Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Привилегии для ИП в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
На самом деле никакого конкретного алгоритма нет, а у каждой программы свои условия. К большинству описанных выше форм поддержки мы приложили ссылки с подробностями. Лучше идите туда и ищите детали, там же будут формы для подачи заявок.
Алгоритм: как получить субсидии для малого бизнеса
Если вы хоть примерно попадаете в условия, ваш путь будет примерно таким:
- С вами свяжутся, вышлют чек-лист с подробными условиями и необходимыми документами.
- Если заявку примут, будет проверка на несколько месяцев.
- Если заявку одобрят, свяжутся снова. Вероятно, разработают какой-то график выплат, заключат договор на предоставление субсидии.
- Когда деньги придут, скорее всего, придётся отчитываться о целях, на которые они пошли. Возможно, такая отчётность будет постоянной — всё зависит от условий программы.
- Скорее всего, какие то формы контроля останутся и после окончания программы. Например, могут проверить среднесписочную численность штата в сравнении с моментом выдачи субсидии. Или наличие долгов по налогам.
Кто и при каких условиях может «уйти» на налоговые каникулы
Сама государственная программа была разработана с целью стимулировать предпринимательскую деятельность в России. Рассчитана она на период с 2015 по 2023 год, однако конкретный субъект имеет право работать с нулевой ставкой не более 2-х лет. Чтобы основной закон вступил в силу, каждый регион обязан установить льготы своим местным нормативно-правовом актом.
Чтобы получить отпуск от налогообложения, предприниматель должен выполнить следующие требования:
- Быть впервые оформленным ИП. Инспекторы ФНС легко вычисляют тех, кто уже занимался индивидуальным бизнесом (так как присвоенный физлицу ИНН не меняется на протяжении жизни), поэтому вариант сняться с учета, а затем перерегистрироваться здесь не пройдет.
- Освобождение распространяется на 2 налоговых периода, но это не означает, что оно действует два полных года.
- Оформить предпринимательскую деятельность нужно только после вступления в силу постановления местного госоргана. На сегодняшний день практически во всех регионах такие документы уже приняты. Если в Вашем субъекте РФ таких решений не принималось, это автоматически означает, что область не хочет воспользоваться правом снижения финансовой нагрузки для своих жителей.
- Отпуск действует исключительно в двух системах — упрощенной и патентной. Поэтому на финальных этапах регистрации, бизнесмен обязан подать прошение в ФНС о переходе на один из этих режимов. В противном случае он будет работать на основном налогообложении и платить взносы на общих условиях.
- Право на отмену платежей имею только физические лица работа которых связана с научной сферой, производством, предоставлением бытовых услуг, социальными программами или гостиничным бизнесом. Для торговли льготы не предусмотрены.
- Часть выручки по данным видам деятельности обязана быть более 2/3 от совокупных доходов.
- Решением региональных властей могут регламентироваться дополнительные поправки к основному закону. Например, местное руководство имеет право снизить годовой лимит доходов по упрощенной системе в десять и более раз (со 150 млн руб. до 15) и ограничить количество наемных работников.
- Независимо от наличия освобождения, физлицо в полном объеме обязано перечислять страховые взносы.
Уточнить информацию о региональных нормативно-правовых актах можно на официальном сайте ФНС, в местном отделении инспекции или городской администрации.
Помощь от корпорации МСП
Корпорация МСП предоставляет льготы предприятиям малого и среднего бизнеса. Она предлагает:
-
собственное поручительство и гарантии для того, чтобы предприниматели получали кредиты по пониженным ставкам;
-
программы льготного лизинга и аренды оборудования для производства;
-
помощь в поиске рынков сбыта — фермерам предоставляются специальные витрины в крупных торговых сетях, также оказывают помощь для участия в закупках по закону 223-ФЗ;
-
льготные кредиты по пониженным ставкам сроком до 3 лет на сумму до 2 млрд руб. на развитие малого бизнеса, пополнения оборотных средств или рефинансирования уже имеющихся займов;
-
участие в бизнес-акселераторах для ускоренного развития компании или ИП, а также различных обучающих программах;
-
доступ к цифровой платформе МСП, которая объединяет в себе коммерческие и государственные услуги, предоставляемые предпринимателям, а также раскрывает возможности получения специальных льгот малому бизнесу по ИНН в регионе регистрации;
-
поддержка в отстаивании своих прав и интересов — круглосуточные консультации, совместная работа по обращениям в Роструд, прокуратуру, МЧС, Роспотребнадзор и иные ведомства.
Как уменьшить налог по УСН на страховые взносы в 2023 году
Изменения порядка уменьшения налога по УСН на страховые взносы обусловлены тем, что начиная с 2023 года и единый налог по УСН, и страховые взносы нужно будет уплачивать путем внесения ЕНП на ЕНС. Страховые взносы организации и ИП с работниками уплачивают ежемесячно, а единый налог по УСН – по итогам каждого квартала. Фиксированные страховые взносы подлежат уплате ИП не позднее 31 декабря каждого года. Страховые взносы с дохода свыше 300 000 рублей за год ИП без работников должны уплатить не позднее 1 июля следующего года (специальный срок, отличный от общего срока уплаты).
Ранее организации и ИП на УСН в целях уменьшения налога на страховые взносы при уплате авансов по УСН уменьшали налог к уплате на сумму уплаченных за квартал страховых взносов, а по итогам года представляли налоговую декларацию, в которой указывали итоговый налог, поквартальный и совокупный вычет.
В 2023 году не только изменится сам принцип перечисления налоговых платежей для ИП, а и будут установлены новые сроки уплаты налогов:
| Налог | Сроки до 01.01.23 (старые) | Сроки с 01.01.23 (новые) |
| НДС | 25 числа | 28 числа |
| На прибыль (за год и авансы) | 28 марта | 28 марта |
| Упрощенка для ИП | 30 апреля | 28 апреля |
| Упрощенка (авансы) | 25 апреля
25 июля 25 октября |
28 апреля
28 июля 28 октября |
| НДФЛ | в зависимости от дохода | 28 числа |
| Взносы ИП (фиксированные) | 31 декабря | 31 декабря |
| Взносы ИП (с доходов более 300 000 руб.) | 1 июля | 1 июля |
Срок действия лицензий и разрешений продлят автоматически
Продление лицензий и разрешений, необходимых для работы во многих отраслях, требует и временных, и денежных затрат: нужно заполнять формы, собирать документы, оплачивать пошлины. Чтобы снизить эти издержки, было принято решение продлевать некоторые разрешения автоматически.
Это относится к лицензиям и разрешениям, срок действия которых истекает до 31 декабря 2023 года, и затрагивает, например:
- теле- и радиовещание;
- государственную регистрацию ветеринарных лекарств;
- некоторые санэпидзаключения (заключений на деятельность по организации отдыха и оздоровления детей это не касается);
- разрешения на выброс загрязняющих веществ в атмосферу.
На основании Закона от 02.07.2021 г. № 305-ФЗ ИП в сфере общепита вправе использовать пониженные ставки страхвзносов. Общая ставка составляет 15% (10% — на ОПС и 5% — на ОМС, 0% — на ВНиМ) и применяется к доходам сотрудников в части превышения МРОТ, который определен на начало календарного года.
Чтобы применять указанную льготу, ИП должен удовлетворять критериям:
- субъект МСП по Закону от 24.07.2007 г. № 209-ФЗ;
- основной вид деятельности — класс 56 ОКВЭД;
- среднесписочная численность — не больше 250 чел.;
- доходы — не больше 2 млрд. руб.;
- удельный вес доходов от продажи услуг общепита в общем объеме доходов — не меньше 70%;
- с 2024 года соблюдается условие о среднемесячном размере выплат работникам не ниже величины среднемесячной зарплаты в регионе.
Они становятся доступны после того, как Минцифры России внесет компанию в реестр аккредитованных. Однако для использования некоторых льгот только факта аккредитации недостаточно, есть и дополнительные условия. Обо всем по порядку:
- Налоговая льгота для IT-компаний предусматривает ставку по налогу на прибыль 0% до конца 2024 года. Доступна она, только если айти-выручка будет минимум 70%.
- Льготы по страховым взносам за сотрудников реализованы в пониженном тарифе — в целом 7,6%. Условия применения — те же, что и по налоговой льготе.
- Можно взять кредит на бизнес-цели по ставк до 3%. Для этого на протяжении всего срока кредитного договора надо сохранять как минимум 85% рабочих мест и каждый год повышать зарплаты.
- Работников-иностранцев можно нанимать без патента или разрешения на работу. Исключение: компании-резиденты технико-внедренческих ОЭЗ.
- Плановых неналоговых проверок не будет до конца 2024 года, а выездных налоговых — до 3 марта 2025 года.
Нулевой тариф страховых взносов
В число плательщиков, имеющих право на уплату страховых взносов по общему тарифу 0% с 2023 года, вошли (п. 2.3 ст. 427 НК РФ):
- организации, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (за исключением судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов и сжиженного природного газа в морских портах);
- международные организации, получившие статус участника специального административного района на территориях Калининградской области или Приморского края и производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов.
Льготная ставка страховых взносов 0% может применяться указанными компаниями исключительно в отношении выплат членам экипажей судов. Данный тариф страховых взносов установлен на период с 2023 по 2027 год включительно.
Льготные тарифы страховых взносов с 2023 года
|
Совокупная ставка страховых взносов |
Период действия льготной ставки страховых взносов |
Кто сможет применять |
|
7,6% |
Бессрочно |
|
|
7,6% |
В течение 2023-2024 годов |
|
|
15% |
Бессрочно |
|
|
0% |
В течение 2023-2027 годов |
|
Какие документы потребуются для присвоения статуса многодетной семьи?
Для признания семьи многодетной необходимо обратиться в Управление социальной защиты населения либо подать документы через МФЦ или Портал госуслуг. То есть автоматически при рождении ребенка такой статус семье не присваивается. Сделать это может любой из родителей или доверенное лицо. К заявлению нужно приложить следующие документы:
- справку о составе семьи (форма № 9);
- паспорта родителей или опекунов;
- свидетельство о заключении брака;
- свидетельства о рождении детей (если есть дети старше 14 лет, то нужны будут их паспорта с копиями);
- копию решения суда об усыновлении;
- договор об опеке или передаче детей на воспитание.
После оформления статуса многодетной семьи один из родителей получит соответствующее удостоверение. Оно выдается только матери или отцу, даже если они состоят в браке, однако статус многодетного родителя распространяется на обоих.
На какие льготы в сфере налогообложения и ипотечного кредитования могут рассчитывать многодетные семьи?
1. Многодетным семьям предоставят 450 тыс. руб. для погашения ипотеки при условии, что третий и последующие дети рождены в период с начала 2019 до конца 2023 г. Компенсация является единовременной и может быть направлена на погашение одного ипотечного кредита 1 .
2. Заемщикам, которые воспользовались правом на «ипотечные каникулы», и многодетным семьям, получившим 450 тыс. руб. на погашение ипотеки, не нужно платить налог на доходы физических лиц. От этого налога освобождена материальная выгода, полученная при реализации заемщиком права на «ипотечные каникулы» 2 .
«Ипотечные каникулы» – это один из видов отсрочки платежей по кредиту для приобретения недвижимости. Льгота может быть предоставлена, если месячный платеж по займу превысит 50% от дохода.
«Каникулы» могут предоставляться гражданам, попавшим в трудную жизненную ситуацию, на срок не более 6 месяцев. В этот период по выбору заемщика может быть приостановлено исполнение обязательств либо уменьшен размер платежей по ипотечному кредиту.
То есть предусмотрено несколько видов «каникул»:
- полное освобождение от внесения платежей;
- оплата процентов по кредиту;
- частичная выплата кредита, при этом проценты уплачиваются;
- увеличение периода кредитования и соответственное уменьшение месячного взноса.
Отдельные преференции по страхованию для инвалидов не предусмотрены. Выплаты, не подлежащие налогообложению, устанавливаются на законодательном уровне и для инвалидов не предусмотрены отдельные послабления.
Но так как все лица с ограниченными возможностями, независимо от категории, получают социальную пенсию. С нее не должны уплачиваться страховые взносы в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования, так как это тип выплат, не подлежащий обложению.
Предприниматели-инвалиды наравне с другими должны отчислять страховые взносы за работников, если они у него оформлены, но они могут рассчитывать на пониженные тарифы.
Взносы ИП «за себя»: КБК 2023 год
С 2023 года отдельных КБК по взносам не будет. Точнее коды не исчезнут, просто проставлять их в платежках больше не придется. В связи с введением единого платежа, на единый баланс зачислятся:
- страховые взносы за работников;
- страховые взносы «за себя»;
- налоги с доходов
Рассмотрим пример.
ИП Иванов И.М. по итогам текущего года получил доход 50 000 000 рублей. Ему нужно уплатить взносы:
- страховые взносы по фиксированному размеру = 45 842 рубля
- страховые взносы сверх фиксированного размера (50 000 000 – 300 00) х 1% = 497 000 рублей.
Обратите внимание!
В расчет берем только предельную верхнюю величину = 257 061 руб.
Итого: 45 842 руб.+ 257 061 руб. руб. = 302 903 руб.
Примечание:
- ИП без работников на доходной УСН, как и прежде, смогут уменьшать сумму налога (авансового платежа) на уплаченные за себя взносы;
- ИП на ПСН смогут уменьшать сумму налога на уплаченные за себя взносы.
Частные предприниматели для своей деятельности могут выбрать любой из пяти действующих налоговых режимов:
- общая система налогообложения (ОСНО);
- упрощённая система налогообложения (УСН);
- патентная система налогообложения (ПСН);
- единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
- налог на профессиональный доход (НПД).
Все налоги и обязательные платежи, уплачиваемые ИП, можно разбить на 4 основные группы:
- страховые взносы за себя. Они фиксированы и обязательны для всех ИП, даже если хозяйственная деятельность не ведётся. При доходе свыше 300 тысяч рублей в год дополнительно платится 1% от суммы превышения как взнос на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
- налоги и страховые взносы с заработных плат работников. Облагаются выплаты по трудовым и гражданско-правовым договорам;
- основные налоги — зависят от выбранной системы налогообложения;
- дополнительные налоги и обязательные платежи — зависят от вида деятельности ИП.
Какие льготы у пенсионеров ИП
Законодательством РФ не установлены отдельные льготы для пенсионеров при открытии своего ИП в налоговой. Причем пенсионер не вправе даже оформлять соц. карту (так, карту москвича со скидкой в 5 процентов на товары в Дикси или 1-3% в городской аптеке) или получать РСД (региональную соц. доплату). Ведь такие льготы положены только малообеспеченным пенсионерам.
ИП, скорее всего, эта льгота будет недоступна. Поскольку бизнес, каким бы малым он ни был, в любом случае делает совокупный доход гражданина выше регионального ПМ. В итоге пенсионер-ИП не может быть признан малоимущим.
Если пенсионер открыл свое ИП и при этом не нанял к себе на работу ни одного работника, это не освобождает его от уплаты страховых взносов за себя. Сэкономить в данной ситуации не получится. Все равно придется платить страховые взносы за себя в ПФР — 32 448 р. и в ФФОМС — 8 426 р.