Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «В каком случае нужно выставлять счет с нулевым НДС?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Нередко компании, не передающие бухгалтерские услуги на аутсорсинг, предпочитают не применять льготную ставку НДС 0%. У внутренних бухгалтеров не хватает времени, а в некоторых случаях и возможностей, для сбора необходимого пакета документов.
Как заявить об отказе от льготной ставки
Во всех отношениях такие «эксперты» мешают администрации обеспечить соблюдение льготы. Следует отметить, что при необходимости компания может запросить освобождение от льготных сборов, если она продает
- товары на экспорт,
- некоторые работы (услуги), связанные с передачей этих товаров.
Об этом говорится в пунктах 2.1-2.5, 2.7 и 2.8 статьи 164(1) Налогового кодекса.
Важно!
Преференциальная ставка не может быть отменена для экспорта в пределах ЕАЭС. И даже не в отношении как товаров, так и услуг (проектов), связанных с экспортом этих товаров (пункт 7 статьи 164 ГПК).
Для тех, кто решит не применять освобождение, пункт 7 статьи 164 ПК также предусматривает, что
- Освобождения должны выдаваться на срок не менее 12 месяцев.
- Срок подачи заявления об освобождении действует до начала квартала, в котором принято решение о работе в качестве обычного неэкспортного предприятия.
Однако в заявлении не может быть указано, что освобождение применяется выборочно.
- В течение одного месяца предприятие работает по освобождению, а в течение одного месяца нет,
- Не все, а только отдельные покупатели.
Подать заявление несложно, но опять же следует уделить внимание попытке установить право на освобождение.
Согласно пункту 3 статьи 168 Налогового кодекса РФ, счета-фактуры должны быть представлены в течение пяти дней со дня оплаты (за товары или услуги), или в течение пяти дней со дня отгрузки, или в течение пяти дней со дня перехода права собственности. Право собственности.
Бывают ситуации, когда организации необходимо оперативно получить счета-фактуры. Закон не запрещает выставлять счета-фактуры до оплаты товаров (услуг) и их отгрузки. На практике доказано, что при таких обстоятельствах документ не является недействительным. При необходимости такой подход может быть применен на практике с согласия страхователя.
Документы могут быть оформлены в обычном письменном и цифровом форматах. Формат счета-фактуры определяется по соглашению сторон. Если выбран электронный формат, стороны должны иметь оборудование для чтения и обработки документа. Это положение определено в статье 169, пункт 2 (1) Налогового кодекса РФ.
При этом в один документ должны быть включены несколько ранее совершенных сделок. При этом нельзя превышать пятидневный срок с даты первой отгрузки.
Можно объединить в одном счете-фактуре операции, облагаемые НДС, и операции, не облагаемые НДС. В этом случае в строке (7, 8), где операция освобождена от НДС, указывается освобожденный НДС, а ставка указывается по облагаемой операции.
Совет: Учитывая особенности некоторых видов коммерческой деятельности, связанных с непрерывной или интенсивной поставкой товаров, допускается создание консолидированных счетов за определенные периоды.
В заключение кратко повторим основные моменты. Нулевой счет-фактура является эталонной формой для налоговых органов. Для предприятий, зарегистрированных по упрощенной системе налогообложения, выставление счетов-фактур необязательно.
Если они выписываются, важно, чтобы в строках 7 и 8 были проставлены отметки без НДС. Эти и другие вышеперечисленные нюансы позволят вам вести предпринимательскую деятельность более уверенно и аккуратно.
Иногда сделка происходит без заключения классического многостраничного соглашения. Статья 434 Гражданского кодекса даёт сторонам право заключать договор в любом виде. Исключение — отдельные его разновидности, которые по закону должны быть заключены в определённой форме. Это относится, например, к договору займа между гражданами на сумму более 10 тыс. рублей, договору добровольного страхования и другим.
Если же в законе такое условие не оговорено, договор можно заключить в любой удобной форме. В таком случае соглашение можно заменить счётом. Но важно, чтобы в нём указывалась вся существенная для договора информация. Например, если стороны договорились о поставке товара, счёт должен содержать его наименование, цену и количество, порядок и срок проведения расчётов. Такой счёт считается офертой, то есть предложением поставщика заключить договор. Оплата счёта покупателем признаётся акцептом оферты. После её проведения будет считаться, что договор между сторонами заключён на тех условиях, которые были указаны в счёте.
Вместо полноценного «бумажного» соглашения можно составить документ, который объединяет в себе информацию из счёта и основные условия договора. Этот документ так и называется — договор-счёт. Он выглядит практически так же, как и счёт на оплату, бланк лишь дополняется основными условиями сотрудничества. Прописать их можно между табличной частью и подписью. В договор-счёт можно включить любые положения, которые стороны посчитают важными.
Итак, мы разобрались, как выставить счёт на оплату от ИП, а также рассмотрели, когда он выписывается и что в него необходимо включить. Поскольку этот документ не является бухгалтерским, то и правила его составления не регламентируются. Однако практика делового оборота сложилась так, что счёт используется практически во всех сделках. Чтобы избежать лишних сложностей, рекомендуют придерживаться традиционной формы этого документа.
В каких случаях субъект на УСН признается плательщиком НДС
В соответствии с пунктом 3 статьи 346.11 НК РФ, организации и ИП на УСН не платят НДС. Они не должны предъявлять контрагентам при продаже товаров и услуг этот налог, поэтому они и не оформляют счета-фактуры. Ведь этот документ служит основанием для принятия продавцом суммы входного НДС к вычету — других функций у него нет.
Есть случаи, когда обязанности плательщика НДС накладываются на «упрощенщика». В том числе если он:
- ввозит на территорию РФ товары, за исключением перечисленных в статье 150 НК РФ;
- признается налоговым агентом по НДС (типичный пример — аренда муниципальных помещений);
- совершает операции в рамках договора товарищества, доверительного управления имуществом и некоторых других.
Можно ли выписать счет-фактуру без НДС
В некоторых случаях плательщики НДС выставляют счета-фактуры без налога. Например, если они в силу статьи 145 НК РФ получили освобождение. В таких счетах-фактурах делается запись «Без налога (НДС)». Такой документ не влечет обязанности уплачивать налог.
Вправе ли плательщик УСН выставит счет-фактуру без НДС? Судебная практика говорит о том, что ему это не поможет. Например, это указано в постановлении АС ВСО от 12.04.2018 № Ф02-1385/2018 по делу № А19-13739/2017. Суть в том, что льготы, предусмотренные статьей 145 НК РФ, не распространяются на «упрощенщиков». Равно как и другие льготы для плательщиков НДС.
Выводы. Для компании или ИП на УСН нет никакого смысла выставлять счета-фактуры. Если это и делается, то обычно для того, чтобы угодить крупному контрагенту. Но выгода от такого сотрудничества представляется сомнительной. Ведь выставленный в счете-фактуре налог нужно уплатить в бюджет. А по окончании квартала подать в ФНС декларацию по НДС в электронной форме. Неисполнение обязанностей налогоплательщика повлечет не только доплату налога, но и штрафные санкции.
Неверный ИНН в счете-фактуре
Неверное указание ИНН в счете-фактуре не влечет налоговых последствий для продавца. Но покупателю могут отказать в вычете, поскольку это обязательный показатель и по нему налоговый орган идентифицирует продавца и покупателя (п. 2, пп. 2 п. 5, пп. 2 п. 5.1, пп. 3 п. 5.2 ст. 169 НК РФ).
Однако в конкретной ситуации суд может встать на сторону покупателя.
Так, например, АС Западно-Сибирского округа посчитал, что ошибка в ИНН не препятствует определению суммы НДС и идентификации контрагента по сделке (см. Постановление АС Западно-Сибирского округа от 18.07.2017 N Ф04-2386/2017).
Тем не менее рекомендуем внимательно проверять заполнение таких сведений в счете-фактуре, а при обнаружении ошибок — просить продавца внести исправления. Ведь такая ошибка может привести к спору с налоговым органом.
Когда может быть выставлен счет фактура без НДС?
Выставление счета-фактуры без НДС возможно в определенных случаях, когда плательщиком НДС является Упрощенная система налогообложения (УСН) или когда товары или услуги, по которым выписывается счет-фактура, не облагаются НДС.
Если вы являетесь плательщиком УСН, вам не нужно выставлять счет-фактуру с НДС. В этом случае вы несете ответственность за учет и оплату НДС самостоятельно.
Кроме того, счет-фактура может быть выставлена без НДС, если товары или услуги, для которых он выставляется, не облагаются НДС в соответствии с законодательством. В таких случаях вы должны указать соответствующую информацию в шапке счета-фактуры.
Однако, при выставлении счета-фактуры без НДС, нужно знать, что в случае, если покупатель является плательщиком НДС и хочет воспользоваться вычетом по НДС, ему может быть неудобно, так как счет-фактура без НДС не учитывается при расчете вычета по НДС.
Для того чтобы избежать риски и неудобства, рекомендуется уточнить у своего контрагента, какие товары или услуги он просит выписать в счете-фактуре без НДС. В таких случаях можно запросить у контрагента книжный список, в котором указаны товары или услуги, не облагаемые НДС.
Основные требования к счету с НДС 0
Для правильного выставления счета с НДС 0 необходимо соблюдать определенные требования. Несоблюдение данных требований может привести к неправильному учету налога и, как следствие, к возможным штрафам и проблемам с налоговыми органами. Вот основные требования к такому счету:
1. Обязательным элементом счета должно быть указание на то, что ставка НДС составляет 0%. Это должно быть явно обозначено на счете с помощью соответствующей отметки или фразы.
2. Продавец должен указывать свои реквизиты, такие как название организации, ИНН, КПП и адрес. Также необходимо указать имя и контактную информацию лица, ответственного за вопросы по счету.
3. На счете должен быть указан номер и дата его выставления. Это позволяет определить последовательность выставления и оплаты счетов, а также контролировать сроки оплаты.
4. Детализация услуг и товаров, включенных в счет, также является неотъемлемым элементом. Должно быть указано наименование, количество, цена и сумма по каждой позиции.
5. Обязательно указание налоговой базы без учета НДС. Это помогает контролировать общую сумму счета и возможные расхождения с покупателем.
6. Наличие общей суммы счета, включая НДС 0%. Это позволяет итогово оценить стоимость покупки для покупателя.
Важно помнить, что правильное оформление счета с НДС 0 является обязательным условием для получения налоговых вычетов и правильного учета налога.
Счет без НДС: когда возможно?
- Экспорт товаров. Если товары будут экспортированы за пределы России, счет может быть выставлен без НДС. Для этого необходимо предоставить документы, подтверждающие экспорт товаров.
- Передача активов. При передаче активов, таких как недвижимость или ценные бумаги, счет может быть выставлен без НДС. В данном случае, необходимо удостовериться, что передача активов производится исключительно в рамках установленных законом категорий и условий.
- Продажа объектов интеллектуальной собственности. Если счет касается продажи объектов интеллектуальной собственности, таких как авторские права или патенты, без НДС, то это возможно.
- Международные услуги. При оказании международных услуг, таких как консалтинговые услуги или услуги перевозки грузов за пределами России, счет может быть выставлен без НДС.
- Продажа иностранной валюты. Если счет касается продажи иностранной валюты, то НДС в этом случае не взимается.
Счет без НДС может быть выставлен только в том случае, если выполнены все условия и требования, установленные законодательством. Важно помнить, что счет без НДС не является стандартной практикой и требует особого подхода и внимания к документации.
Кто должен выставлять счета с НДС?
В соответствии с законодательством Российской Федерации, выписывать счета с НДС обязаны все юридические и физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность и являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС).
Среди организаций, которые должны выставлять счета с НДС, выделяются те, кто осуществляет розничную и оптовую продажу товаров, оказывает услуги, работает в сфере строительства, производства и т.д.
В том случае, если юридическое лицо осуществляет деятельность, не связанную с уплатой НДС, выдача счетов с НДС не требуется.
Также следует отметить, что выставление счетов с НДС обязательно при совершении операций, связанных с экспортом товаров или оказанием услуг за пределами Российской Федерации.
Итак, выставление счетов с НДС является обязательным для всех плательщиков НДС, осуществляющих предпринимательскую деятельность, за исключением тех, кто не связан с уплатой данного налога.
Какие ошибки нужно избегать при оформлении счетов с НДС?
1. Неправильный расчет НДС. Ошибка в расчете ставки НДС может привести к потере денег и недополучению прибыли. Необходимо убедиться в правильности указания суммы НДС и его ставке в счете.
2. Неправильное указание реквизитов организации. Некорректное указание плательщика НДС, ИНН, КПП или наименования организации может привести к невозможности списания НДС и оспариванию счета. Используйте официальные реквизиты, проверяйте их на ошибки перед выставлением счета.
3. Ошибки в оформлении товарных позиций. Недостаточное или неполное описание товарных позиций, указание некорректной единицы измерения, неправильное указание цены могут привести к недополучению оплаты или потере товара. Все товары должны быть описаны ясно, полно и точно.
4. Использование неподходящих шаблонов счетов. Использование шаблонов счетов, не соответствующих законодательным требованиям, может привести к оштрафованию или оспариванию счета. Используйте официальные шаблоны счетов или проверьте их на соответствие требованиям Налогового кодекса.
5. Неправильная дата и номер счета. Неправильно указанный номер и дата счета могут привести к проблемам с бухгалтерским учетом и отчетностью. Убедитесь, что номер и дата счета указаны правильно.
Избегайте этих ошибок при оформлении счетов с НДС и обеспечьте правильную и законную работу вашей компании.
Условия для выставления счетов без НДС
В случае, если плательщик НДС удовлетворяет определенным требованиям, он может выставлять счета без НДС. Существуют следующие условия, которые должны быть выполнены:
1. Регистрация в качестве плательщика НДС. Плательщик должен быть зарегистрирован в налоговой службе и иметь соответствующий номер ИНН.
2. Действующая лицензия или разрешение на осуществление деятельности. Плательщик должен обладать всеми необходимыми документами, подтверждающими его право на осуществление той или иной коммерческой деятельности.
3. Соблюдение правил фискальной отчетности. Плательщик должен предоставлять отчетность в соответствии с требованиями налогового законодательства и вести бухгалтерию с соблюдением всех правил и норм.
4. Проведение операций, освобожденных от НДС. Плательщик может выставлять счета без НДС только в случае, если совершает операции, которые освобождены от уплаты этого налога. Например, это могут быть экспортные поставки, операции по передаче активов при реорганизации организации и др.
В случае невыполнения хотя бы одного из перечисленных условий, плательщик НДС не имеет права выставлять счета без НДС и обязан включать налог в стоимость своих товаров или услуг.
Особенности отражения счетов без НДС в налоговой отчетности
-
Необходимость обоснования отсутствия НДС
При выставлении счета без НДС плательщику НДС необходимо обосновать, почему данный счет не облагается НДС. Это может включать такие факторы, как особые условия сделки, специфика товара или услуги, а также применение определенных налоговых льгот или особенностей закона. -
Необходимость соблюдения правил Налогового кодекса
Плательщик НДС должен убедиться в соответствии счетов без НДС требованиям Налогового кодекса и другим применимым законодательством. В противном случае, налоговые органы могут считать счеты без НДС несоответствующими, что может привести к дополнительным налоговым платежам или штрафам. -
Необходимость хранения документации
Для обоснования отсутствия НДС в счете, плательщик НДС должен иметь соответствующую документацию. Такая документация обычно включает в себя договоры, акты выполненных работ или оказанных услуг, а также другие документы, подтверждающие особые условия сделки или налоговые льготы. -
Возможные проверки со стороны налоговых органов
Плательщики НДС, выставляющие счета без НДС, могут подвергаться более пристальному вниманию со стороны налоговых органов. В случае возникновения споров или сомнений налоговые органы могут провести детальную проверку документации и действий плательщика в отношении счетов без НДС.
В целом, отражение счетов без НДС в налоговой отчетности требует от плательщиков НДС дополнительного внимания и обоснования отсутствия НДС в счетах. Внимательное следование требованиям закона и наличие соответствующей документации являются необходимыми условиями для успешного отражения счетов без НДС в налоговой отчетности плательщика НДС.