла в базе по налогу на прибыль (п. 40 ст. 217 НК РФ). То есть указанные суммы также освобождены от НДФЛ в размере, не превышающем 3 процентов суммы расходов на оплату труда.
Под режимом рабочего времени понимают продолжительность рабочей недели, ежедневной работы (смены), время начала и окончания работы, время перерывов в работе, число смен в сутки, чередование рабочих и нерабочих дней, которые устанавливаются правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, соглашениями, трудовым договором.
Сроки варьируются в зависимости от способа выплаты зарплаты:
- наличными — день перечисления налога равен дню получения денег в банке;
- безналичный расчет — следующий рабочий день после перевода зарплаты сотруднику;
- иные источники, в том числе выдача дохода в натуральном виде — следующий рабочий день
Традиционно за часть доходов и раньше не нужно было перечислять НДФЛ. Перечень этих доходов определен в статье 217 НК РФ.
При налогообложении расходов, связанных с выплатой заработной платы в натуральной форме, следует руководствоваться нормами ТК РФ.
Доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев.
Поездки членов совета директоров на заседания совета
НДФЛ не станут облагать премии, призы и другие подарки победителей, участвовавших в соревнованиях некоммерческих организаций. Правда, действовать отмена будет с условиями.
При этом для организаций, не финансируемых за счет средств федерального бюджета, нормы подъемных законодательно не определены. Получать деньги в подарок без уплаты налогов можно уже не только от близких родственников, но и от людей разной степени знакомства.
Для сферы образования характерны различного рода выплаты педагогическим работникам, учащимся, студентам, молодым специалистам. У бухгалтера сразу возникает вопрос, необходимо ли данные суммы облагать страховыми взносами и НДФЛ. Однако найти на него ответ не всегда просто, поскольку в ряде случаев прямого указания законодательство не содержит. Будем рассуждать логически.
Как оформить подъемное пособие военнослужащим
Если военнослужащий проходит службу в отдаленных регионах, как, например, Север, или в районах с неблагоприятными для жизни экологическими или климатическими условиями, перед выплатой подъемного пособия учитываются специализированные коэффициенты. Этот пересчет производится на основе стандартного пособия, к которому прибавляются проценты за такие показатели:
Существует несколько ситуаций, когда вы можете рассчитывать на получение денежной помощи:
- смена местоположения подразделения;
- перераспределение на другую должность;
- перераспределение в другую часть/подразделение части;
- смена места военного обучения, перевод в другое военное училище;
- перенос военно-учебного заведения или его подразделения, в котором числится военнослужащий на контракте в запасном составе;
- назначение на воинскую должность или пост после прохождения обучения в военно-учебном заведении;
- назначение на должность в команду судов или кораблей, которые еще находятся на стадии доработки или строительства;
- перераспределение военных инженеров, инспекторов и надсмотрщиков на другие строительства.
Создать учетную запись
Зарегистрируйте новую учётную запись в нашем сообществе. Это очень просто!
Подоходный налог с выплат молодым специалистам
Пришло время приема на работу выпускников учебных заведений. Для молодых специалистов законодательство предусматривает различные гарантии и компенсации. Удержание подоходного налога с таких выплат зависит от многих факторов. Как правильно это сделать, вы узнаете из публикации.
Из письма в редакцию:
«В нашу организацию приняты на работу выпускники вуза. Коллективным договором организации предусмотрены не только выплаты денежной помощи, но и компенсации в связи с переездом. Как правильно удержать подоходный налог с указанных выплат?
Уважаемый Олег Михайлович, Вы задали своевременный вопрос. Давайте разберемся.
Выпускникам, которые приняты на работу по распределению или направлению, предоставляются различные гарантии и компенсации, в т.ч. предусмотренные законодательными актами и постановлениями Правительства.
Обычно все виды предусмотренных законодательными актами, постановлениями Совета Министров Республики Беларусь компенсаций, а также суммы материальной помощи, оказываемой в соответствии с законодательными актами, постановлениями Совета Министров Республики Беларусь, освобождаются от подоходного налога (подп. 1.9 п. 1 ст. 163 Налогового кодекса Республики Беларусь; далее – НК).
Исключение – компенсации за неиспользованный трудовой отпуск, компенсации за износ транспортных средств, оборудования, инструментов и приспособлений, принадлежащих работнику. А для молодых специалистов, принятых на работу по распределению или направлению, предусмотрен особый порядок.
Статус молодого специалиста надо подтвердить документально
Такие выпускники должны представить нанимателю свидетельство о направлении на работу, которое выдается вместе с документом об образовании по форме, установленной Положением о порядке распределения, перераспределения, направления на работу, последующего направления на работу выпускников, получивших послевузовское, высшее, среднее специальное или профессионально-техническое образование, утвержденным постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 22.06.2011 № 821 (далее – Положение № 821). Иные выпускники получают от учреждения образования справку о самостоятельном трудоустройстве и не приобретают статус молодого специалиста.
Пример 1
Налогообложение денежной помощи специалистам без опыта работы
В строительную организацию в августе 2017 г. на должности инженеров приняты 2 иногородних специалиста. При устройстве на работу один из них представил свидетельство о направлении на работу, другой – справку о самостоятельном трудоустройстве. По решению нанимателя им выплачивается денежная помощь с целью компенсации расходов по найму жилого помещения исходя из фактических затрат по найму, но не более 150 руб. в месяц. На основании представленных этими специалистами договоров по найму жилого помещения им начислена денежная помощь в размере 120 руб. каждому.
Денежная помощь молодому специалисту, который представил свидетельство о направлении на работу, освобождается от подоходного налога полностью в соответствии с подп. 1.9 п. 1 ст. 163 НК.
В отношении второго выпускника организация вправе воспользоваться льготой в соответствии с подп. 1.19 п. 1 ст. 163 НК в размере, не превышающем 1 678 руб. в течение налогового периода, как для обычного работника.
Виды гарантий и компенсаций, которые наниматель может выплатить молодому специалисту при приеме на работу
1. Денежная помощь
Размер, источники финансирования и порядок выплаты такой денежной помощи определены Положением № 821.
Размер указанной помощи зависит от того, какое образование получил выпускник. Денежная помощь выплачивается молодым специалистам, а также выпускникам – в размере месячной стипендии, назначенной им в последнем перед выпуском семестре (полугодии). Справку о размере стипендии выдает выпускнику учреждение образования вместе с документом об образовании.
НДФЛ со стоимости переезда и подъемных
В ст. 215 Налогового кодекса перечислены доходы иностранцев, которые не облагаются НДФЛ. К ним относятся:
- доходы консулов и дипломатов, а также проживающих вместе с ними на территории РФ членов их семейств (облагаются налогом лишь доходы, которые не связаны с консульской или дипломатической службой и получены на территории России из местных источников);
- доходы технических работников и обслуживающего персонала диппредставительств в лице иностранных граждан, а также временно проживающих с ними в России членов их семей, за исключением доходов, полученных из других источников в России;
- доходы работников международных организаций.
Данная статья действует лишь в отношении граждан тех стран, с которыми Россия заключила соответствующие международные договоры об установлении аналогичного порядка для россиян такого же ранга.
Доход физлица — это не только зарплата. Это и призы в конкурсах, полученные дивиденды, премии и поощрения на работе и не обязательно в виде денег. Подарки в натуральной форме также облагаются НДФЛ.
Считают подоходный налог так:
НДФЛ = (Налогооблагаемые доходы — Вычеты) * 13 % (или 9 %,15 %,30 % и 35 %)
Налогооблагаемые доходы — это все виды заработка, не перечисленные в статье 217 НК РФ. Вот перечень доходов, с которых не берется подоходный налог:
- госпособия по безработице, родам;
- пенсии;
- выплаты на детей;
- возмещения вреда здоровью и т.д.
В первую очередь на ставку влияет статус резидентства. Резидент — лицо, более 183 дней находившиеся в России и не выезжающее из нее в течение этого срока. В ином случае плательщик будет признан нерезидентом.
Из зарплаты резидентов вычитают 13 % дохода. Однако есть и более специфичные ставки. Например, 35 % — при выигрыше сверх 4 000 рублей, на проценты по депозитам и купоны по облигациям и так далее. НДФЛ 30 % облагаются доходы некоторых ценных бумаг. Самая низкая ставка 9 % доступна для облигаций с ипотечным покрытием, которые были выпущены до 01.01.2007 года, и для доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием.
У нерезидентов с доходов снимают 30 %, но есть исключения. Например, ставка 15 % актуальна для нерезидентов, которые получают дивиденды от отечественных компаний. Иностранцы могут претендовать на 13 % НДФЛ при следующих условиях:
- они высококвалифицированные специалисты;
- они члены экипажей морских судов под флагом РФ;
- они беженцы;
- они участники госпрограммы по переселению соотечественников;
- они работают по найму по патенту.
Статья 226 НК РФ обязывает работодателя вычитать подоходный налог с зарплаты сотрудников. Расчет происходит ежемесячно нарастающим итогом. На практике расчет НДФЛ делается в день выдачи зарплаты — в последний день месяца. В первую очередь вычитают налог, а затем другие платежи: алименты, погашение кредитов и т.д.
В рамках месяца сумма вычета может превышать базу по НДФЛ. Тогда подоходный налог равен или меньше нуля. Излишки налога переходят на следующий месяц, но только в рамках года. По итогам года излишне удержанный НДФЛ на следующий год не переносится. Исключение — имущественные вычеты.
Сроки варьируются в зависимости от способа выплаты зарплаты:
- наличными — день перечисления налога равен дню получения денег в банке;
- безналичный расчет — следующий рабочий день после перевода зарплаты сотруднику;
- иные источники, в том числе выдача дохода в натуральном виде — следующий рабочий день
Важно различать понятия: перечислить и удержать НДФЛ. Перечисление обычно делают на следующий день после выдачи зарплаты, а удерживают в тот же день.
НДФЛ перечисляют в ФНС, где компания стоит на учете. Филиалы переводят налог в ту налоговую, где зарегистрированы.
Какие выплаты следует облагать НДФЛ и страховыми взносами?
Суммы материальной помощи, выплаченные сотрудникам организации в целях поддержки не облагаются НДФЛ в сумме, не превышающий 4 000 руб. за налоговый период.
Что касается страховых взносов, то перечень необлагаемых сумм прямо поименован в НК РФ и является исчерпывающим. Выплаты по основаниям, не указанным в перечне, облагаются взносами. При этом не уплачиваются взносы с сумм материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающих 4 000 руб. на одного работника за расчетный период.
Материальная помощь освобождается от обложения страховыми взносами в следующих случаях:
- Если одному работнику предоставлена материальная помощь в сумме до 4 000 рублей в пределах расчетного периода (подп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ).
- Если материальная помощь выдана единовременно в качестве возмещения материального ущерба, образовавшегося вследствие чрезвычайных обстоятельств, стихийных бедствий, а также если физические лица пострадали от террористических актов (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).
- Если материальная помощь выделена единовременно по причине смерти члена семьи работника (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).
- Если материальная помощь выделена сотруднику организации по причине рождения или усыновления ребенка (подп. 3 п. 1 ст. 422). Суммы такой помощи должны быть выделены в первый год после рождения или усыновления, а необлагаемый предел установлен на уровне 50 000 руб. Право на получение приведенной суммы имеет каждый родитель (письма Минфина от 16.05.2017 № 03-15-06/29546, от 16.11.2016 № 03-04-12/67082, Минтруда от 27.10.2015 № 17-3/В-521, от 21.01.2015 № 17-3/В-18 (п. 1), от 20.11.2013 № 17-3/1926).
О том, какие документы потребуются для получения матпомощи в связи с рождением ребенка, читайте в статье «Как оформить материальную помощь сотруднику?».
Для выделения материальной помощи руководитель должен издать специальный приказ. От работника, которому потребовалась помощь, требуется заявление, написанное в произвольной форме. К нему следует приложить подтверждающие документы, в качестве которых могут выступать свидетельство о рождении или усыновлении ребенка, свидетельство о смерти члена семьи и пр.
В платежном документе, в графе «Основание платежа», бухгалтерия должна указывать номер и дату приказа руководителя о выделении материальной помощи. Если выплаты производятся траншами, а не единовременно, такую ссылку следует проставлять в каждом платежном документе.
На практике встречаются обстоятельства, при которых материальную помощь выделяют разово, и она не предусмотрена ни коллективным, ни трудовым договором. Основанием для выдачи таких сумм служит лишь приказ руководителя.
В этом случае материальная помощь работникам (в сумме, превышающей 4 000 руб. в год) также облагается страховыми взносами (подп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ).
В некоторых случаях у организации возникает необходимость выплатить материальную помощь бывшим работникам, например, в связи со сложными жизненными обстоятельствами. В этом случае страховые взносы начислять не нужно, ведь в базу для начисления страховых взносов включаются вознаграждения, выплачиваемые в пользу физических лиц, подлежащих обязательному страхованию в рамках трудовых договоров или договоров гражданско-правового характера (п. 1 ст. 420 НК РФ). Поскольку между бывшими сотрудниками и организацией никаких из вышеприведенных договоров нет, то и оснований для исчисления взносов также не имеется.
В некоторых случаях у организации возникает необходимость выплатить материальную помощь бывшим работникам. Если такая помощь выделена не работающему на предприятии сотруднику, то страховые взносы на травматизм начислять не надо. Причина проста: такие лица уже не состоят в трудовых отношениях с бывшим работодателем, и материальная помощь согласно п. 1 ст. 20.1 закона № 125-ФЗ в число объектов обложения такими взносами не входит.
Пример
Руководство ООО «Сигма» решило выдать материальную помощь своему бывшему работнику Лиховцеву Г. И. в связи со смертью его супруги. Выплата в размере 32 000 руб. была произведена спустя два месяца после увольнения Лиховцева. Такая материальная помощь не облагается страховыми взносами, поэтому начислять их не надо.
Нормы, содержащиеся в ст. 20.1 закона № 125-ФЗ, вступили в силу 01.01.2011, но и до этой даты начислять взносы на такой вид материальной помощи не требовалось.
Отдельно нужно сказать о материальной помощи в связи со смертью близкого родственника в 2020–2021 годах.
Дело в том, что работодатель может перечислить в положении об оплате труда ближайших родственников работников, в случае смерти которых сотруднику выплачивается материальная помощь. Например, это могут быть супруг (-а), дети, родители, дедушки, бабушки, родители супруга (-и), братья/сестры. Однако порядок обложения материальной помощи страховыми взносами зависит от того, являлся умерший родственник членом семьи или нет.
Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника в 2020–2021 годах не подлежит обложению страховыми взносами только в том случае, если эти близкие родственники являются членами семьи в трактовке ст. 2 Семейного кодекса РФ (см. письмо Минтруда России от 09.11.2015 № 17-3/В-538). В этой статье Семейного кодекса к членам семью отнесены только супруг (-а), родители (в т. ч. усыновители) и дети (в т. ч. усыновленные). Так что если работодатель выплачивает материальную помощь в связи со смертью, например, бабушки или родителей супруга или брата/сестры, то эта материальная помощь будет облагаться страховыми взносами в общем порядке.
И НК РФ, и закон № 125-ФЗ в перечни выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами, включают ряд видов матпомощи. Среди необлагаемой взносами матпомощи работникам выделяются 2 группы:
- не облагаемые в полной величине – к ним отнесены выплаты, осуществляемые в связи с возникновением чрезвычайных ситуаций (таких как стихийное бедствие, теракт, смерть члена семьи);
- не облагаемые до достижения определенной суммы – это матпомощь при рождении ребенка (до 50 000 руб.) и выданная по иным основаниям (до 4 000 руб.).
Не будет облагаться взносами также матпомощь, выплачиваемая людям, не состоящим в трудовых отношениях с лицом, осуществляющим выплату.
Во избежание проблем с ИФНС и ФСС в некоторых случаях при выплате материальной помощи необходимо запастись подтверждающими документами. Особенно это касается ситуаций, когда вся сумма помощи не облагается НДФЛ и страховыми взносами. Например, при выплате помощи в связи со смертью члена семьи необходимо попросить у работника копию свидетельства о смерти его близкого, а также документ, подтверждающий то, что умерший являлся работнику членом семьи (например, свидетельство о браке или о рождении).
Власти расширили перечень компенсаций и выплат, освобожденных от НДФЛ
- возраст до 35 лет;
- высшее образование или перспектива получить его в ближайшее время;
- отсутствие в собственности жилой недвижимости: квартиры или дома;
- жилищные условия не соответствуют существующим социальным нормам;
- проживание в сельской местности или готовность в нее переехать.
Также на основании данной нормы освобождается от налогообложения стоимость проезда работника и членов его семьи и провоза багажа, возмещаемая работодателем на основании проездных билетов и иных документов, подтверждающих указанные расходы.
Размер выплат молодым специалистам определяется региональными программами социальной поддержки. И может составлять от одного оклада, до весьма солидных сумм. Особенно велик размер подъемных в сельской местности.
Региональные программы поддержки молодежи предусматривают единовременные выплаты молодым специалистам при трудоустройстве — так называемые «подъемные». Платит их работодатель в первый месяц после заключения трудового договора. Для него такие выгоды достаточно выгодны, так как не облагаются налогами.
Максимальные выплаты, традиционно, получают московские учителя — около 100 000 р. для Санкт-Петербурга эта сумма составит примерно вдвое меньше. Кроме того, учителя получают надбавку в размере 40% за наличие у них высшего образования. Для получивших диплом с отличие она составит уже 50%.
Данные средства могут получить только врачи, т.е. специалисты, которые имеют высшее образование в области медицины и работают по своей специальности.
Главным правилом, чтобы получить выплату, является период осуществления трудовой деятельности молодым специалистом в пять лет на территории сельской местности.
В случае, если сотрудник решит уйти с работы раньше, то ему придется возвратить часть средств.
: Ооо окопф 2021
- продолжительность отпуска может достигать от сорока двух до пятидесяти шести дней. В случае, когда учитель работает без отдыха, то он имеет право взять трудовой отпуск сроком до года;
- количество часов в рабочие недели менее тридцати шести;
- каждый месяц выделяются средства для приобретения литературы;
- выход на пенсию ранее срока.
› Для привлечения молодежи в отрасли, где ощущается нехватка квалифицированных кадров используются различные способы денежного стимулирования. В частности, подъемные выплаты молодым.Рассмотрим, что это такое и как можно получить причитающиеся средства.Термин предполагает, прежде всего, определенный возраст.Как правило, границей служит планка в 35 лет.
Но более распространенной все же является первая возрастная граница.
Частные случаи: берется ли подоходный налог с материальной помощи при рождении ребенка или в случае смерти близкого родственника
Одни из самых распространенных оснований оказания матподдержки членам трудового коллектива предприятия — это рождение (усыновление) ребенка и смерть близкого. Рассмотрим подробнее, облагается ли матпомощь НДФЛ в этих ситуациях.
Согласно ч. 7 п. 8 ст. 217 НК РФ и письму Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 15.07.2016 № 03-04-06/41390 материальная помощь при рождении ребенка облагается НДФЛ, если размер пособия превышает 50 000 руб.
При этом денежная поддержка может выплачиваться как одному из супругов по выбору, так и обоим сразу. Однако не облагаемая налогом сумма остается прежней — 50 000 руб. Если сумма превышена, уплачивается налог. Поэтому, если родители работают на разных предприятиях, руководство вправе затребовать от сотрудника справку о доходах супруга с места его работы (по форме 2-НДФЛ) для подтверждения события получения подобной выплаты и ее размера.
Что касается матподдержки сотрудникам в связи с гибелью членов семьи, то в соответствии с разъяснениями Минфина РФ (письмо от 06.08.2012 № 03-04-06/6-217) этот вид единовременного денежного участия не облагается налогом, в каком бы размере ни была произведена выплата.
Облагаются ли ндфл подъемные
Суммы возмещения организацией расходов на аренду квартиры работника, переехавшего на работу в другую местность, и членов его семьи не подпадают под действие п. 3 ст. 217 НК РФ, соответственно, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
В соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ). Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, — убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором). Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Пособие молодым специалистам педагогам не облагается ндфл
Чиновники привели следующие аргументы. Пункт 1 статьи 217 НК РФ освобождает от обложения НДФЛ государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам.
Областным законом предусмотрена выплата молодым специалистам единовременных и ежемесячных пособий. Являются ли данные пособия государственными пособиями, не облагаемыми НДФЛ на основании пункта 1 статьи 217 НК РФ? Нет, не являются. С данных пособий нужно удержать НДФЛ(письмо Минфина России от 27.08.12 № 03-04-09/9-88).
Вопрос: Облагается ли НДФЛ единовременная выплата молодому специалисту, которая выплачивается в учреждении в соответствии с Постановлением губернатора Ленинградской области от N 265-пг — О порядке установления и выплаты разового пособия молодым специалистам — работникам образовательных учреждений Ленинградской области? ( — Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение, N 12, декабрь 2022 г
Доходы, не подлежащие налогообложению, приведены в ст. 217 НК РФ. Согласно п. 1 данной статьи освобождаются от налогообложения государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам. Следовательно, разовая выплата молодому специалисту не подпадает под освобождение от уплаты НДФЛ и облагается налогом в полном объеме.
Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете приобрести документ за 54 рубля или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня.
Налог на доходы физических лиц в 2022 году
Владимир Путин дал отмашку для старта налоговой реформы в рамках очередного заседания Федерального собрания РФ. По его словам, уже в 2022 году нужно принять необходимые поправки к Налоговому кодексу, чтобы с 2022 года в России заработала обновленная фискальная система. Цель инноваций — активизациюя экономической жизни, повышение предпринимательской активности и улучшение показателей инвестиционного климата в стране. Увы, конкретные мероприятия президент не озвучил, так что в правительстве продолжаются прения.
Налог, взимаемый с доходов физлиц, — это обязательный сбор, который, как следует из названия, уплачивается россиянами с любого вида дохода. Следовательно, НДФЛ должен быть перечислен в казну как с заработной платы наемных работников, так и с дивидендов, вкладов или выигрышей. В качестве исключений из данного правила указаны лишь некоторые категории доходов — например, социальные выплаты, на которые НДФЛ не начисляется. На текущий момент разные виды доходов облагаются такими процентными ставками: