Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ответственность физлица за изготовление и продажу изделий из серебра». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Информационное письмо от 20 сентября 2021 г. № 63 О применении организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими скупку, куплю-продажу драгоценных металлов, драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий, отдельных норм законодательства в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
Вниманию ювелирных субъектов 115-ФЗ – ответы на важные вопросы применения законодательства.
| 1. Какие организации и индивидуальные предприниматели ювелирной отрасли являются субъектами Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»? |
В соответствии с положениями статьи 5 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее – Федеральный закон № 115-ФЗ) к субъектам указанного закона, на которых в полной мере распространяются все требования законодательства в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (далее – ПОД/ФТ), относятся, в том числе, организации, осуществляющие скупку, куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий, за исключением религиозных организаций, музеев и организаций, использующих драгоценные металлы, их химические соединения, драгоценные камни в медицинских, научно-исследовательских целях либо в составе инструментов, приборов, оборудования и изделий производственно-технического назначения (далее – организации).
Кроме того, права и обязанности, возложенные Федеральным законом № 115-ФЗ на организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, в полном объеме распространяются на индивидуальных предпринимателей, осуществляющих скупку, куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий (далее – индивидуальные предприниматели).
Новый порядок предоставления информации о бенефициарах
«Акцепт group» — федеральная консалтинговая компания в сфере микрофинансирования, поможем создать, открыть и зарегистрировать микрофинансовую организацию (МФО), микрофинансовую компанию (МФК), микрокредитную компанию (МКК), кредитный потребительский кооператив (КПК), ломбард. Регистрация и создание микрофинансовой организации (МФО), микрофинансовой компании (МФК), микрокредитной компании (МКК), кредитного потребительского кооператива (КПК), ломбарда с помощью нашей компании — 100% результат. Поможем подготовить, составить и сформировать отчет в Банк России (ЦБ РФ) и сдать отчетность в контролирующие органы микрофинансовой организации (МФО), микрофинансовой компании (МФК), микрокредитной компании (МКК), кредитного потребительского кооператива (КПК), ломбарда. В нашей компании можно пройти целевой инструктаж ПОД/ФТ онлайн и получить новые и актуальные правила внутреннего контроля ПОД/ФТ. Подготовка и обучение кредитных менеджеров и бухгалтеров микрофинансовой организации (МФО (МФК/МКК)), кредитного потребительского кооператива (КПК), ломбарда. Поможем пройти проверку Банка России (ЦБ РФ) и составить ответ на предписание контролирующих органов микрофинансовой организации (МФО (МФК/МКК)), кредитного потребительского кооператива (КПК), ломбарда.
Как с 1 марта должны выглядеть ярлыки на ювелирных изделиях
Сейчас на ярлыках ювелирных изделий уже указывают массу информации. С 1 марта добавится важное изменение — на всех ярлыках должен быть УИН.
Вот полный список того, что должно быть на ярлыке:
- наименование изделия,
- данные об изготовителе или импортёре,
- вид драгоценного металла и проба,
- наименование, вес, форма огранки вставок драгоценных камней,
- наименования вставок, которые не относятся к драгоценным камням,
- артикул,
- масса в граммах,
- цена за один грамм,
- цена изделия,
- УИН,
- двухмерный штрихкод,
- адрес сайта для проверки УИН.
Что считать ювелирным украшением: общие понятия
Согласно статье 1 Федерального закона от 26.03.1998 N 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» к ювелирным относятся изделия, изготовленные из драгоценных металлов, их сплавов, со вставками из драгоценных камней, других материалов искусственного или природного происхождения или без них, изготовленные с использованием различных видов декоративной обработки.
Статья закрепляет два ключевых понятия:
- Драгоценные металлы – золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий) в любом состоянии и виде;
- Драгоценные камни — природные алмазы, изумруды, рубины, сапфиры и александриты, природный жемчуг в естественном и обработанном виде, уникальные янтарные образования. Не являются драгоценными камнями материалы искусственного происхождения, обладающие характеристиками (свойствами) драгоценных камней.
