Налоговые каникулы для ИП в 2023 году в Санкт-Петербурге

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговые каникулы для ИП в 2023 году в Санкт-Петербурге». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В НК РФ чётко сказано, что на нулевую ставку могут претендовать только ИП, впервые зарегистрированные после вступления в силу соответствующих региональных законов. Казалось бы, здесь имеется в виду человек, который вообще первый раз в своей жизни получил статус индивидуального предпринимателя.

Сколько длятся налоговые каникулы для ИП

ИП с самого начала должны понимать, сколько для них продлится действие каникул, и не перепутать условия для УСН и ПСН.

В обоих случаях срок налоговых каникул – два налоговых периода. Но для каждой системы уплаты налогов это будут разные периоды. Порядок такой:

Режим налогообложения Налоговый период Длительность каникул
УСН Календарный год Два календарных года. Не имеет значения, когда ИП оформил бизнес – в начале, середине или конце года. Налоговые каникулы будут действовать до конца года, в котором ИП зарегистрировался, и до конца следующего.
ПСН Период действия патента Два патента подряд. Неважно, сколько каждый из них длится – месяц или год. Местные власти устанавливают свои сроки и цены для патентов в регионах.

Кто такой впервые зарегистрированный ИП

Какое-то время именно так толковались нормы НК, поэтому тем физлицам, которые когда-то уже имели статус ИП, но снялись с учёта в этом качестве, ИФНС отказывала в нулевой ставке.

Но после выхода обзора судебной практики от 04.07.2018 года, утверждённого Президиумом ВС, трактовка изменилась.

Цитата: «Условием применения налоговой ставки 0 процентов является начало осуществления (возобновления) официальной предпринимательской деятельности гражданином впервые после начала действия соответствующего закона субъекта Российской Федерации, а не за весь период деятельности гражданина. Следовательно, физические лица, ранее обладавшие статусом индивидуальных предпринимателей и прекратившие свою деятельность, но решившие возобновить её впервые после начала действия закона субъекта Российской Федерации, устанавливающего налоговую ставку 0 процентов, не исключаются из сферы применения положений пункта 4 статьи 346.20 и пункта 3 статьи 346.50 Налогового кодекса».

Это означает, что статус бывшего ИП не помешает ему работать в рамках налоговых каникул, если повторная регистрация произошла после того, как в регионе принят соответствующий закон. Теперь и Минфин с этим соглашается, например, в письме от 22.03. 2019 г. № 03-11-11/19514.

  • Федеральная программа налоговых каникул для ИП продлена до 1 января 2025 года (закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ).
  • Налоговые каникулы для ИП в 2023 действуют только в тех регионах, которые приняли соответствующий закон.
  • Нулевая ставка применяется только для определённых видов деятельности и на условиях, указанных в региональном законе.
  • Налоговые каникулы распространяются, в том числе, на вновь зарегистрированных ИП в период после вступления в силу регионального закона, даже если когда-то предприниматель уже имел этот статус, но снялся с учёта.
  • Максимальный период работы в рамках налоговых каникул ИП — два года, но в пределах сроков, установленных региональным законом.

Для того чтобы ИП мог воспользоваться правом на налоговые каникулы, необходимо выполнение ряда условий. Причем основные требования к претенденту на нулевую ставку прописаны в НК, а дополнительные могут вводиться вместе с каникулами — по решению властей региона.

Предполагалось, что нормы НК, позволяющие регионам вводить нулевую ставку на первые 2 года работы, будут действовать с 2015 г. до конца 2020 г. Но недавно этот срок продлили, и теперь налоговые каникулы действуют по 2023 г. включительно.

Читайте также:  Должностные обязанности контролера отк на производстве машиностроения

Налоговые каникулы в Санкт-Петербурге действуют с 01.01.2016 г.

Информация о наличии налоговых каникул в других регионах представлена в справочной информации СПС КонсультантПлюс.

Человек оформился второй раз, может ли он рассчитывать на льготы

Иногда встречаются ситуации, когда бизнесмен прекратил работу и официально снялся с учета, а потом вновь зарегистрировался, но уже после того, как вступило в силу постановление региональной власти о введении снижения финансовой нагрузки. Действуют ли налоговые каникулы (освобождение от налогов) для предпринимателей (ИП) на патенте и УСН в таком случае?

