Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие доходы нужно декларировать физическому лицу инвестиции». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Самый простой путь – поручить заполнение 3 НДФЛ и формирование пакета документов третьему лицу, таких предложений полно. На мой взгляд, в этом нет смысла, и дело не только в деньгах, хотя ценник может превышать 30 тыс. рублей. Важно понимать, откуда берутся налоги, какие вычеты можно применять и знать саму процедуру поэтапно. Психологически будете чувствовать себя увереннее, если пакет документов сформируете сами, а в будущем сможете помочь коллегам-инвесторам.
В вопросе налогообложения масса нюансов, законодательство несовершенно. В рамках одного обзора осветить все тонкости невозможно, поэтому жду вопросы в комментариях. С удовольствием поделюсь собственным опытом и помогу найти решение проблемы.
Рекомендую также оформить подписку на мой блог, чтобы получать уведомления о выходе новых материалов. Обзор на этом завершаю и желаю успехов не только в инвестировании, но и в составлении документации для налоговой, это не менее важно. Всего хорошего и до скорой встречи!
Все физические лица, если они получают доход, должны платить НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Этим налогом облагаются все сделки, которые принесли доход на любом из счетов — ИИС или брокерском. НДФЛ придется заплатить с дивидендов, купонных выплат и положительной разницы между куплей-продажей финансовых инструментов. Если по итогам календарного года инвестор не получил прибыли, то тогда налог платить не нужно.
Если инвестор в начале года купил акцию и к концу года она подорожала, он может ее продать и зафиксировать доход. Тогда он заплатит 13% налог от разницы между доходом от продажи и расходами на приобретение. Но если он уверен, что акция еще подорожает и решает не продавать ее, то фактического дохода нет. А это значит, что налог платить не нужно.
Налогообложение банковских вкладов
Доход по банковским вкладам облагается налогом в случае превышения процентной ставки по вкладу ставки рефинансирования, увеличенной на 5%. Например, если ставка рефинансирования равна 7%, то налогом будет облагаться доход, если проценты по вкладу больше 12%. Доход облагается по ставке 35%, но только с той части, которая превышает ставку рефинансирования, увеличенную на 5%.
Пример: вы вложили 100 000 рублей на 1 год на банковский вклад со ставкой 15%. Ваш доход составит 15 000 рублей. Из этой суммы налогом будет облагаться 3000 рублей, а налог будет равен 1050 рублям.
Вклады в валюте облагаются налогом в случае, если процентная ставка по вкладу превышает 9%. Налог платится по ставке 35% и тоже только с превышения.
Для расчета налога учитывается процентная ставка по вкладу, которая указана в договоре и ставка рефинансирования, действовавшая на момент заключения договора. С 2016 года значение ставки рефинансирования равняется ключевой ставке.
Налоговым агентом является банк, то есть банк сам рассчитает величину налога и удержит его, а клиент получит доход уже за вычетом налога.
На практике банковские вклады с процентами, которые превышали бы указанные в законе величины, встречаются редко. Поэтому в большинстве случаев доход вкладчиков налогом не облагается.
Налогообложение драгметаллов (ОМС, золотые слитки и монеты)
Налогообложение дохода по драгоценным металлам происходит по ставке 13%. Налоговая база рассчитывается как разница между суммой дохода от продажи и суммой расходов на приобретение. Однако есть отличия в налогообложении в зависимости от формы драгметалла.
Золотые слитки при покупке облагаются налогом на добавленную стоимость 20% (НДС включается в цену). Избежать уплаты НДС можно, оставив золотой слиток на хранение в банке, но эта услуга платная. При продаже золотого слитка необходимо заплатить 13% НДФЛ, при этом уплаченный ранее НДС не уменьшает налоговую базу. Монеты из драгметаллов и обезличенные металлические счета НДС не облагаются.
В соответствии с п.17.1 ст.217 Налогового Кодекса РФ, если драгметаллы находились в собственности физлица более трех лет (и есть подтверждающие это документы) то сумма, полученная физическим лицом от их продажи, не подлежит обложению НДФЛ. Необходимости подавать налоговую декларацию в этом случае тоже не возникает.
Если драгметалл находился в собственности менее трех лет, то необходимо уплатить налог. При этом сумму дохода от продажи драгметалла можно уменьшить на сумму расходов либо воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме 250 000 рублей согласно ст. 220 НК РФ. Рассчитать налог и перечислить его в бюджет является обязанностью самого инвестора.
Инструкция: Подаем налог по зарубежному счету
На выходных заполнял декларацию и решил заодно написать инструкцию как подавать 3-НДФЛ по зарубежному счету.
В отличие от российских счетов, где брокеры выступают налоговыми агентами, по зарубежному счету инвестор обязан подавать налог самостоятельно, заполняя 3-НДФЛ и подавая ее в налоговую до 30 апреля.
В дополнение к инструкции написал немного про то, как следует выбирать зарубежного брокера и привел несколько лайфхаков/своих файлов, которые помогут вам сэкономить на подаче декларации.
Как выбрать зарубежного брокера?
1) Смотрите на комиссии и покрытие зарубежных рынков (в идеале не только США, но и LSE/Азию, где обращаются некоторые российские компании). Помните про комиссию вашего банка за перевод за рубеж.
2) Обязательно — наличие лицензии SIPC. (это вещь как российское АСВ, я бы не понес деньги в банк, который не участвует в системе страхование вкладов)
3) Обратите внимание чтобы у брокера не было «банковского функционала», тогда вам не надо уведомлять об открытии такого счета налоговую и отчитываться особым образом.
4) Принимайте во внимание размер своего счета, если вы не планируете держать много денег, то может подойдет и российский брокер с выходом на зарубежные рынки (сейчас такая услуга есть почти у всех, но тогда вам придется «забить» на пункт 2) ). Если средств у вас больше, и вы планируете и дальше заниматься инвестированием на зарубежных рынках — лучше выбирать уже понятных зарубежных брокеров.
5) Digital. Без этого никуда, никто же не поедет за рубеж подавать документы
Всем этим критериям удовлетворяет Interactive Brokers — очень крупный американский дискаунт онлайн брокер. Для меня выбор в пользу IB очевиден, т.к. я не знаю больше примеров брокеров, работающих с гражданами РФ, у которых была бы лицензия SIPC.
По сути, почти никакого выбора для граждан РФ я не вижу, но это чисто мое субъективное мнение 🙂
Теперь зачем же нужен этот счет:
1) Доступ на все рынки и ко всем инструментам (акции, облигации, опционы, деривативы и т.п. — обтрейдитесь 🙂
2) Надежная «копилка» (железобетонные гарантии SIPC на сумму до 500 000$)
3) Если боитесь держать деньги в РФ и допускаете, что может потребоваться уехать в какой-то момент, то такой счет может послужить «транзитом». Вы будете иметь к нему доступ хоть в США, хоть в Сомали.
Теперь переходим непосредственно к инструкции по заполнению декларации 3-НДФЛ
1) Есть брокерский счет в Interactive Brokers, счет открывал в 2020 г. и уже два раза без проблем подавал документы, подал вчера третий раз за 2020 г. 🙂
2) Подаю одновременно с вычетом по ИИС (у меня тип 1, вношу ежегодно по 400к)
3) Можно ли «нэттить» убыток по зарубежному счету и профит по российскому? Не знаю, если честно, если кто знает ответ — пишите.
Инструкция по заполнению 3-НДФЛ
Процесс уплаты налога состоит из 3-х этапов:
1) Подготовка пакета документов (в нашем случае для зарубежного счета + ИИС)
2) Заполнение формы 3-НДФЛ (будем заполнять на сайте налоговой, так проще всего)
3) Оплаты налога
Инструкция: Подаем налог по зарубежному счету
На выходных заполнял декларацию и решил заодно написать инструкцию как подавать 3-НДФЛ по зарубежному счету.
В отличие от российских счетов, где брокеры выступают налоговыми агентами, по зарубежному счету инвестор обязан подавать налог самостоятельно, заполняя 3-НДФЛ и подавая ее в налоговую до 30 апреля.
В дополнение к инструкции написал немного про то, как следует выбирать зарубежного брокера и привел несколько лайфхаков/своих файлов, которые помогут вам сэкономить на подаче декларации.
Как выбрать зарубежного брокера?
1) Смотрите на комиссии и покрытие зарубежных рынков (в идеале не только США, но и LSE/Азию, где обращаются некоторые российские компании). Помните про комиссию вашего банка за перевод за рубеж.
2) Обязательно — наличие лицензии SIPC. (это вещь как российское АСВ, я бы не понес деньги в банк, который не участвует в системе страхование вкладов)
3) Обратите внимание чтобы у брокера не было «банковского функционала», тогда вам не надо уведомлять об открытии такого счета налоговую и отчитываться особым образом.
4) Принимайте во внимание размер своего счета, если вы не планируете держать много денег, то может подойдет и российский брокер с выходом на зарубежные рынки (сейчас такая услуга есть почти у всех, но тогда вам придется «забить» на пункт 2) ). Если средств у вас больше, и вы планируете и дальше заниматься инвестированием на зарубежных рынках — лучше выбирать уже понятных зарубежных брокеров.
5) Digital. Без этого никуда, никто же не поедет за рубеж подавать документы
Всем этим критериям удовлетворяет Interactive Brokers — очень крупный американский дискаунт онлайн брокер. Для меня выбор в пользу IB очевиден, т.к. я не знаю больше примеров брокеров, работающих с гражданами РФ, у которых была бы лицензия SIPC.
По сути, почти никакого выбора для граждан РФ я не вижу, но это чисто мое субъективное мнение 🙂
Теперь зачем же нужен этот счет:
1) Доступ на все рынки и ко всем инструментам (акции, облигации, опционы, деривативы и т.п. — обтрейдитесь 🙂
2) Надежная «копилка» (железобетонные гарантии SIPC на сумму до 500 000$)
3) Если боитесь держать деньги в РФ и допускаете, что может потребоваться уехать в какой-то момент, то такой счет может послужить «транзитом». Вы будете иметь к нему доступ хоть в США, хоть в Сомали.
Теперь переходим непосредственно к инструкции по заполнению декларации 3-НДФЛ
1) Есть брокерский счет в Interactive Brokers, счет открывал в 2020 г. и уже два раза без проблем подавал документы, подал вчера третий раз за 2020 г. 🙂
2) Подаю одновременно с вычетом по ИИС (у меня тип 1, вношу ежегодно по 400к)
3) Можно ли «нэттить» убыток по зарубежному счету и профит по российскому? Не знаю, если честно, если кто знает ответ — пишите.
Инструкция по заполнению 3-НДФЛ
Процесс уплаты налога состоит из 3-х этапов:
1) Подготовка пакета документов (в нашем случае для зарубежного счета + ИИС)
2) Заполнение формы 3-НДФЛ (будем заполнять на сайте налоговой, так проще всего)
3) Оплаты налога
Налоги для трейдера в Украине
Вы можете платить налог как обычное физическое лицо, а можете зарегистрироваться как ФЛП — физическое лицо-предприниматель . В первом случае вы будете платить социальный взнос и единый налог, а во втором — НДФЛ. Что выгоднее? Рассчитывайте, исходя из того, каков ваш доход на Форекс.
Предположим, вам выгоднее оформиться как ФЛП, тогда выберите вид деятельности, связанный с удаленной работой. Это может быть дизайн, программирование и т. д.
Налоговая будет думать, что регулярные зачисления на вашу банковскую карту — это ваша зарплата, а на самом деле это вывод прибыли с торгового счета в брокерской компании.
Этим вы убьете двух зайцев: у налоговой не будет вопросов по вашим транзакциям, и платить вы будете не НДФЛ 15–17 %, а единый налог и социальный взнос 34 % от МРОТ — в большинстве случаев это значительно меньше.
Выводите свою прибыль на лучших условиях!
Торгуйте с компанией Gerchik & Co!
А вот выбирать код деятельности «Предоставление финансовых услуг» не стоит, хоть это и самый подходящий по смыслу вариант.
Если вы клиент брокерской компании, которая не является резидентом Украины, то вы будете субъектом внешнеэкономической деятельности. Вам придется вести бухгалтерский учет и столкнуться с другими сложностями, которые вам ни к чему.
Если вы решили быть не предпринимателем, а обычным физическим лицом, то вот ваша схема уплаты налогов:
1. В начале налогового года придите в Фискальную службу Украины и возьмите бланк декларации об имущественном состоянии и доходах.
2. Определите, что вы будете декларировать в качестве источника своих доходов. Это должна быть деятельность без необходимости лицензирования.
3. Впишите сумму дохода в строчку «Прочие доходы».
4. У налогового инспектора возьмите реквизиты для уплаты налога.
Отчитываться и вести учет прибыли не нужно — никто это проверять не будет. Подозрение у налоговой могут вызвать разве что очень крупные суммы.
Я получаю зарплату от белорусской компании и не подаю декларацию, почему?
В том случае, если физлица (работники) получают доход от белорусских организаций, для них значительно упрощается исполнение обязанности по уплате подоходного налога в Беларуси. Так, согласно законодательству, бремя по исчислению, удержанию из выплачиваемого дохода и уплате налога в бюджет в этом случае возлагается на нанимателя, то есть на компанию. В этом случае белорусская компания называется «налоговый агент». Таким образом работники на руки получают уже «очищенный» от налога доход и далее с него не должны уплачивать налог или отчитываться о его получении.
Информационно:
В отношении зарплаты, получаемой от белорусских ИП или иностранных компаний, которые осуществляют деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, действует аналогичный порядок, так как в этом случае они также признаются «налоговыми агентами» для своих работников.
Зарубежный доход: основные виды
К зарубежному доходу причисляются следующие виды денежных поступлений:
- заработная плата, получаемая от нерезидентов, в том числе и вознаграждение за разовое оказание услуг;
- проценты, начисляемые на средства, размещенные на депозитах в заграничных финансовых организациях;
- дивиденды и купоны, выплачиваемые по ценным бумагам компаний, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;
- прибыль, получаемая со средств, переданных в доверительное управление иностранному фонду;
- деньги, полученные от продажи имущества нерезиденту;
- доход от продажи заграничной недвижимости или ценных бумаг иностранных эмитентов вне зависимости от статуса покупателя;
- прибыль, полученная из иных источников и зачисленная на счет, открытый в зарубежном банке.
Заграничный доход вне зависимости от его вида и источника подлежит самостоятельному декларированию в срок до 30 апреля года, следующего за годом его получения.
Какой размер налогов?
Ставка НДФЛ составляет 18%, военного сбора – 1,5%, которые уплачиваются с инвестиционной прибыли.
Обязанность по начислению и перерасчету в бюджет налога с инвестиционной прибыли возлагается на торговца ценными бумагами – банк. Такой банк будет выступать налоговым агентом физического лица, осуществит вычет налога из полученной инвестиционной прибыли, а гражданин уже получит сумму за вычетом налогов.
Доход, полученный в форме дивидендов, облагается налогом по ставке 9%, дивиденды, начислены по акциям или другим корпоративным правам, имеющим статус привилегированных, или другой статус, предусматривающий выплату фиксированного размера дивидендов – по ставке 18%, а также дивиденды облагаются 1,5 % военного сбора.
Учитывая, что эмитентом корпоративных прав является иностранная компания, ответственность за уплату налога с дивидендов возлагается на физическое лицо – получателя таких дивидендов.
Как декларировать такой доход?
Информация о полученных дивидендах и инвестиционной прибыли включается в декларацию об имущественном состоянии и доходах, которая должна быть подана в налоговую инспекцию по месту регистрации налогоплательщика до 01 мая года, следующего за отчетным.
Если физическое лицо платит налоги самостоятельно (например, с полученных дивидендов), оплата должна быть произведена до 01 августа.
Несмотря на то, что ответственным за уплату налога с инвестиционной прибыли будет выступать банк, как налоговый агент, физическое лицо обязано самостоятельно отчитаться о своей инвестиционной прибыли или инвестиционном убытке раз в год путем подачи годовой налоговой декларации.
Если же лицо просто приобрело акции и не продавало их в течение года, то есть отсутствует какая-либо прибыль или убыток, и дивиденды лицо также не получало – отчетная налоговая декларация не подается.