Нормы ввоза драгоценностей для физических лиц в 2020 году
Действующие ограничения по весу и стоимости ввозимых товаров.
| Ограничение на ввозимые товары | ||
| Cпособ ввоза | Ограничения по весу | Ограничения по стоимости |
|
Воздушным транспортом (сопровождаемым багажом) |
не более 50 кг | не более 10000 евро |
|
Другими видами транспорта, включая пеший (сопровождаемым багажом или через перевозчика) |
не более 25 кг | не более 500 евро |
Что предусматривает статья 191 УК РФ
Уголовная ответственность по ст. 191 УК РФ наступает, в случае совершения сделки, связанной с драгоценными металлами, природными драгоценными камнями либо с жемчугом, в нарушение правил, установленных законодательством РФ, а равно незаконные хранение, перевозка или пересылка драгоценных металлов, природных драгоценных камней либо жемчуга в любом виде, состоянии, за исключением ювелирных и бытовых изделий и лома таких изделий, совершенные в крупном размере.
Согласно примечанию к статье — крупным размером признается сумма, которая превышает один миллион пятьсот тысяч рублей (прим. к ст. 169 УК РФ). Размер определяется исходя из рыночной стоимости драгоценных металлов и камней, ставших предметом преступления.
Ч. 2 ст. 191 УК РФ предусматривает ответственность за те же деяния, но совершенные организованной группой либо группой лиц по предварительному сговору.
Санкция по указанной статье предусматривает ответственность вплоть до 7 лет лишения свободы.
Как работает маркировка на разных этапах оборота ювелирных изделий
Для каждого участника рынка есть свой алгоритм действий.
Добывающая компания:
- формирует сырьевые партии;
- отправляет запрос на коды и маркирует каждую упаковку;
- отгружает маркированное сырьё.
В зависимости от проекта, отгрузка может осуществляться на адрес аффинажного предприятия, обработчика в рамках давальческой схемы, либо конечному изготовителю — в этом случае происходит смена собственника.
Производитель:
- получает сырьё;
- создаёт полуфабрикаты, пригодные для дальнейшего изготовления украшений;
- отправляет их на апробирование в ФПП;
- производит украшения;
- снова отправляет в ФПП на проверку;
- заказывает коды маркировки и наносит на этикетки.
При регистрации полуфабрикатов в учётной системе обязательно указывают информацию о партии сырья, использованной для их изготовления.
Переработчик-изготовитель украшений:
- получает от собственника груз, прошедший процедуру маркировки;
- изготавливает изделия, соответствующие предъявляемым требованиям;
- отправляет их на апробирование в ФПП;
- заказывает для каждого изделия отдельный код и размещает его на бирке и на упаковке для дальнейшей транспортировки.
Аффинажное предприятие
Аффинаж — это очистка драгметалла от примесей, что в конечном итоге повышает его ценность. Такая услуга не предусматривает перехода права собственности. В рамках маркировки предприятия, участвующие в цикле обработки:
- очищают сырьё;
- полностью или частично производят обратную отгрузку в адрес владельца.
Владелец, в свою очередь, подтверждает факт получения аффинированного драгоценного металла и вносит информацию об этом в ГИИС ДМДК.
Оптовики и скупщики:
- регистрируют смену собственника после получения ювелирных украшений от изготовителя;
- делят продукцию для последующего распределения по розничным магазинам.
Розничный магазин:
- принимает товар от контрагентов;
- фиксирует в учётной системе переход права собственности;
- при продаже конечному покупателю сканирует код маркировки, нанесённый на бирку.
Приобретение и реализация ювелирных изделий
Уважающие себя компании проводят в отношении цен «справедливую» политику: Основа цены изделия — это золото, имеющее четкую рыночную цену, которая ежедневно фиксируется на Лондонской бирже, поэтому для всех Российских производителей цена закупки золота одинакова. Если украшение стоит дешевле, значит, это уже не золото, либо это изделие сомнительного происхождения. Подобная реклама противоречит самой сути драгоценностей — символов роскоши и богатства. Когда нам предлагают 50-80-процентные скидки на ювелирные изделия, грамотный покупатель понимает, что, скорее всего, на изделиях очень высокая торговая наценка (более 100%).
Физ лицо занимается изготовлением и продажей изделий из серебра без какой-либо регистрации деятельности. Пробы на изделиях, соответственно, не стоит. Само серебро покупается в ломбардах и переплавляется в украшения.
Ювелирные изделия из драгоценных металлов, реализуемые в розничной торговле, должны соответствовать требованиям, установленным ОСТ 117-3-002-95 «Изделия ювелирные из драгоценных металлов. Общие технические условия» (введен 1 января 1996 года).
Особенности торговли этим видом продукции изложены в разделе VII Правил продажи отдельных видов товаров, утвержденных постановлением Правительства РФ от 19 января 1998 г. N 55 (далее — Правила N 55).
Цитирование материалов сайта допускается при условии обязательного размещения прямой активной гиперссылки на первоисточник.
В магазине или торговом отделе, реализующем ювелирные изделия, вышеперечисленные законодательные акты должны быть изучены работниками, и все требования законодательных актов должны выполняться.
А на приобретенные ограненные природные драгоценные камни передаются также сертификаты. Федеральным законом от 8 августа 2001 г. N 128-ФЗ лицензирование деятельности в области производства, использования и обращения драгоценных металлов и драгоценных камней (в том числе розничной торговли ювелирными изделиями, товарами, бывшими в употреблении, предметами антиквариата) не предусмотрено. Заявленная себестоимость изделий, принятых магазином — 120 тысяч рублей в сумме, суммарный вес изделий — 200 грамм серебра.
Законно ли сдавать торговую площадь физ лицу?
Ювелирное искусство не терпит суеты — ни в изготовлении, ни в выборе изделия. Независимо от того, является ли целью Вашего приобретения пополнение коллекции украшений или вложение денежных средств, местом покупки должен быть только специализированный ювелирный магазин, где Вы должны получить максимум информации об интересующем Вас изделии.
В торговых организациях, специализирующихся на розничной продаже ювелирных изделий, совершаются различные операции: оприходование товаров от поставщиков и их реализация, скупка ювелирных изделий у населения и передача их в переработку. Помимо правил отражения указанных операций в бухгалтерском учете, предприятиям ювелирной отрасли нужно выполнять еще ряд предписаний специальных нормативных документов. Поговорим об этом в данной статье.
Деятельность. Какие возникнут для физ. лица. Физ. лицо не зарегистрирован как предприниматель. Срочная консультация юриста бесплатно Юрист Россия, г.
Ответственность за незаконный оборот
- Дгарметаллов. Зависит от стоимости драгоценностей, которые стали объектом преступления. Максимальное наказание, которое предусмотрено Уголовным кодексом – 5 лет обязательных работ или лишения свободы для частных лиц, и до семи лет со штрафом до миллиона рублей для группы лиц (два человека тоже считаются группой).
- Камней. Ответственность за оборот камней предусмотрена в том же объёме. Вероятность получить максимальный срок зависит от стоимости камней, с которыми была проведена незаконная операция.
- Жемчуга. Жемчуг перечисляется среди драгоценных камней отдельно, но ответственность за его оборот такая же, как и за другие камни и металлы. Если жемчуг не является частью украшения или бытового изделия – он предмет преступления.
Нормы законодательства и статистика
Для изготовления и реализации ювелирных изделий из драгметаллов необходима специальная лицензияю
Законодательство предусматривает несколько способов оборота драгоценностей в зависимости от их состояния и способа использования. Самородные драгоценные камни и металлы добывают специальные организации, имеющие государственную лицензию.
Часть добытого поставляется в золотой запас государства, и только после этого добывающая организация может реализовать продукты своего труда. Продавать их она может только другим организациям – заводам по изготовлению различных приборов и ювелирных изделий, но не частным лицам.
Ювелирные изделия из драгоценных камней и металлов изготавливают и реализуют лицензированные организации. Покупателем может быть частное лицо или предприятие. Также частные лица могут дарить и оставлять украшения на хранение. Важное условие законности сделки – наличие чека и документов, подтверждающих передачу собственности. То же касается лома ювелирных изделий – украшений, пришедших в негодность и требующих починки.
Приборы и бытовые предметы, содержащие в своем составе драгоценные металлы и камни, свободно продаются и могут быть собственностью частного лица или организации. Исправность или неисправность прибора значения не имеет. Здесь также важен чек, но контроль за такими операциями менее строгий.
Все остальные операции считаются незаконными и преследуются органами охраны правопорядка. Согласно статистике за 2020 год, преступления, связанные с оборотом драгоценностей, составляли около 0,3-0,5% от всего числа экономических преступлений в нашей стране. При этом данное соотношение не менялось на протяжении с 2003 года. Это объясняется относительно стабильной ситуацией в стране – если взглянуть на статистику начала-середины 90-х, цифры будут гораздо выше.
Кроме того, совершить преступление в этой сфере довольно сложно, особенно в той области, которая касается добывающего и ювелирного бизнеса. Это достаточно узкий сектор экономики, в котором большое значение имеет репутация, и злоумышленники вынуждены вступать в крупные сговоры или отказываться от преступной деятельности. Гораздо более распространенное преступление – кража ювелирных изделий и их продажа в ломбарды или через частные ювелирные мастерские.
Как торговать драгметаллами на МосБирже — инструменты инвестирования, особенности торгов золотом и серебром
Рынок драгоценных металлов приобретает всё более биржевой характер. В декабре 2019 г. в ст.
3 «Брокерская деятельность» Федерального Закона «О рынке ценных бумаг» № 39-ФЗ в качестве объекта для оказания услуг были добавлены драгоценные металлы.
После этого торговля ими на организованном рынке стала доступна брокерским компаниям без получения банковской лицензии для операций с драгоценными металлами.
Фактически брокеры были допущены к спотовым торгам драгметаллами, осуществляемыми на технической платформе валютного рынка Московской биржи. В настоящее время торговля золотом и серебром на МосБирже стала доступна большинству частных инвесторов через осуществление операций с единого брокерского счёта.
«Открытие Брокер» также предоставляет доступ своим клиентам к торговле этими биржевыми инструментами с единого брокерского счёта. В связи с этим отвечаем на ваши наиболее часто задаваемые вопросы.
Можно выделить следующие этапы внедрения новой информационной системы
С 1 января 2021 года
-
Начало физической маркировки изделий и присвоение уникального идентификационного номера (ЮИН) изделия (добровольно).
-
Подключение личных кабинетов.
С 1 апреля 2021 года
-
Учет сведений о сортировке, первичной классификации, оценке и обороте драгкамней.
-
Обязательный учет слитков только в ГИИС.
-
Начало учета в розничной и оптовой торговле (добровольно).
С 1 апреля 2021 года
-
Начало обязательной регистрации «старых запасов» ювелирных изделий в ГИИС ДМДК, присвоение УИН каждому изделию, прикрепление фото изделий, навешивание дополнительных ярлыков с QR-кодами и УИН изделий.
-
Запуск сервиса по проверке УИН на сайте Федеральной пробирной палаты (ФПП).
С 15 апреля 2021 года
- Представление в ГИИС ДМДК агрегированных данных об остатках драгметаллов и драгкамней (ДМДК) на 01.04.21 (производство, розница и опт).
С 1 июля 2021 года
-
Ввод ГИИС ДМДК в промышленную эксплуатацию (ФСТЭК, ФСБ) и начало работы с персональными данными.
-
Начало обязательной физической маркировки при предъявлении на клеймение.
-
Запрещается оптовый и розничный оборот ювелирных и других изделий из ДМДК, а также стандартных и мерных слитков без УИН.
-
Спецучет только в ГИИС.
-
Учет именников только в ГИИС.
С 1 августа 2021 года
-
Учет движения сырья, аффинированных драгоценных металлов во всех видах, продукции, лома и отходов.
-
Маркировка изделий из ДМДК в скупках, комиссионках и ломбардах.
С 1 октября 2021 года
-
Учет в ГИИС оборота в скупках.
-
Учет сырья, продукции, поступающей на обработку (переработку), а также реализации продуктов переработки.
-
Учет сведений об ограненных драгоценных камнях, об алмазном сырье, инструменте, алмазных пастах и порошках.
-
Участники оборота не вправе осуществлять операции с ДМ и ДК без регистрации и спецучета в ГИИС ДМДК.
С 1 декабря 2021 года
-
Запрет на оборот новых (произведенных после 01.07.2021) изделий без физической маркировки.
-
Запрет на оборот «старых запасов» без дополнительных ярлыков с УИН и QR.
С 15 декабря 2021 года
- Представление в ГИИС ДМДК агрегированных данных об остатках ДМДК на 01.11.21 (производство, розница и опт).
С 1 января 2022 года
-
Учет в ГИИС добычи ДМДК.
-
Учет в ГИИС драгметаллов кредитными организациями.
С 1 января 2023 года
- Полный запрет на оборот изделий без физической маркировки.
Возврат ювелирных изделий из серебра без дефектов
Согласно Постановлению Правительства РФ N 55 от 19.01.1998 г., ювелирные изделия включены в категорию товаров, на которые не распространяется положение федерального закона «О защите прав потребителей» (ФЗ №2300-1 от 07.02.1992), допускающее возврат товаров надлежащего качества в течение 14-ти дней после совершения покупки.
Это связано как с характерной для ювелирной продукции высокой наценкой к себестоимости (свободный возврат дорогостоящих изделий способен критично снизить рентабельность производителя), так и с риском мошенничества (возможные попытки вместо приобретенного драгоценного изделия вернуть подделку).
Важно: приобретая ювелирное изделия для себя или в подарок, тщательно проверьте соответствие украшения по размеру, форме и прочим параметрам, потому что вернуть или обменять его можно только при добровольном согласии продавца.
Код ОКВЭД — 46.48.2 в 2022 году
— розничную торговлю большим ассортиментом товаров, преимущественно пищевыми продуктами, напитками или табачными изделиями, среди которых преобладает: деятельность магазинов общего назначения, которые имеют, помимо своих основных продаж по пищевым продуктам, напиткам или табачным изделиям, ряд других непродовольственных товаров, таких как одежда, мебель, приборы, скобяные изделия, косметические товары и т.д.
— оптовую торговлю промышленными химикатами, такими как анилин, типографские чернила, эфирные масла, промышленные газы, химические клеи, красители, синтетическая канифоль, метанол, парафин, ароматизаторы и вкусовые добавки, сода, промышленная соль, кислота и сера, крахмалопродукты и т.д.;
Подлежит или нет выбранный вид деятельности лицензированию.
Если основной вид деятельности подлежит обязательному лицензированию, то осуществлять такую деятельность без наличия соответствующей лицензии запрещено. Смотрите список лицензируемых видов деятельности.
Организационно-правовая форма юридического лица.
Некоторые виды деятельности не подходят под определенные организационно-правовые формы. Например, аудиторская организация не может быть создана в форме открытого акционерного общества.
Расшифровка кода ОКВЭД 46.48.2:
-
46
— Класс «Торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами» -
46.4
— Подкласс «Торговля оптовая непродовольственными потребительскими товарами» -
46.48
— Группа «Торговля оптовая часами и ювелирными изделиями» -
46.48.2
— Подгруппа «Торговля оптовая ювелирными изделиями»
Коды ОКВЭД используют для регистрации компании или предпринимателя. То есть надо в обязательном порядке сообщить налоговикам, каким бизнесом будете заниматься. Для этого при регистрации ООО или ИП в заявлении приводят список ОКВЭД. Эти данные потом попадают в ЕГРЮЛ или ЕГРИП.
Предположим, вы в заявлении о регистрации забыли указать какой-то код или просто потом решили заняться еще одной деятельность. Это не проблема. Тот факт, что организации при регистрации присвоили определенные коды ОКВЭД, не мешает ей вести другую деятельность.
К такому выводу пришли в ФНС, когда отвечали на частный запрос. Ведь цель присвоения кодов для деятельности — классифицировать виды бизнеса и информацию о них. Именно так закрепили во введении к классификатору.
Расшифровка кода ОКВЭД 47.77:
- G — Раздел «Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов»
- 47.7 — Подкласс «Торговля розничная прочими товарами в специализированных магазинах»
- 47.77 — Группа «Торговля розничная часами и ювелирными изделиями в специализированных магазинах»
- 47.77.1Торговля розничная часами в специализированных магазинах
- 47.77.2Торговля розничная ювелирными изделиями в специализированных магазинах
ОКВЭД-2 вступил в силу лишь с 2022 года и действует до сегодняшнего момента. Код, присвоенный названию связанный с номером редакции, внесенной в него. До этого существовали коды 1 и 1.1, которые действуют и до этого времени.
В случае, если это не будет сделано, компания будет значиться как совершенно иная группировка с другой направленностью, что приведет правоохранительные органы к мысли о незаконной деятельности при проверке.
Что для одного человека – ненужная вещь, для другого может оказаться давно разыскиваемым очень нужным приобретением. Хорошие вещи должны полностью вырабатывать свой ресурс. А вещи, имеющие определенную историю, также должны найти своего хозяина. Поэтому столь популярна торговля в розницу вещами, бывшими в употреблении.