В юридической сфере до недавнего времени по этому поводу велись активные споры. Так Министерство Финансов четко дало понять, что льготы полагаются исключительно тем гражданам, которые впервые в жизни решили зарегистрировать предпринимательскую деятельность. Это автоматически «отсеивало» снявшихся с учета и повторно оформившихся налогоплательщиков (после принятия закона о 0-й ставке).

Однако часть бизнесменов при помощи судебных инстанций попытались обыграть позицию Минфина. Финальную точку в разногласиях поставил Верховный Суд РФ. Суть закона о налоговых каникулах для ИП заключается в том, что все физлица, которые раньше находились в данном статусе и завершившие свой бизнес, а затем вновь возобновившие его, но уже после вступления в силу поправок в законодательную базу, устанавливающих отпуск от налогообложения, имеют право на беспроцентную ставку.

Условия предоставления льготы

  1. В регионе ИП местным законом введены налоговые каникулы (ставка 0 %) для вновь зарегистрированных ИП.
  2. ИП впервые прошел госрегистрацию в ИФНС после введения (во время действия) в его регионе каникул, а также выбрал, что применять: УСН либо ПСН.
  3. С момента госрегистрации не прошло 2 года.
  4. Деятельность, которую он осуществляет, подпадает под действие каникул. Например, данное условие выполняется, если ИП работает в СПб., занимается научной деятельностью (согласно Закону СПб. № 185-36 от 05.05.2009 с изм., привнесенными на 28.04.2022).
  5. Доля доходов по льготной деятельности не меньше 70 % от совокупной выручки по результатам года (актуально для упрощенцев).
  6. В работе на том либо ином спецрежиме нет перерывов (например, при покупке 2 патентов право на нулевую ставку утрачивается, если между сроками этих патентов будет перерыв, что свидетельствует о перерыве в применении ПСН).
  7. ИП соблюдает дополнительные условия, установленные его регионом (при их наличии).

Налоговые каникулы для ИП в 2023 году по регионам РФ

Решение о налоговых каникулах, в также о сроке их действия, принимается местными властями субъектов РФ. В некоторых регионах предпринимателем дается возможность воспользоваться льготой на протяжении полных двух лет, в других – только в течение года. Кроме того, местные власти также могут устанавливать и дополнительные ограничения для применения нулевой налоговой ставки, например, ограничение по численности сотрудников, либо предельный размер дохода ИП. Рассмотрим подробнее в таблице, какие условия и установлены в разных субъектах РФ.

Субъект РФ Срок действия нулевых каникул Режим налогообложения Условия применения
Республика Алтай 01.01.2016 — 31.12.2023 УСН

ПСН

Виды деятельности указаны в Приложении 1 и 2 к закону Республики Алтай 71-РЗ
Республика Башкортостан 10.05.2015 — 31.12.2023 УСН

ПСН

Виды деятельности указаны в Приложении 1 и 2 к закону Республики Башкортостан 221-З
Кемеровская область 10.05.2015 — 31.12.2023 УСН

ПСН

Для УСН установлена средняя численность работников – не более 10 чел., доходы от льготных видов деятельности должны быть не более предельного размера (п.4 ст.346.13 НК РФ), уменьшенного в 10 раз.

Для ПСН средняя численность работников не должна превышать 10 человек, а доход от льготных видов деятельности не должен быть больше 6 млн. рублей.

