Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как заполнить и сдать расчет по страховым взносам за 1 кв. 2023 года: инструкция». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Периодичность подачи персонифицированных сведений — каждый месяц. Срок отправки — не позднее 25 числа следующего за отчётным месяца. Если 25 число приходится на выходной или праздничный выходной день, срок сдачи переносится на следующий за ним рабочий день.
Нужно ли сдавать персонифицированные сведения на директора, если с ним нет договора и он не не получает выплаты?
Сведения на директора подавать нужно, даже если с ним не заключен договор. Отсутствие документа и выплат в пользу директора не освобождает работодателя от подачи персонифицированных сведений по руководителю.
Трудовые отношения появляются не только при заключении трудового договора, но также и при фактическом допуске сотрудника к работе, когда трудовой договор не оформили. Кроме того, трудовые отношения появляются при избрании на должность.
Когда на директора возложили некоторые обязанности, к примеру, на основании учредительной документации, его деятельность в любом случае является трудовой. Соответственно, руководитель подпадает под обязательное страхование, а компания является страхователем, который обязан сдавать перссведения на директора (Письмо ФНС от 28.03.2023 г. № БС-4-11/3699@).
Сроки сдачи персонифицированных сведений о физических лицах
Первый отчёт нужно сдать по итогам января 2023 года — до 27 февраля 2023 года (так как 25 февраля это суббота).
Как заполнить персонифицированные сведения о физических лицах?
Заполнение персонифицированных сведений о физических лицах следует осуществить следующим образом:
- «Титульный лист»:
- ИНН и КПП в соответствии со свидетельством о постановке на учет;
- Номер корректировки – значение «0» для первичного отчета, далее 1, 2 и т.д при наличии уточненных сведений;
- Расчетный (отчетный) период (код) – номер месяца «01» — при подаче отчета «Персонифицированные сведения о физлицах» за январь 2023, «02» — за февраль, «03»- за март и так далее до «12» — за декабрь;
- Календарный год — соответствующий год;
- Представляется в налоговый орган (код) — код налогового органа, в который представляется ПСВ.
- По месту нахождения (учета) (код) — код в соответствии с кодами, приведенными ниже:
Как стало в 2023 году
С 1 января 2023 года вступают в силу новые формы отчетности:
- ЕФС-1;
- Персонифицированные сведения по физическим лицам;
- Ежемесячный и ежеквартальный РСВ.
Эти нововведения влияют на пакет документов, который необходимо готовить для сотрудников.
Эксперты 1C-WiseAdvice провели анализ и составили памятку предполагаемых изменений:
|
Сведения |
Документы уволенному в 2022 |
Документы уволенному в 2023 |
|---|---|---|
| Трудовая книжка | Трудовая книжка или СТД-Р | Трудовая книжка или выписка из ЕФС-1 Подраздел 1.1 |
| Информация о доходах в месяце увольнения | Расчетный листок | Расчетный листок |
| Информация для расчета БЛ | Справка 182Н | |
| Информация о доходах и СЗВ-М | Выписка из СЗВ-М | Персонифицированные сведения о ФЛ (выписка) |
| Информация о взносах | Раздел 3 отчета РСВ (выписка) с доходами | РСВ Раздел 3 (выписка за квартал увольнения) |
| Информация о стаже | Выписка из СЗВ-стаж | ЕФС-1 Раздел 1 Подраздел 1.2 (выписка за год увольнения) |
Сведения персонифицированного учета – новый отчет 2023 года
Ежемесячно нужно будет подавать в налоговую инспекцию новый отчет: персонифицированные сведения о физ. лицах.
Срок сдачи — не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим.
Отчет содержит в себе персональные данные физ. лиц и сведения о сумме выплат за отчетный месяц. То есть у налоговой будут данные обо всех доходах физ. лица, и такие сведения инспекторы будут получать ежемесячно. При этом суммы взносов указывать не нужно, их чиновники возьмут из раздела 3 РСВ.
Включите в отчет всех сотрудников, в том числе тех, с которыми вы работали по гражданско-правовым договорам. Исключения те же, что и сейчас, — самозанятые, предприниматели, а также иностранцы, которые работают из-за границы.
В показатель по строке 070 войдут все выплаты физ.лицу, то есть как облагаемые, так и необлагаемые, но за исключением тех платежей, которые не входят в объект обложения.
Сведения персонифицированного учета – новый отчет 2023 года
Ежемесячно нужно будет подавать в налоговую инспекцию новый отчет: персонифицированные сведения о физ. лицах.
Срок сдачи — не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим.
Отчет содержит в себе персональные данные физ. лиц и сведения о сумме выплат за отчетный месяц. То есть у налоговой будут данные обо всех доходах физ. лица, и такие сведения инспекторы будут получать ежемесячно. При этом суммы взносов указывать не нужно, их чиновники возьмут из раздела 3 РСВ.
Включите в отчет всех сотрудников, в том числе тех, с которыми вы работали по гражданско-правовым договорам. Исключения те же, что и сейчас, — самозанятые, предприниматели, а также иностранцы, которые работают из-за границы.
В показатель по строке 070 войдут все выплаты физ.лицу, то есть как облагаемые, так и необлагаемые, но за исключением тех платежей, которые не входят в объект обложения.
Что изменится в кадровом делопроизводстве
1. Поскольку с 2023 года за работников по договорам ГПХ необходимо уплачивать дополнительные взносы, нужно будет внести эту информацию в бланки договора подряда.
2. Иностранцы без статуса временно пребывающего высококвалифицированного работника теперь включены в систему обязательного медицинского страхования и при трудоустройстве не должны предъявлять полис ДМС.
3. Работодатели не обязаны будут выдавать справку уволившемуся работнику о начисленных доходах и страховых, если он устраивается на новую работу.
Эти сведения будут в базе Соцфонда. Пока не ясно, нужно ли будет новому работодателю подавать запрос в фонд, чтобы узнать сколько сотрудник получал с начала года на предыдущем месте работы, или сведения будут отправляться работнику автоматически в электронном виде после увольнения.
Данные о выплатах и начисленных взносах работника с начала года необходимы работодателю, чтобы рассчитать больничные и определить, вписывается ли его доход в предельную базу по страховым отчислениям или нет.
4. С 2023 года нужно выплачивать больничные за первые три дня болезни подрядчикам по гражданским договорам. Если подрядчик работает по нескольким контрактам, то за выплатой пособия по болезни за первые три дня может обратится к любому из работодателей.
В связи с этим, нужно разработать бланк заявления на выплату больничных для таких работников, с указанием, что к другим работодателям за пособием он не обращался.
Кто должен зарегистрироваться?
В ФСС регистрируется ИП,
заключивший трудовой или гражданско-правовой договор (ГПД) со своим первым сотрудником
. И это обязанность работодателя, закрепленная
законом
.
ИП Пирогова занимается пошивом портьер на заказ. Она зарегистрировалась в ФНС как индивидуальный предприниматель 20 июня 2020 года и три месяца работала самостоятельно. Через три месяца она поняла, что ей необходим помощник, и заключила трудовой договор с девушкой 20 сентября 2020 года. Через неделю 27 сентября она заключила еще договор ГПД с дизайнером на выполнение сложного заказа. Первым заключенным договором будет считаться самый ранний по времени заключения договор — от 20 сентября 2020 года. Именно его и нужно будет указать в заявлениио регистрации в ФСС в качестве страхователя.
Однако ИП, желающий получать оплату по больничному листу за счет ФСС, также может зарегистрироваться добровольно. Сама процедура оформления будет аналогичной в обоих случаях.
Если у предпринимателя сотрудников нет, болеть и уходить в декрет он не собирается, а, соответственно, и обращаться в ФСС с больничными листами не будет, то вставать на учет не нужно.
Регистрация ИП: какие этапы предусматривает процедура?
Обычно регистрация ИП проходит в несколько этапов:
| Определить, чем хотите заниматься | Здесь нет ограничений помимо тех, что устанавливает закон. Хотя следует уточнить, что некоторые направления доступны только для компаний. Например, розничная торговля алкогольными напитками. Также предприниматели могут выбрать сразу несколько направлений, но работать в какой-то одной сфере. По желанию можно подключать и остальные направления. Хотя все же следует уделить больше внимания основному направлению, чтобы не переплачивать по налогам. |
| Остановиться на какой-то из систем налогообложения | Сделанный выбор повлияет на отчётную документацию. Если не сделать выбор, автоматически поставят ОСНО, что приравнивает налоги ИП с тем, что платит компания. К тому же придется мириться со сложной отчетностью и постоянными проверками. Как альтернатива подходит УСН (упрощенная система), ЕНВД (единый налог на доход), ПСН (патентная), ЕСХН (сельхозналог). Прежде чем остановиться на каком-то варианте, важно проконсультироваться со специалистом, чтобы подобрать вариант, который идеально подойдет именно в вашем случае. |
| Подать заявление | Именно на его основании будут регистрировать ИП. Заявление пишется на установленной форме №Р21001. Вместе с заявлением подается паспорт (точнее, его копии, подтвержденные оригиналом). Также вместе с заявлением на регистрацию отправляют уведомление о том, что применяется спецрежим. Только его подачей нужно заняться в отведенный законом срок. Если не успеете, придется платить налог на основании общей схемы. |
| Получение подтверждения | Регистрация ИП должна быть подтверждена. Чтобы получить подтверждение, потребуется потратить около трех рабочих суток. Раньше выдавалось свидетельство о регистрации ИП, но сегодня его заменила выписка из ЕГРИП. Отказы поступают крайне редко. Разве что человек нарушает закон или подает документы с ошибками. Тогда можно попытаться исправить неточность и подать заявление повторно. Если все готово, можно работать предпринимателем. Но есть направления, где регистрация – это только первый шаг. Требуется ещё и уведомить, что начинаете какую-то деятельность. Например, это касается различных услуг вроде гостиничных, косметологических и т.п. Если этого не сделать, можно получить штраф. |
Отчетность по травмовзносам
Масштабные трансформации, связанные с объединением ПФР и ФСС, а также введение ЕНП, повлияли на отчетность по страховым взносам в 2023 году. С 1 квартала будущего года 4-ФСС, как отдельный отчет, перестанет существовать. Последний раз привычную соцстраховскую форму, утвержденную приказом ФСС от 14.03.2022 № 80, работодатели будут сдавать по итогам 2022 года. Представить ее нужно в объединенный фонд, который начнет работу с начала будущего года.
Желательно не откладывать представление формы на последний день: из-за объединения ПФР и ФСС возможны разные технические перенастройки, что может приводить к сбоям и задержкам в приеме отчетности. Если процесс выдачи объединенным фондом квитанции о подтверждении приема 4-ФСС затянется и выйдет за границы предельной отчетной даты, судьбу штрафа придется решать в суде (Постановление АС Поволжского округа от 09.08.2022 по делу № А12-30896/2021).
Сведения из прежнего 4-ФСС, начиная с отчетности за 1 квартал, будут по-прежнему поступать в контролирующий орган, но уже в составе новой формы ЕФС-1 (раздел 2).
Общие правила заполнения
Эта информация для тех, кто по какой-то причине не пользуется специализированным программным обеспечением.
Если заполняете форму самостоятельно на компьютере, например в Excel, сложного ничего нет, но потратите некоторое время на заполнение «по буквам». Нужно помнить:
- в каждую клеточку (знакоместо) ставится один знак (цифра/ буква);
- используют печатные заглавные буквы, шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов;
- значения полей выравниваются по правому краю;
- все суммы округляются до полных рублей (по правилам округления: менее 50 копеек отбрасываются, 50 копеек и более – прибавляют рубль);
- формат нумерации листов декларации: 001, 002 … 010, 011 и т.д.;
- в пустые поля и клеточки лучше проставить прочерки.
- Стр. 005.
Налоги и взносы, по которым не надо подавать Уведомления
Налоги и взносы, которые входят в ЕНП, но не требуют подачи уведомления.
| Налоги и взносы | Срок подачи |
| Налог на прибыль, если НЕ налоговый агент и не дивиденды иностранному контрагенту | НЕТ |
| НДС | |
| ПСН | |
| Страховые взносы ИП за себя | |
| Торговый сбор | |
| НПД (по желанию) | |
| АУСН | |
| Акцизы | |
| НДПИ | |
| Водный налог (по желанию) | |
| Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (по желанию) | |
| Налог на игорный бизнес |
Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2021 года: новая форма
Отчитаться по страховым взносам в инспекцию надо по новой форме, которую ФНС утвердила приказом от 18.09.2021 № ММВ-7-11/470. Скачать новый бланк отчета за 2 квартал 2021 года бесплатно можно по ссылке ниже.
Новый бланк на 3 страницы меньше — в нем 21 лист вместо 24. В частности, из формы исключили лист о сведениях «физиков», не относящихся к предпринимателям. Сохранившиеся страницы претерпели изменения.
Титульный лист. Для случаев, когда надо уточнить расчет по закрытым подразделениям, добавили отдельное поле. Если это ваша ситуация, укажите код 9, подайте расчет в инспекцию головной компании.
Раздел 1. Появилось поле для кода типа плательщика, там поставьте:1 — если, в последние три месяца выдавали вознаграждения «физикам»;2 — ничего не платили.
В подразделах 1.1, 1.2, 1.3, 1.3.1, 1.3.2 убрали строки для итоговых сумм к уплате за расчетный (отчетный) период. Сейчас вы указываете отдельно сведения за каждый из трех последних месяцев, сумму за три месяца и показатель с начала года. Приложений к разделу 1 тоже стало меньше — девять вместо десяти, некоторые из них переименовали.
Раздел 3. По большей части правки в этом разделе технические: упразднили поля «Расчетный период» и «Календарный год», а поле «Номер корректировки» переименовали в «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице». В нем ставьте код 1, если аннулируете сведения о «физике» или корректируете данные в строках 020–060. Реквизиты паспорта надо будет показывать в строках 100–110.
Образец оформления формы СЗВ-ТД при увольнении — инструкция и примеры
СЗВ-М при увольнении сотрудника выдается ему на руки в день прекращения трудовых отношений вместе с другими необходимыми документами. Эта обязанность работодателя прописана в п. 4 ст. 11 Закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ. Уволенный также включается в общий отчет по всем сотрудникам предприятия, с которыми у работодателя в соответствующем месяце были оформлены трудовые отношения. Этот документ по общему правилу сдается до 15 числа месяца, следующего за отчетным (с учетом переноса дат, если они выпадают на праздничные или выходные дни).
При увольнении застрахованного лица страхователь обязан передать ему в день увольнения выписку из сведений по форме СЗВ-СТАЖ. Графа 14 разд. 3 данной формы заполняется значением «31.12.гггг.», только если дата увольнения работника приходится на 31 декабря.
Это один из самых простых отчетов, поэтому вопросов по его оформлению обычно не возникает. Но сам бланк и правила заполнения СЗВ-М при увольнении в 2022 году немного изменились. Подробная инструкция, приведённая ниже, поможет вам избежать возможных ошибок и неточностей при составлении документа.
Итак, на сегодняшний день отчет СЗВ-М при увольнении сотрудника оформляется на бланке, утвержденном постановлением правления ПФР от 15.04.2021 № 103п.
В первом разделе указываются реквизиты работодателя:
- его регистрационный номер в ПФР;
- краткое или полное наименование организации – вписывайте его так, как оно указано в учредительных документах;
- ИНН;
- КПП (ИП это поле пропускают).
Далее необходимо заполнить раздел «Отчетный период». Для этого:
- в поле «Отчетный период» внесите код месяца, за который подаете сведения: 01,02, 03 и т. д.;
- в поле «Отчетный год» впишите 2022.
Затем обозначается тип формы. Здесь возможны следующие варианты:
- «Исходная» – если информация предоставляется впервые;
- «Дополняющая» – если подаются дополнительные сведения (например, одного из сотрудников забыли включить в общий отчет);
- «Отменяющая» – если ранее поданную форму необходимо отменить по причине наличия в ней искаженных сведений.
Обратите внимание, что тип формы теперь указывается полностью, тогда как ранее он обозначался в виде сокращений – «исхд», «доп», «отмн».
В последнем разделе «Сведения о застрахованных лицах» указываются данные уволенного сотрудника:
- Ф. И. О. в именительном падеже (так, как они написаны в паспорте);
- СНИЛС;
- ИНН.
Внимательно следите за достоверностью этих данных. Ведь неправильно указанные номера СНИЛС или ИНН довольно распространённые ошибки при оформлении СЗВ-М. Такие искажения чреваты штрафными санкциями.
Страхователи сдают СЗВ-ТД в территориальное отделение ПФР по месту учета.
СЗВ-ТД разрешено сдавать в двух форматах — бумажном и электронном. Бумажный актуален только для страхователей, у которых численность работающих зарегистрированных лиц за прошлый отчетный период превышает 10 человек. Более крупные работодатели обязаны отчитаться электронно.
СЗВ-М: основные положения
Форма отчета принята Постановлением Правления ПФ РФ от 01.02.2016 № 83п.
Отчет состоит из 4-х блоков:
- Данные организации: регистрационный номер в ПФР, наименование, ИНН, КПП.
- Отчетный период, равный месяцу, за который подаются данные — январь (01), февраль (02), март (03), апрель (04), май (05), июнь (06), июль (07), август (08), сентябрь (09), октябрь (10), ноябрь (11), декабрь (12).
- Тип формы, который зависит от того, какие сведения предоставляются. Первичный отчет — «исхд», исходная форма. Если вы забыли и не включили застрахованное лицо, либо необходимо дополнить сведения о ком-то, то подайте «доп», дополняющую форму. Если необходимо кого-то исключить, то сформируйте отменяющую форму — «отмн».
- Сведения о застрахованных лицах (персонифицированные данные).
В документ также включаются:
- сотрудники, работающие по трудовым договорам, в т.ч. и те, кому не начислялись выплаты;
- физические лица, работающие по договорам ГПХ, когда по договорам начисляются взносы;
- сотрудницы, находящиеся в декретном отпуске.
Страхователь предоставляет в ПФ РФ сведения о сотрудниках до 15 числа месяца, следующего за отчетным на основании ст.11 закона №27-ФЗ от 01.04.1996г.
ВАЖНО!
Не стоит забывать, что когда крайний срок сдачи приходится на выходные или праздники, то дата сдачи СЗВ-М является следующий рабочий за выходным или праздничным.