Краснодарский край 01.01.2016 — 31.12.2023 ПСН У ИП не должно быть наемных сотрудников, а доход от льготных видов деятельности должны быть не более предельного размера (пп.1 п.6 ст.346.45 НК РФ), уменьшенного в 10 раз.
Ленинградская область 27.07.2015 — 31.12.2023 УСН

ПСН

Виды деятельности указаны в Приложении к закону Ленинградской области 73-оз
Москва 25.03.15 — 31.12.2023 УСН

ПСН

Средняя численность работников не должна превышать 15 человек. Виды деятельности указаны в п.1 и п.2 ст.1 закона г. Москвы №10
Московская область 13.04.15 — 31.12.2023 УСН

ПСН

Виды деятельности указаны в Приложении и ст. 2 закона Московской области №48/2015-ОЗ
Санкт-Петербург 01.01.2016 — 31.12.2023 УСН

ПСН

Для УСН средняя численность работников не должна превышать 15 человек. Для УСН и ПСН виды деятельности указаны ст.1 закона г. Санкт-Петербурга №329-62
Ярославская область 09.06.2015 — 31.12.2023 УСН

ПСН

При УСН доходы от льготных видов деятельности должны быть не более предельного размера (п.4 ст.346.13 НК РФ), уменьшенного в 10 раз. Для УСН и ПСН виды деятельности указаны в ст.1 и ст. 2 закона Ярославской области №43
Читайте также:  Работник не хочет возвращать излишек заработной платы

Получатели и срок действия налоговых каникул ИП

Налоговые каникулы для ИП были введены в 2015 году. Изначально предполагалось, что данная мера поддержки российских предпринимателей будет временной, однако она проявила себя достаточно эффективно, поэтому чиновниками было принято решение о продлении срока действия льготы. В настоящее время известно, что налоговые каникулы ИП будут действовать до 2023 года.

Воспользоваться правом могут вновь зарегистрированные ИП, которые выбрали в качестве системы налогообложения УСН ли ПСН. Предусмотрены следующие сроки действия налоговых каникул:

  • при УСН – максимальный срок установлен в 2 календарных года (при регистрации в середине года в зачёт идёт остаток текущего года и следующий)
  • при ПСН срок действия 2-х патентов (если первый патент выдан на 12 месяцев, а второй на 6, то налоговые каникулы продлятся 18 месяцев)

Условия получения налоговых каникул

Чтобы в 2021 году использовать налоговые каникулы необходимо соблюдение следующих условий:

  • региональным законодательством предусмотрено право налогоплательщиков на использование налоговых каникул
  • первичная регистрация ИП в органах ФНС
  • осуществляемая деятельность связана с оказанием бытовых услуг или носит социальную, научную или производственную направленность (перечень видов деятельности, по отношению к которым могут быть применены налоговые каникулы, регулируется региональным законодательством)
  • использование специального налогового режима УСН или ПСН (после перехода на «упрощёнку» или патент после ОСНО или другого режима за предпринимателем сохраняется право на использование налоговых каникул)
  • в общей доле выручки не менее 70% приходится на льготируемый вид деятельности

Региональные власти самостоятельно устанавливают следующие параметры:

  • перечень видов деятельности, к которым применяются налоговые каникулы
  • предельная величина доходов
  • срок действия
  • численность наёмного персонала

Стоит отметить, что налоговые каникулы не освобождают предпринимателей от обязанности по уплате акцизов и прочих аналогичных налогов.

Закон о налоговых каникулах

С самого первого дня две тысячи пятнадцатого года, федеральными властями был принят ФЗ №477, который обуславливал предоставление отсрочки на государственное налогообложение, как льготы для индивидуальных предпринимателей.

Главная цель – создание и расширение предприятий, с целью сокращения безработицы, а также вывод из теневой стороны нелегальных ИП.

Данный закон о налоговых каникулах имеет как плюсы, так и относительные минусы, которые будут рассмотрены в таблице ниже.

Преимущества Недостатки
· Легализация теневых предпринимателей; · Региональные власти сами определяют порядок и условия предоставления льгот;
· Освобождение от налогов позволяет вкладывать средства для скорейшего развития бизнеса, и не тратить на налогообложение; · Предоставление льгот распространяется не на все отрасли предпринимательства. Как пример, бизнесмены торговой сферы не могут воспользоваться налоговыми каникулами;
· Предоставление реальной возможности открыть и развить свой бизнес, при подробно просчитанном плане развития. · Продолжительность составляет два календарных года, но по факту, бизнесмен использует их меньшее количество времени.

Налоговые каникулы введены на срок до 2020 года.

Распространяют они свое действие в первые два года работы предпринимателей. Налоговый период устанавливается в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Это означает, что если предприниматель зарегистрировался в ноябре, то все равно его календарный год закончится уже 31 декабря. Поэтому, лучше всего открытие бизнеса проводить в начале года. Это даст возможность пользоваться льготами намного дольше.

Читайте также:  Декларация на прибыль за 1 квартал 2023 года

Для предпринимателей, которые работают по патентной системе налогообложения, льгота действует на протяжении двух календарных лет. Налоговым периодом в данном случае становится срок действия патента. Если он будет менее года, то срок каникул закончится раньше, чем может быть установлен. Такой вид невыгоден для патентов с небольшим сроком.

Как рассчитать долю дохода от льготной деятельности?

Часто предприниматели с несколькими параллельно работающими сферами деятельности затрудняются в расчетах доли от льготного ОКВЭД. Чтобы разобраться в расчете, разберем пример.

ИП Иванов зарегистрирован в регионе, где есть право получения налоговых каникул. Предприниматель ведет деятельность на УСН «Доходы» и занимается одновременно 3 видами деятельности, из которых 1 льготный. По окончании года Иванов получил общий доход размером 895 578 рублей. Из них:

— первая (льготная) деятельность принесла 547 235 рублей;
— вторая деятельность принесла 215 025 рублей;
— третья деятельность принесла 133 318 рублей.

Вычисление льготной части в доходе выглядит так:

547 235 / 895 578 * 100% = 61,1%

Такой показатель меньше положенного по закону минимального порога в 70%, поэтому ИП Иванову нужно будет внести в казну налог по ставке 6%, в соответствии с применяемой упрощенной системой налогообложения «Доходы».

Как составлять отчеты и заполнять КУДиР на налоговых каникулах?

Предприниматели на ПСН не должны отчитываться или платить за получение патента, находясь на каникулах.

ИП на «упрощенке» обязательно ежегодно должны подавать декларацию, на льготный период в ней указывается ставка 0%. Остальные поля документа заполняются как обычно.

Книгу учета доходов и расходов обязаны своевременно заполнять все предприниматели на УСН, поэтому нужно вести данный учет также и на время льготного периода. В том числе, КУДиР понадобится для отслеживания лимитов по доходам на УСН и процента льготной деятельности. Если предприниматель обнаружит превышение максимально допустимых уровней по доходам, то он обязан рассчитать и оплатить налог на общих основаниях.

За непредоставление Книги или неполные данные в ней налоговики могут оштрафовать на 10 000 рублей.

Налоговая система постоянно претерпевает изменения, и из последних нововведений по патентам, то регионы теперь могут ограничивать применение данной системы на своей территории. Патенты предназначены только для индивидуальных предпринимателей.

Число сотрудников в этом случае не может быть больше 15 человек, а годовой доход ограничен 60 миллионами. И пользоваться этой системой могут не все желающие, а только представители определённой сферы деятельности.

В 2021-м году список сфер, для которых выдается патент, должен увеличиться. Ещё одним преимуществом станет вычет страхового взноса из налоговых выплат. В любом случае стоит подробности по поводу того, какими будут налоговые каникулы для ИП для Москвы, виды деятельности и их особенности, стоит говорить отдельно в каждом регионе.

Как ИП может упростить сдачу бухгалтерской отчетности?

Бухгалтер в компании — это дополнительная штатная единица, и, соответственно, предпринимателю придется платить ему зарплату и делать взносы в ФСС и ПФР. Эти расходы тоже можно исключить, если воспользоваться специальным бухгалтерским онлайн-сервисом. Ежемесячная плата за такой сервис будет в разы меньше затрат на наемного бухгалтера.

Что умеют такие бухгалтерские онлайн-сервисы?

  • Рассчитывать налоги и отправлять в платежки в интернет-банк для быстрой оплаты.

  • Подготавливать и сдавать отчеты в ПФР, ФНС, ФСС.

  • Автоматически рассчитывать зарплаты наемным сотрудникам.

  • Автоматизировать стандартные операции и формировать договора с контрагентами.

  • Напоминать о сроках сдачи нужных отчетов.


Похожие записи:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *