Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как в контур. Экстерн отправить расчет по страховым взносам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В 2021 году появились и некоторые особенности по отчетности данного направления для компаний, у которых имеются обособленные подразделения. Эти правила сохраняют актуальность и в 2021 году. Так, работодатели обязаны сообщать в налоговые инспекции о наделении ОП новыми полномочиями. А именно, что они имеют право начислять выплаты своим штатным сотрудникам либо иным физлицам. Как и предписано пп. 7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ, а также Письмом ФНС России от 14.09.2016 № БС-4-11/17201. Уведомить налоговый орган следует не позднее сем через месяц со дня приобретения ОП соответствующих полномочий.
РСВ за 2 квартал 2021: образец заполнения новой формы
За нарушение формата сдачи, когда организация с числом сотрудников более 10 человек сдает расчет на бумаге, налоговая назначает штраф 200 рублей.
Если допущены ошибки в расчете (неверные персональные данные или расхождение показателей) налоговая пришлет уведомление об ошибках с просьбой исправить расчет. Для отправки скорректированного расчета у страхователя есть 5 рабочих дней с даты отправки электронного уведомления или 10 рабочих дней с даты отправки бумажного уведомления. При нарушении этих сроков расчет будет считаться непредставленным, это грозит штрафом 5% от суммы взносов к уплате.
За несдачу расчета в течение 10 рабочих дней после завершения сроков его подачи операции по счетам могут быть приостановлены.
При опоздании со сдачей расчета налоговая будет штрафовать страхователя каждый полный или неполный месяц просрочки на сумму 5% от взносов к уплате. Общая сумма штрафа не может быть меньше 1 000 рублей и больше 30% от суммы взносов к уплате. За несдачу нулевого отчета штраф составит 1 000 рублей.
Штрафы распределяются в бюджеты государственных внебюджетных фондов в тех же пропорциях, что и тарифы страховых взносов 30%. Например, от 1 000 рублей в бюджет ПФР будет направлено 733,33 рубля (22 / 30 × 1 000).
Поля в расчете заполняйте слева направо, начиная с первого знакоместа. Показатели денежных сумм указывайте в рублях и копейках. Если заполняете расчет вручную, используйте чернила синего, черного или фиолетового цвета. Если заполняете расчет на компьютере, используйте заглавные печатные буквы, шрифт Courier New размер шрифта — 16-18, при отсутствии показателей ставить прочерки и нули не нужно. При отсутствии показателей ставьте в ячейках нули (для сумм) или прочерки (для текста). При заполнении на компьютере можно ничего не ставить.
Уволенные в отчете РСВ указываются в разделе 3 расчета: в нем перечисляются все лица, в пользу которых в отчетном периоде были выплаты и уволенные в предыдущем отчетном периоде сотрудники. Признак застрахованного лица по уволенным сотрудникам «1» тоже нужно указать.
После заполнения расчета пронумеруйте страницы сквозным образом, вне зависимости от отсутствия заполняемых разделов или их количества. В конце статьи приводим образец заполненного расчета для организации с двумя сотрудниками.
Отчетность по страховым взносам в «1С»
РСВ — это ежеквартальный отчет по страховым взносам всех видов: на пенсионное, социальное и медицинское страхование.
Отчет сдают все организации и предприниматели, которые являются страхователями, даже если нерегулярно уплачивают взносы за своих сотрудников. Тип договора при этом не важен: за сотрудников на договоре подряда отчитываются так же, как и за работников по трудовому договору.
Организации, обособленные подразделения и филиалы отчитываются в налоговую по месту ведения деятельности или учета. При этом обособленные подразделения представляют расчет по месту своего нахождения, если у них открыты счета в банках и они самостоятельно начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц. В ином случае отчетность по обособленному подразделению подается по месту нахождения самой организации.
ИП и самозанятые граждане — представляют расчет в налоговую инспекцию по адресу прописки.
Важно также знать, что с 1 января 2020 года представлять расчет в электронном виде обязаны страхователи с численностью свыше 10 человек (поправки в ст. 431 НК РФ внесены Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ).
Даже если в отчетном периоде вы не делали отчислений за сотрудников, все равно сдайте расчет в налоговую. Это нужно, чтобы вас не посчитали опоздавшим и не начислили штраф. Для этого заполните обязательные разделы расчета и сдайте в налоговую нулевую форму.
Сроки сдачи установлены НК РФ — 30-е число месяца, следующего за отчетным периодом. В 2021 году РСВ нужно сдать в сроки:
| Отчетный период | Крайний день сдачи (2021 год) |
|---|---|
| 2020 год | 1 февраля |
| I квартал 2021 | 30 апреля |
| 6 месяцев 2021 | 30 июля |
| 9 месяцев 2021 | 1 ноября |
На РСВ действуют общие правила переноса. Поэтому, если последний день сдачи приходится на выходной или праздник, то срок отодвигается на следующий рабочий день.
Подготовьте и отправьте расчет по страховым взносам через Контур.Экстерн.
Если страхователь сдаст отчет позже назначенного срока — его оштрафуют. Штраф равен 5 % от взносов, которые надо уплатить по данным РСВ (уплаченные вовремя взносы инспекторы вычтут из этой суммы). Его начисляют за каждый полный и неполный месяц просрочки. При этом вы не сможете заплатить штраф меньше 1 000 рублей, но и больше чем на 30 % от взносов вас не накажут.
Уточненный расчет по страховым взносам в 2023 году
- Главная →
- Журнал →
- Сотрудники →
- Отчетность
Страховые взносы (начисленные и уплаченные) страхователи фиксируют в расчете по страховым взносам (РСВ).
Как и в отчетности по любому налогу, в отчетности по взносам существует уточненный расчет. Бланк для такого расчета используется тот же, что и при подаче основного расчета. Однако при уточнении информации по взносам страхователь должен учесть ряд нюансов.
О них и расскажем в данной статье.
Уточненный РСВ следует подать в следующих случаях:
- Если в первоначальном расчете содержатся ошибки. В-первую очередь это касается тех ошибок, которые повлекли за собой занижение суммы взносов, подлежащих перечислению в налоговую инспекцию. Например, плательщик взносов по ошибке указал неверную сумму. В уточненном РСВ ее нужно скорректировать.
- Если в первоначальном расчете не отражена какая-либо информация или отражена не в полном объеме. Например, в разделе 3 показаны не все застрахованные лица.
- Указаны неверные персональные данные физлиц.
- Утрачено право на применение пониженного тарифа по взносам с начала расчетного (отчетного) периода.
Если в первоначальном расчете найдены ошибки, которые не повлекли за собой занижение суммы взносов, подавать уточненный отчет не обязательно (это правило не касается ошибок по застрахованным лицам в разделе 3).
Случаи, в которых необходимо уточнить расчет, также перечислены в порядке заполнения РСВ (п. 1.2).
Подавая уточненки по взносам, следует учесть один важный нюанс: уточнение полагается подавать на бланке, применявшемся в периоде, в котором найдены ошибки.
Налоговая может посчитать РСВ непредставленным, если найдет ошибки по каждому физлицу отдельно или всем физлицам в целом (п. 7 ст. 431 НК РФ):
- ошиблись в персональных данных: СНИЛС, ФИО, ИНН, паспортные данные;
- дважды подали данные по одному физлицу;
- сумма взносов на ОПС по разделам 3 не равна взносам в разделе 1;
- неправильно рассчитана сумма взносов;
- превышена предельная база по взносам;
- сумма выплат по всем разделам 3 не равна выплатам в разделе 1;
- база, облагаемая взносами, в разных разделах расчета отличается.
Если у ФНС будут основания не принять расчет, она направит уведомление об отказе и укажет код ошибки. В таком случае вам следует исправить ошибки и отправить первоначальный отчет повторно. Срок зависит от того, как вы сдали РСВ ранее:
- на бумаге — 10 рабочих дней;
- в электронном виде — 5 рабочих дней.
При отправке РСВ через Экстерн выполнение контрольных соотношений проверяется автоматически. Но отчетность в бумажной форме нужно проверять самостоятельно.
Если ошибки обнаружило отчитывающееся лицо, сдавать уточненку нужно в кратчайшие сроки. Делается это для того, чтобы ФНС не обнаружила эти ошибки самостоятельно. При этом следует учесть, что до подачи уточненки нужно заплатить недоимку по взносам и пени (рассчитываются самостоятельно). Если сделать все согласно указанной схеме, ФНС не выпишет штрафов.
Если же ФНС нашла ошибки сама, страхователю придет соответствующее требование. Сдать уточненный расчет и погасить недоимку и пени нужно в сроки, указанные в требовании — 10 рабочих дней.
Чтобы определить, какие разделы включить в состав уточненки, нужно посмотреть на первичный расчет. Страхователь должен сформировать уточненный расчет, включив все разделы, которые присутствовали в первоначальном. Из старого расчета переносятся все верные данные, а вместо ошибочных указываются правильные.
Исключение — третий раздел РСВ включается в уточненку только при внесении в него изменений. Например, в первичном РСВ раздел 3 представлен на пятерых сотрудников. Бухгалтер обнаружил недостоверные данные по работнику, занимающему ставку технолога. По остальным четверым работникам информация верная.
В этом случае бухгалтер включит в уточненный РСВ раздел 3 только с исправленными данными по технологу, а остальных работников в третьем разделе отражать не будет.
Если бы ошибки были допущены в других разделах первичного расчета, а раздел 3 был бы актуален, то уточненный расчет бухгалтер подал бы без включения в него раздела 3.
Конечно же, уточненный расчет содержит и титульный лист. Как раз в нем есть специальное окошко с номером корректировки. Сдавая уточненку впервые, поставьте там цифру 1. Уточняя данные второй раз, поставьте цифру 2 и т.п.
Отчитайтесь легко и без ошибок. Удобный сервис для подготовки и сдачи отчётов через интернет. Дарим доступ на 14 дней в Экстерн!
Попробовать
Наибольшие затруднения возникают у бухгалтеров при уточнении третьего раздела.
Составитель РСВ забыл включить в отчет сотрудника. Вполне может быть, что бухгалтер просто не знал о приеме нового работника (например, кадровая служба вовремя не сдала документы).
В таком случае сдается уточненный (корректировочный) РСВ с включением в него раздела 3 по неучтенному ранее сотруднику. Важная особенность — в разделе 3 по строке 010 (номер корректировки) ставится «0».
Неверные ФИО или СНИЛС. Нужно подать раздел 3 на этого работника с верными данными, при этом отменить сведения с неверными ФИО-СНИЛС.
Например, в первичном расчете неверно указано отчество работника. В этом случае на титульном листе всего отчета укажите номер корректировки. Например, «1—», «2—» и т.д.
Создайте две карточки сотрудника, в данных которого есть ошибка, и отправьте их в одном расчете:
- С неверным СНИЛС или ФИО, нулевым (удаленным) Подразделом 3.2 и кодом «1» в строке 010.
- С верным номером СНИЛС или ФИО, правильными суммами в Подразделах 3.2, с пустой строкой 010.
Если помимо ФИО и СНИЛС необходимо откорректировать суммы по сотруднику, то не забудьте внести изменения также и в остальные разделы. В случае, если суммы остаются прежними, остальные разделы включаются в отчёт без изменений.
Если в разделе 3 допущена ошибка в любом другом поле (дата рождения, паспортные данные, суммы), то в составе уточненного расчета нужно подать раздел 3 на этого работника с верными данными, указав по строке 010 порядковый номер корректировки.
Отправка отчетов через Contour. Внешне
Форму необходимо представить в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту регистрации, которым является Пенсионный фонд Российской Федерации и его территориальные органы в соответствии с пунктом 1 статьи 3 Закона N 212-ФЗ.
Расчет должен быть представлен плательщиком страховых взносов:
- не позднее 15 числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом;
- в электронной форме не позднее 20 числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом.
Порядок заполнения формы расчета РСВ-1 ПФР утвержден постановлением Правления Пенсионного фонда Российской Федерации от 16.01.2014 № 2п.
Форма PCF-1 PFR может быть заполнена как с помощью компьютерной техники, так и ручкой (авторучкой), черным или синим цветом, прописными буквами.
Расчет состоит из титульного листа и шести разделов. Все без исключения плательщики, зарегистрированные в территориальном отделении ПФР, заполняют титульный лист, раздел 1 и раздел 2.
Разделы 3, 4 и 5 заполняются и представляются отдельными плательщиками. Раздел 6 заполняется и представляется плательщиками в отношении всех застрахованных лиц, на которых за отчетный период были начислены выплаты пособий и иные вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам.
В верхней части каждой страницы указывается регистрационный номер плательщика в территориальном отделении ПФР по месту регистрации, в конце каждой страницы подпись плательщика (цессионария) или его представителя и дата подписания Расчета.
Раздел 1 «Расчет начисленных и уплаченных страховых взносов».
Заполнение указанного раздела форм отчетности за отчетные (расчетные) периоды 2014 года (раздел 7.1 Приказа N 2п):
- Столбцы 5-7 строки 100 равны столбцам 4-6 строки 150 Счет за предыдущий расчетный период;
- графа 3 строки 100 = графа 3 строки 150 за предыдущий расчетный период в случае переплаты за предыдущий расчетный период;
- гр.4 стр.100 = гр.3 стр.150 за предыдущий расчетный период в случае переплаты за предыдущий расчетный период;
- кол.8 стр.100 =кол.7 стр.150 Расчет за предыдущий расчетный период.
С 2011 года Фонд социального страхования Российской Федерации реализует на территории Российской Федерации пилотный проект по осуществлению страховых выплат по обязательному социальному страхованию застрахованным лицам непосредственно через территориальные органы Фонда (пилотный проект «Прямые выплаты»).
Постановлением Правительства РФ от 21.04.2011 № 294 утвержден ряд правил, устанавливающих особенности страхового обеспечения по конкретному виду обязательного социального страхования, порядок взаимодействия сторон пилотного проекта. Формы заявлений, уведомлений утверждены приказом ФСС РФ от 24.11.2017 № 578. Формы реестров сведений утверждены приказом ФСС РФ от 24.11.2017 № 579.
На сегодняшний день в пилотном проекте уже участвуют 77 субъектов Российской Федерации. С 1 января 2021 года механизм прямых выплат будет внедрен в следующих регионах: Краснодарский край, Пермский край, Московская, Свердловская, Челябинская области, Ханты-Мансийский автономный округ, города федерального значения Москва и Санкт-Петербург.
Практически все пособия в рамках механизма прямых выплат рассчитываются и выплачиваются застрахованным непосредственно территориальными органами Фонда в строго установленные законом сроки. Таким образом, остаются два других пособия, которые по-прежнему выплачиваются работодателем, а затем предъявляются территориальному органу ФСС.
пенсия по временной нетрудоспособности;
временная нетрудоспособность в результате несчастного случая на производстве или профессионального заболевания;
пособие по беременности и родам;
долгосрочное преимущество для женщин, вставших на учет в медицинских учреждениях на ранних сроках беременности;
единовременное пособие при рождении ребенка;
ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет;
оплата дополнительного отпуска за весь период лечения и проезда к месту лечения и обратно.
Пособие по временной нетрудоспособности за первые три дня назначается и выплачивается работодателем за свой счет. Начиная с четвертого дня, больничный лист оплачивается за счет ФСС РФ.
Зарегистрируйте соответствующую добавку (документы Пособие по болезни, отпуск по уходу за ребенком).
Заполните заявление на получение пособия и распечатайте его для подписи работника.
Если организация передает в электронном виде записи информации, необходимой для расчета пособия, сформируйте запись (за исключением пособий по несчастным случаям на производстве и профессиональным заболеваниям, для этих пособий запись заявлений передается в бумажном виде).
Если организация не передает в электронном виде реестры сведений (можно не формировать реестры в электронном виде, если численность менее 25 человек), необходимых для расчета пособий, сформируйте реестр требований и документов и распечатайте его (для пособий по несчастным случаям на производстве и профессиональным заболеваниям это обязательно).
Давайте рассмотрим процедуру в программе на примере пособий по временной нетрудоспособности.
Пособие по временной нетрудоспособности фиксируется документом Отпуск по болезни.
Начиная с 1 января 2021 года, пилотный проект ФСС по прямым выплатам будет включать: Москва и Санкт-Петербург, Московская, Свердловская и Челябинская области, Краснодарский и Пермский края и Ханты-Мансийский автономный округ. В пилотных регионах работники будут получать пособия непосредственно от ФСС, а не от своего работодателя. Давайте скажем, кого это коснется и как будут назначаться и выплачиваться пособия.
Проект «Прямые выплаты» стартовал в 2011 году. Сейчас он охватывает 69 регионов, а в начале 2021 года к нему присоединятся еще 16. Полный список участников приведен в Постановлении Правительства Российской Федерации № 294 от 21.04.2011.
В настоящее время ФСС работает со страхователями на основе взаимозачета: работодатель выплачивает пособие, а Фонд получает разницу между суммами собранных страховых взносов и выплаченных пособий.
В проекте «Прямые выплаты» страховщики должны платить взносы обязательного социального страхования в полном объеме, не уменьшенном на сумму расходов, понесенных ФСС.
Изменяется также порядок взаимодействия между ФСС, работодателем и работником. Рабочее место получает от работника заявление и документы на выплату пособия, отправляет их в STF в электронном виде, и Фонд выплачивает пособие непосредственно застрахованному работнику. В этом случае принцип расчета и размер пособий не меняются.
Новые правила применяются к выплате следующих пособий:
Юльетта Анатольевна Устова, начальник отдела Государственного учреждения — регионального отделения Фонда социального страхования РФ по Кабардино-Балканской Республике, рассказывает о преимуществах пилотного проекта:
«Новая процедура позволяет гражданам своевременно и в полном объеме получать пособия, на которые они имеют право по закону, независимо от финансового положения их работодателя. Страховщик не обязан выделять средства на их выплату. Отныне рассчитывать и перечислять пособия будет не бухгалтерия предприятия, а региональное отделение Фонда социального страхования. Это исключает ошибочные расчеты пособий, снижает трудозатраты и упрощает отчетность. Обязательные взносы на социальное страхование не уменьшаются на сумму понесенных расходов. Работодатели выплачивают их в Фонд в полном объеме».
Также подготовлен проект постановления Правительства РФ № 00110475, утверждающий особенности назначения и выплаты территориальными органами ФСС РФ пособий по временной нетрудоспособности, по травматизму, по беременности и родам, единовременного пособия на ребенка, а также порядок возмещения страхователям расходов на выплату социальных пособий и предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний.
Например, при наступлении страхового случая планируется отказаться от требования предоставления работниками заявления на получение пособия и полного перечня документов для назначения, как это происходит в настоящее время. Вместо этого работник предоставит только те документы, которых нет у страховщика. Если законопроект будет принят, матерям больше не придется обращаться за пособиями.
Когда работник принесет документы, подтверждающие право на получение пособия, проверьте их правильность. Например, больничный лист не должен быть выдан более шести месяцев назад.
Тогда подготовьте заявление в ГНФ по форме, предусмотренной приказом ГНФ № 578 от 24.11.2017. Он необходим для всех страховых случаев, в том числе в период временной нетрудоспособности. Работодатель может сформировать и распечатать такое заявление для работника и предоставить его работнику для сверки. Сотрудник проверит реквизиты перевода (банковский счет, почтовый адрес) и лично подпишет заявление.
Застрахованное лицо может выбрать удобный способ получения пособий: на банковский счет, почтовым переводом или на 16- или 19-значную платежную карту «Мир». Выплаты можно перечислять как на зарплатный счет сотрудника, так и на любой другой счет, — говорит Наталья Владимировна Матвеева.
«Счет должен быть 20-значным, соответствовать БИК банка и быть на имя сотрудника. При этом перечислить пособие можно, используя только один реквизит — номер платежной карты Мир», — добавляет Юлиетта Анатольевна Устова.
С 1 января 2021 года перевод на карты «Мир» будет обязательным:
После 1 января 2021 года банки будут проверять связь между картой «Мир» и счетом. Если он не появится, а застрахованное лицо получит перевод, банк направит уведомление, в котором предложит застрахованному лицу вернуться в течение 10 рабочих дней, чтобы получить средства наличными или предоставить другие данные для зачисления средств. По истечении этого срока средства будут возвращены плательщику, т.е. ФНБ.
Медицинская организация может выдать больничный лист в бумажном виде или сформировать и загрузить электронный больничный лист (ЭБЛ) в IT-систему STF.
Получение электронной информации об отпуске по болезни из базы данных FSS по номеру ELN и СНИЛС сотрудника. Ее можно получить в личном кабинете страхователя в Единой интегрированной информационной системе (ЕИИС), личном кабинете ФСС, АРМ ФСС, Контур-Экстерн, 1С и др. Выплатить можно только ELN со статусом «Закрыт».
Дальнейшее лечение зависит от вида больничного листа.
Для того чтобы иметь возможность составлять и сдавать отчетность ПФР в электронном виде, страхователь должен написать заявление о подключении к электронному документообороту и заключить договор с территориальным органом Пенсионного фонда по месту регистрации. Фонд сначала обрабатывает заявление страхователя, а затем выдает договор на подпись. Формы заявления и договора доступны для скачивания на официальном сайте ПФР.
Подписав соглашение об обмене электронными документами с ПФР, вы можете начать использовать Контур.Экстерн для сдачи отчетности в режиме онлайн.
- 12 540 руб.юридическое лицоUSSN
- 23 220 rub.legal personOSN
- 5 290 руб.индивидуальный предприниматель, УСН
- 11 280 рублей Индивидуальный предприниматель, ОСН
Отчетность перед ОПФ является обязанностью практически каждой эксплуатирующей организации. Система Contour.Extern служит для оптимизации этого процесса. Система позволяет быстро и правильно формировать отчеты и передавать их в электронном виде на блок управления, а также получать подтверждение отправки и передачи отчетов.
Это очень удобно еще и потому, что с января 2015 года, в связи с новыми изменениями в налоговом законодательстве, компании с численностью сотрудников более 25 человек обязаны подавать декларации только в электронном виде.
Вам не нужны сторонние приложения. Сервис «Контур.Экстерн» уже включает программные модули для формирования и подачи электронных деклараций в ПФР.
| Поля, подлежащие контролю | Условие верификации | Текст ошибки |
| Проверьте подраздел 1.1 раздела 1. | ||
| отчетный период 21 или 51: | ||
| 061 (3) Подраздел 1.1 Приложения 1 | ∑ строка 061 (3) подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 ≠ ∑ строка 1 графы 240 подраздела 3.2.1 раздела 3 месяц = 01 | Если одно Приложение 1: Значение «Раздел 1.Приложение 1.Подраздел 1.1 строка 061 столбец 3» равно сумме значений «Раздел 3 столбец 240 строка 1» Если несколько: Сумма значений «Раздел 1.Выписка 1.Подраздел 1.1 строка 061 столбец 3» равна сумме значений «Раздел 3 столбец 240 строка 1». |
| 061 (4) Подраздел 1.1 Приложения 1 | ∑ строка 061 (4) подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 ≠ ∑ строка 2 графы 240 раздела 3.2.1 раздела 3 месяц = 02 | Если одно Приложение 1: Значение «Раздел 1.Приложение 1.1.1 строка 061 графа 4» равно сумме значений «Раздел 3 графа 240 строка 2» Если несколько: Сумма значений «Раздел 1.Приложение 1.1.1 строка 061 столбец 4» равна сумме значений «Раздел 3 столбец 240 строка 2». |
| 061 (5) Подраздел 1.1 Приложения 1 | ∑ строка 061 (5) подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 ≠ ∑ строка 3 графы 240 подраздела 3.2.1 раздела 3 месяц = 03 | Если одно Приложение 1: Значение «Раздел 1.Приложение 1.1.1 строка 061 графа 5» равно сумме значений «Раздел 3 графа 240 строка 3» Если несколько: Сумма значений «Раздел 1.Приложение 1.1.1 строка 061 графа 5» равна сумме значений «Раздел 3 графа 240 строка 3» |
| отчетный период 31 или 52: | ||
| 061 (3) Подраздел 1.1 Приложения 1 | ∑ строка 061 (3) подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 ≠ ∑ строка 1 графы 240 раздела 3.2.1 раздела 3 месяц = 04 | Если одно Приложение 1: Значение «Раздел 1.Приложение 1.Подраздел 1.1 строка 061 графа 3» равно сумме значений «Раздел 3 графа 240 строка 1» Если несколько: Сумма значений «Раздел 1.Выписка 1.Подраздел 1.1 строка 061 столбец 3» равна сумме значений «Раздел 3 столбец 240 строка 1». |
| 061 (4) Подраздел 1.1 Приложения 1 | ∑ строка 061 (4) подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 ≠ ∑ строка 2 графы 240 раздела 3.2.1 раздела 3 месяц = 05 | Если одно приложение 1: Значение «Раздел 1.Приложение 1.1.1 строка 061 графа 4» равно сумме значений «Раздел 3 графа 240 строка 2» Если более одного приложения 1: Сумма значений «Раздел 1.Приложение 1.1.1 строка 061 графа 4» равна сумме значений «Раздел 3 графа 240 строка 2» |
| 061 (5) Подраздел 1.1 Приложения 1 | ∑ строка 061 (5) подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 ≠ ∑ строка 3 графы 240 подраздела 3.2.1 раздела 3 месяц = 06 | Если одно Приложение 1: Значение «Раздел 1.Приложение 1.1.1 строка 061 графа 5» равно сумме значений «Раздел 3 графа 240 строка 3» Если более одного Приложения 1: Сумма значений «Раздел 1.Приложение 1.1.1 строка 061 графа 5» равна сумме значений «Раздел 3 графа 240 строка 3» |
| отчетный период 33 или 53: | ||
| 061 (3) Подраздел 1.1 Приложения 1 | ∑ строка 061 (3) подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 ≠ ∑ строка 1 графы 240 раздела 3.2.1 раздела 3 месяц = 07 | Если одно Приложение 1: Значение «Раздел 1.Приложение 1.Подраздел 1.1 строка 061 графа 3» равно сумме значений «Раздел 3 графа 240 строка 1» Если несколько: Сумма значений «Раздел 1.Выписка 1.Подраздел 1.1 строка 061 столбец 3» равна сумме значений «Раздел 3 столбец 240 строка 1». |
| 061 (4) Подраздел 1.1 Приложения 1 | ∑ строка 061 (4) подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 ≠ ∑ строка 2 графы 240 раздела 3.2.1 раздела 3 месяц = 08 | Если одно приложение 1: Значение «Раздел 1.Приложение 1.1.1 строка 061 графа 4» равно сумме значений «Раздел 3 графа 240 строка 2» Если более одного приложения 1: Сумма значений «Раздел 1.Приложение 1.1.1 строка 061 графа 4» равна сумме значений «Раздел 3 графа 240 строка 2» |
| 061 (5) Подраздел 1.1 Приложения 1 | ∑ строка 061 (5) подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 ≠ ∑ строка 3 графы 240 раздела 3.2.1 раздела 3 месяц = 09 | Если одно приложение 1: значение «Раздел 1.Приложение 1.1.1 строка 061 графа 5» равно сумме значений «Раздел 3 графа 240 строка 3» Если более одного приложения 1: сумма значений «Раздел 1.Приложение 1.1.1 строка 061 графа 5» равна сумме значений «Раздел 3 графа 240 строка 3» |
| Отчетный период 34 или 90: | ||
| 061 (3) Подраздел 1.1 Приложения 1 | ∑ строка 061 (3) подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 ≠ ∑ строка 1 графы 240 подраздела 3.2.1 раздела 3 месяц = 10 | Если одно Приложение 1: Значение «Раздел 1.Приложение 1.Подраздел 1.1 строка 061 графа 3» равно сумме значений «Раздел 3 графа 240 строка 1» Если несколько: Сумма значений «Раздел 1.Выписка 1.Подраздел 1.1 строка 061 столбец 3» равна сумме значений «Раздел 3 столбец 240 строка 1». |
| 061 (4) Подраздел 1.1 Приложения 1 | ∑ строка 061 (4) подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 ≠ ∑ строка 2 графы 240 подраздела 3.2.1 раздела 3 месяц = 11 | Если одно приложение 1: Значение «Раздел 1.Приложение 1.1.1 строка 061 графа 4» равно сумме значений «Раздел 3 графа 240 строка 2» Если более одного приложения 1: Сумма значений «Раздел 1.Приложение 1.1.1 строка 061 графа 4» равна сумме значений «Раздел 3 графа 240 строка 2» |
| 061 (5) Подраздел 1.1 Приложения 1 | ∑ строка 061 (5) отдела 1, приложение 1, раздел 1 ≠ ∑ строка 3 графы 240 отдела 3.2.1 месяц = 12 | Если одно приложение 1: значение «Раздел 1.Приложение 1.1.1 строка 061 графа 5» равно сумме значений «Раздел 3 графа 240 строка 3» Если более одного приложения 1: сумма значений «Раздел 1.Приложение 1.1.1 строка 061 графа 5» равна сумме значений «Раздел 3 графа 240 строка 3» |
| Проверьте Подразделение 1.3 Раздел 1. | ||
| Отчетный период 21 или 51: | ||
| 050 (3) подраздел 1.3.1 и 050 (3) подраздел 1.3.2 список 1 | ∑ строка 050 (3) раздела 1.3.1 + ∑ строка 050 (3) подраздела 1.3.2 Приложения 1 раздела 1 ≠ ∑ строка 1 графы 290 раздела 3.2.2 раздела 3 месяц = 01 | Сумма значений «Раздел 1.Приложение 1.Подраздел 1.3.1 строка 050 столбец 3» и «Раздел 1.Приложение 1.Подраздел 1.3.2 строка 050 столбец 3» равна сумме значений «Раздел 3 столбец 290 строка 1». |
| 050 (4) подраздел 1.3.1 и 050 (4) подраздел 1.3.2 список 1 | ∑ строки 050 (4) подраздела 1.3.1 + ∑ строки 050 (4) подраздела 1.3.2 Списка 1 раздела 1 ≠ ∑ строки 1 графы 290 подраздела 3.2.2 раздела 3 месяц = 02 | Сумма значений «Раздел 1.Приложение 1.Подраздел 1.3.1 строка 050 столбец 4» и «Раздел 1.Приложение 1.Подраздел 1.3.2 строка 050 столбец 4» равна сумме значений «Раздел 3 столбец 290 строка 2». |
| 050 (5) подраздел 1.3.1 и 050 (5) подраздел 1.3.2 список 1 | ∑ строки 050 (5) подраздела 1.3.1 + ∑ строки 050 (5) подраздела 1.3.2 таблицы 1 раздела 1 ≠ ∑ строки 1 графы 290 подраздела 3.2.2 раздела 3 месяц = 03 | Сумма значений «Раздел 1.Приложение 1.Подраздел 1.3.1 строка 050 графа 5» и «Раздел 1.Приложение 1.Подраздел 1.3.2 строка 050 графа 5» равна сумме значений «Раздел 3 графа 290 строка 3». |
| Отчетный период 31 или 52: | ||
| 050 (3) подраздел 1.3.1 и 050 (3) подраздел 1.3.2 список 1 | ∑ строки 050 (3) подраздела 1.3.1 + ∑ строки 050 (3) подраздела 1.3.2 Списка 1 раздела 1 ≠ ∑ строки 1 графы 290 подраздела 3.2.2 раздела 3 месяц = 04 | Сумма значений «Раздел 1.Приложение 1.Подраздел 1.3.1 строка 050 столбец 3» и «Раздел 1.Приложение 1.Подраздел 1.3.2 строка 050 столбец 3» равна сумме значений «Раздел 3 столбец 290 строка 1». |
| 050 (4) подраздел 1.3.1 и 050 (4) подраздел 1.3.2 список 1 | ∑ строки 050 (4) подраздела 1.3.1 + ∑ строки 050 (4) подраздела 1.3.2 Списка 1 раздела 1 ≠ ∑ строки 1 графы 290 подраздела 3.2.2 раздела 3 месяц = 05 | Сумма значений «Раздел 1.Приложение 1.Подраздел 1.3.1 строка 050 столбец 4» и «Раздел 1.Приложение 1.Подраздел 1.3.2 строка 050 столбец 4» равна сумме значений «Раздел 3 столбец 290 строка 2». |
| 050 (5) подраздел 1.3.1 и 050 (5) подраздел 1.3.2 список 1 | ∑ строки 050 (5) подраздела 1.3.1 + ∑ строки 050 (5) подраздела 1.3.2 таблицы 1 раздела 1 ≠ ∑ строки 1 графы 290 подраздела 3.2.2 раздела 3 месяц = 06 | Сумма значений «Раздел 1.Приложение 1.Подраздел 1.3.1 строка 050 графа 5» и «Раздел 1.Приложение 1.Подраздел 1.3.2 строка 050 графа 5» равна сумме значений «Раздел 3 графа 290 строка 3». |
| отчетный период 33 или 53: | ||
| 050 (3) подраздел 1.3.1 и 050 (3) подраздел 1.3.2 список 1 | ∑ строки 050 (3) подраздела 1.3.1 + ∑ строки 050 (3) подраздела 1.3.2 Списка 1 раздела 1 ≠ ∑ строки 1 графы 290 подраздела 3.2.2 раздела 3 месяц = 07 | Сумма значений «Раздел 1.Приложение 1.Подраздел 1.3.1 строка 050 столбец 3» и «Раздел 1.Приложение 1.Подраздел 1.3.2 строка 050 столбец 3» равна сумме значений «Раздел 3 столбец 290 строка 1». |
| 050 (4) подраздел 1.3.1 и 050 (4) подраздел 1.3.2 список 1 | ∑ строки 050 (4) подраздела 1.3.1 + ∑ строки 050 (4) подраздела 1.3.2 Списка 1 раздела 1 ≠ ∑ строки 1 графы 290 подраздела 3.2.2 раздела 3 месяц = 08 | Сумма значений «Раздел 1.Приложение 1.Подраздел 1.3.1 строка 050 столбец 4» и «Раздел 1.Приложение 1.Подраздел 1.3.2 строка 050 столбец 4» равна сумме значений «Раздел 3 столбец 290 строка 2». |
| 050 (5) подраздел 1.3.1 и 050 (5) подраздел 1.3.2 список 1 | ∑ строки 050 (5) подраздела 1.3.1 + ∑ строки 050 (5) подраздела 1.3.2 таблицы 1 раздела 1 ≠ ∑ строки 1 графы 290 подраздела 3.2.2 раздела 3 месяц = 09 | Сумма значений «Раздел 1.Приложение 1.Подраздел 1.3.1 строка 050 графа 5» и «Раздел 1.Приложение 1.Подраздел 1.3.2 строка 050 графа 5» равна сумме значений «Раздел 3 графа 290 строка 3». |
| Отчетный период 34 или 90: | ||
| 050 (3) Подраздел 1.3.1 и 050 (3) Приложения 1, подраздел 1.3.2 | ∑ строки 050 (3) раздела 1.3.1 + ∑ строки 050 (3) раздела 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 ≠ ∑ строки 1 столбца 290 раздела 3.2.2 раздела 3 месяц = 10 | Сумма значений «Раздел 1.Приложение 1.Подраздел 1.3.1 строка 050 столбец 3» и «Раздел 1.Приложение 1.Подраздел 1.3.2 строка 050 столбец 3» равна сумме значений «Раздел 3 столбец 290 строка 1». |
| 050 (4) подраздел 1.3.1 и 050 (4) подраздел 1.3.2 список 1 | ∑ строки 050 (4) подраздела 1.3.1 + ∑ строки 050 (4) подраздела 1.3.2 таблицы 1 раздела 1 ≠ ∑ строки 1 графы 290 подраздела 3.2.2 раздела 3 месяц = 11 | Сумма значений «Раздел 1.Приложение 1.Подраздел 1.3.1 строка 050 столбец 4» и «Раздел 1.Приложение 1.Подраздел 1.3.2 строка 050 столбец 4» равна сумме значений «Раздел 3 столбец 290 строка 2». |
| 050 (5) подраздел 1.3.1 и 050 (5) подраздел 1.3.2 список 1 | ∑ строки 050 (5) подраздела 1.3.1 + ∑ строки 050 (5) подраздела 1.3.2 таблицы 1 раздела 1 ≠ ∑ строки 1 графы 290 подраздела 3.2.2 раздела 3 месяц = 12 | Сумма значений «Раздел 1.Приложение 1.Подраздел 1.3.1 строка 050 графа 5» и «Раздел 1.Приложение 1.Подраздел 1.3.2 строка 050 графа 5» равна сумме значений «Раздел 3 графа 290 строка 3». |
| Проверка соответствия Списка 3 в Отделе 1 и Списка 4 в Отделе 1. | ||
| 010 (4) Расписание 3, 250 (4) Расписание 4 | строка 010 (4) Приложения 3 ≠ строка 250 (4) Приложения 4 | Значение «Раздел 1.Приложение 3 строка 010 графа 4» равно значению «Раздел 1.Приложение 4 строка 250 графа 4». |
| 030 (4) приложение 3, 260 (4) приложение 4 | строка 030 (4) приложения 3 ≠ строка 260 (4) приложения 4 | Значение «Раздел 1.Приложение 3 строка 030 графа 4» равно значению «Раздел 1.Приложение 4 строка 260 графа 4». |
| 060 (4) приложение 3, 270 (4) приложение 4 | строка 060 (4) приложения 3 ≠ строка 270 (4) приложения 4 | Значение «Раздел 1.Приложение 3 строка 060 графа 4» равно значению «Раздел 1.Приложение 4 строка 270 графа 4». |
| 061 (4) приложение 3, 280 (4) приложение 4 | строка 061 (4) приложения 3 ≠ строка 280 (4) приложения 4 | Значение «Раздел 1.Приложение 3 строка 061 графа 4» равно значению «Раздел 1.Приложение 4 строка 280 графа 4». |
| 062 (4) приложение 3, 290 (4) приложение 4 | строка 062 (4) приложения 3 ≠ строка 290 (4) приложения 4 | Значение «Раздел 1.Приложение 3 строка 062 графа 4» равно значению «Раздел 1.Приложение 4 строка 290 графа 4». |
| 070 (4) приложение 3, 300 (4) приложение 4 | строка 070 (4) приложения 3 ≠ строка 300 (4) приложения 4 | Значение «Раздел 1.Приложение 3 строка 070 графа 4» равно значению «Раздел 1.Приложение 4 строка 300 графа 4». |
| 080 (4) приложение 3, 310 (4) приложение 4 | строка 080 (4) приложения 3 ≠ строка 310 (4) приложения 4 | Значение «Раздел 1.Приложение 3 строка 080 графа 4» равно значению «Раздел 1.Приложение 4 строка 310 графа 4». |
| 100 (4) Приложения 3, 240 (4) Приложения 4 | строка 100 (4) Приложения 3 ≠ строка 240 (4) Приложения 4 | Значение «Раздел 1.Приложение 3 строка 100 графа 4» равно значению «Раздел 1.Приложение 4 строка 240 графа 4». |
Вопросы по данным, которые отражаются в РСВ
Где в РСВ отражаются уплаченные взносы, а также остатки на начало и на конец расчетного периода?
Форма РСВ, которая действует в настоящее время, не содержит полей для отражения сумм фактически уплаченных за период взносов, а также недоимок и переплат. Такие поля содержались в форме расчета, который до 2017 года подавался в Пенсионный фонд. Однако с тех пор многое изменилось. Теперь, согласно статье 80 НК РФ, расчет по страховым взносам содержит информацию об объекте обложения, о базе для исчисления взносов, об их исчисленной сумме и другие данные, на основе которых эти взносы исчисляются.
Нужно ли отражать в РСВ информацию о стаже?
Нет, такие сведения в расчет не включаются. Для передачи сведений персонифицированного учета существуют другие формы. Так, для отражения сведения о стаже по окончании отчетного года (не позднее 1 марта следующего года) подается форма СЗВ-СТАЖ.
Нужно ли включать в расчет пособию по уходу за ребенком до 3 лет?
Да, обязательно. В РСВ включаются все выплаты, которые производятся физическому лицу в рамках трудовых отношений.
Как указать в расчете сотрудниц в отпуске по уходу за ребенком, которым начисляются пособия, и тех, кому оно уже не начисляется.
Данные обо всех сотрудниках нужно отразить в Разделе 3, в том числе и о тех, кто находится в декретном отпуске (вне зависимости от того, получают они пособия или нет). Обязательно заполнить Подраздел 3.1. Если пособие не выплачивается, то Подраздел 3.2 не заполняется.
Кроме того, выплаченные пособия нужно отразить в Приложениях 1 и 2 к Разделу 1 в строках «Сумма выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физических лиц» и «Сумма, не подлежащая обложению страховыми взносами» (в базу для начисления взносов они не попадут).
Какой код указывать при применении ЕНВД для сотрудника, который находится в декрете (Подраздел 3.2.1, графа 200)?
Указанный код зависит от того, какой тариф страховых взносов применяет организация. Если это общий тариф, то есть в Приложении 1 к Разделу 1 указан код 03, то в графе 200 Подраздела 3.2.1 ставится код «НР».
Однако следует учитывать, что в отношении лиц, которым в последние 3 месяца расчетного периода выплаты не производились, Подраздел 3.2 заполнять не нужно.
Благотворительная организация произвела выплату материальной помощи бывшим сотрудникам. Нужно ли включать их в расчет?
Согласна статье 420 НК РФ, объектом обложения страховыми взносами ми признаются выплаты физическим лицам в рамках трудовых отношений, а также по гражданско-правовым договорам на оказание услуг или выполнение работ, по договорам авторского заказа, по договорам отчуждения результата интеллектуальной деятельности и некоторым другим. Выплаты лицам, которые являются бывшими сотрудниками, в нормах этой статьи не поименованы. Соответственно, включать их в РСВ не нужно.
Каков порядок отражения сведений по застрахованному инвалиду?
В действующей форме Расчет по страховым взносам не предусмотрено специальных полей для отражения выплат инвалидам. Сведения указываются в общем порядке.
Если корректировка РСВ-1 сдается после окончания следующего квартала
Например, вы обнаружили ошибки в Расчете за 2015 год уже в конце мая 2016 года. Исправления вносятся в таком порядке (п. 27 Порядка, утв. Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п). Первое, что нужно сделать, это заполнить правильный раздел 6 формы РСВ-1, применявшейся в том периоде, за который вы его заполняете. Для этого:
- в подразделе 6.3 в полях «Отчетный период (код)» и «Календарный год» поставьте код того периода и год, в который вы вносите исправления;
- в поле «корректирующая» подраздела 6.3 поставьте знак «Х», если вы меняете какие-то сведения. Это будет означать, что тип корректировки в РСВ-1 – корректирующая. Остальные строки подразделов 6.1-6.5 заполните в обычном порядке верными сведениями;
- заполните подраздел 6.6.
При подаче текущего РСВ-1 корректировку раздела 6 включите в его состав. В нашем примере корректирующий раздел 6 за 2015 год нужно включить в состав Расчета РСВ-1 за полугодие 2016 года.
В подразделе 2.5.2 отчетности за текущий период заполните сведения об исправлениях. Суммы перерасчета страховых взносов за прошлый период отразите по строке 120 раздела 1 и в разделе 4 РСВ-1 за текущий период.
Новая отчетность в ИФНС
С 2023 года работодатели будут обязаны ежемесячно представлять в налоговые органы персонифицированные сведения, необходимые для правильного назначения работникам страховой пенсии и накопительной пенсии (Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ). Эта отчетность заменит собой ежемесячную отчетность, представляемую сейчас страхователями в ПФР по форме СЗВ-М. С 2023 года обязанность страхователей каждый месяц представлять в ПФР сведения СЗВ-М упраздняется.
Новая персонифицированная отчетность в ИФНС будет представляться на каждого сотрудника компании, включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера о выполнении работ (об оказании услуг), договоры авторского заказа, договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки и т.д.
Новая отчетность будет включать в свой состав персональные данные физлиц и сведения о суммах зарплат и иных выплат и вознаграждений, осуществленных в их пользу за предшествующий календарный месяц. С
рок представления новой отчетности – не позднее 25 числа каждого месяца, следующего за истекшим (новая редакция п. 7 ст. 431 НК РФ).
Отчетность необходимо будет сдавать по месту нахождения организации и по месту нахождения ее обособленных подразделений, которым открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты в пользу работников. ИП будут сдавать отчетность в ИФНС по месту своего жительства. Организации и ИП, перешедшие на применение АУСН, представлять в ИФНС новую персонифицированную отчетность не будут.
Вопросы по данным, которые отражаются в РСВ
Где в РСВ отражаются уплаченные взносы, а также остатки на начало и на конец расчетного периода?
Форма РСВ, которая действует в настоящее время, не содержит полей для отражения сумм фактически уплаченных за период взносов, а также недоимок и переплат. Такие поля содержались в форме расчета, который до 2017 года подавался в Пенсионный фонд. Однако с тех пор многое изменилось. Теперь, согласно статье 80 НК РФ, расчет по страховым взносам содержит информацию об объекте обложения, о базе для исчисления взносов, об их исчисленной сумме и другие данные, на основе которых эти взносы исчисляются.
Нужно ли отражать в РСВ информацию о стаже?
Нет, такие сведения в расчет не включаются. Для передачи сведений персонифицированного учета существуют другие формы. Так, для отражения сведения о стаже по окончании отчетного года (не позднее 1 марта следующего года) подается форма СЗВ-СТАЖ.
Нужно ли включать в расчет пособию по уходу за ребенком до 3 лет?
Да, обязательно. В РСВ включаются все выплаты, которые производятся физическому лицу в рамках трудовых отношений.
Как указать в расчете сотрудниц в отпуске по уходу за ребенком, которым начисляются пособия, и тех, кому оно уже не начисляется.
Данные обо всех сотрудниках нужно отразить в Разделе 3, в том числе и о тех, кто находится в декретном отпуске (вне зависимости от того, получают они пособия или нет). Обязательно заполнить Подраздел 3.1. Если пособие не выплачивается, то Подраздел 3.2 не заполняется.
Кроме того, выплаченные пособия нужно отразить в Приложениях 1 и 2 к Разделу 1 в строках «Сумма выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физических лиц» и «Сумма, не подлежащая обложению страховыми взносами» (в базу для начисления взносов они не попадут).
Стоимость модуля «Отчетность из 1С»
| Функционал/Тариф | Базовый | Расширенный |
| Подходит | Для отправки небольшого количества отчетов за одну или несколько организаций на обслуживании | Для массовой отправки большого количества отчетов за одну или несколько организаций на обслуживании |
| Отчетность в ФНС, ПФР, Росстат, ФСС | + | + |
| Статусы по отправленным отчетам | + | + |
| Фильтр списка отчетов | + | + |
| Работа с требованиями и письмами ФНС | + | + |
| Запросы на сверку с ФНС | + | + |
| Групповая обработка протоколов 2-НДФЛ | — | + |
| Массовые действия с отчетами | — | + |
| Стоимость | Бесплатно | от 2 050 |
Штрафы за нарушения при сдаче расчета
За нарушение формата сдачи, когда организация с числом сотрудников более 10 человек сдает расчет на бумаге, налоговая назначает штраф 200 рублей.
Если допущены ошибки в расчете (неверные персональные данные или расхождение показателей) налоговая пришлет уведомление об ошибках с просьбой исправить расчет. Для отправки скорректированного расчета у страхователя есть 5 рабочих дней с даты отправки электронного уведомления или 10 рабочих дней с даты отправки бумажного уведомления. При нарушении этих сроков расчет будет считаться непредставленным, это грозит штрафом 5% от суммы взносов к уплате.
За несдачу расчета в течение 10 рабочих дней после завершения сроков его подачи операции по счетам могут быть приостановлены.
При опоздании со сдачей расчета налоговая будет штрафовать страхователя каждый полный или неполный месяц просрочки на сумму 5% от взносов к уплате. Общая сумма штрафа не может быть меньше 1 000 рублей и больше 30% от суммы взносов к уплате. За несдачу нулевого отчета штраф составит 1 000 рублей.
Штрафы распределяются в бюджеты государственных внебюджетных фондов в тех же пропорциях, что и тарифы страховых взносов 30%. Например, от 1 000 рублей в бюджет ПФР будет направлено 733,33 рубля (22 / 30 × 1 000).
Перешли на прямые выплаты пособий из ФСС: как теперь заполнять РСВ
Из-за этого сумма превышения выплаченных пособий над взносами, возникшая в 2020 году, не попадает в РСВ за 1-й квартал 2020 года. И если компенсация от ФСС в указанной сумме поступила в первом квартале, то расчет не отражает связь между полученной компенсацией и «прошлогодним» превышением.
В ней есть графы, предназначенные для задолженности, которая числится за страхователем на начало и конец периода. Также есть графы, предназначенные для задолженности, которая числится за территориальным органом Фонда на начало и конец периода. Благодаря этому справка-расчет показывает фактическое состояние расчетов между ФСС и страхователем.
- Добавить поле «тип плательщика». Выделяют два типа — лица, которые выплачивали доходы за последние 3 месяца и лица, которые дозходы не выплачивали.
- Указывать в разделе 1 только начсления за последний квартал, а не нарастающим итогом с начала года.
- Добавить в подразделы 1.
1 и 1.2 поле для вычетов из облагаемой базы.
- Преобразовать подраздел 1.4 в приложение 1.1.
- Убрать из приложения 2.2 строки для льготных видов деятельности и иностранных работников, но добавить строку 055 для выплат иностранцам-гражданам ЕАЭС
- Изменить приложения для льготников.
- работники, заключившие с организацией срчоные и бессрочные трудовые договоры;
- подрядчики — физические лица, выполняющие работы на основании договоров подряда или договоров оказания услуг;
- генеральный директор, если он является единственным учредителем предприятия.
Отражая возмещение ФСС расходов при заполнении РСВ, бухгалтеры замечают расхождение в величине страховых взносов, указанных в строке 090 расчета, с данными бухгалтерского учета.
Такое расхождение вызывает сомнения и закономерный вопрос: правильно ли заполнена форма. Например, по факту ФСС возместил расходы компании, а при заполнении расчета выходит, что компания должна Фонду большую сумму, чем на самом деле.
Так как деньги, которые Фонд уже возместил, прибавляются к начисленным за период взносам.
На самом деле никакой ошибки в этом нет. И заполнять расчет нужно именно так, как указывает Порядок.
Несмотря на то, что в итоговой строке 110 1-го раздела, а также в строке 090 Приложения 2 будет указана большая сумма, уплатить в Фонд нужно будет только сумму самих взносов.
После переноса всех сведений в карточку расчета с бюджетом, налоговикам будет видно, какие именно суммы являются недоимкой, а какие переплатой. И деньги, возмещенные Фондом страхователю, будут указаны как переплата. Долга перед ФСС у вас не возникнет.
Приведем пример заполнения РСВ при возмещении ФСС.
Исходные условные данные для нашего примера:
За полугодие начислено взносов:
| 150 000 | 50 000 | 50 000 | 50 000 |
Порядок выплаты пособий
По действующим сегодня правилам, суммы больничных и пособий, связанных с материнством, выплачиваются одним из двух способов:
- За счет средств работодателя с последующим возмещением. Этот способ применяется во всех регионах, за исключением участников пилотного проекта ФСС (пункт 2).
- Напрямую из фонда. Речь о проекте «Прямые выплаты», который проводится в некоторых регионах России (постановление Правительства РФ от 21.04.11 № 294).
Все сказанное далее относится только к плательщикам страховых фондов из пункта № 1.
По итогам месяца страхователь определяет суммы:
- начисленных страховых взносов;
- выплаченных пособий.
Формы налоговой отчетности для организаций и ИП
Приведем формы основной налоговой отчетности.
| Вид отчетности | Чем утверждена форма отчетности | Первый период, за который представляется отчетность по форме, утвержденной соответствующим документом | Последний период, за который представляется отчетность по форме, утвержденной соответствующим документом |
|---|---|---|---|
| Расчет 6-НДФЛ | Приказ ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ | 2017 год | |
| Справки 2-НДФЛ | Приказ ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@ | 2018 год | |
| Расчет по страховым взносам | Приказ ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ | I квартал 2017 года | 2019 год |
| Приказ ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@ | I квартал 2020 года | ||
| Сведения о среднесписочной численности работников | Приказ ФНС РФ от 29.03.2007 N ММ-3-25/174@ | 2017 год | |
| Бухгалтерская отчетность | Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н | 2011 год | |
| Декларация по налогу на прибыль | Приказ ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@ | 2016 год | 9 месяцев 2019 (для сдающих отчетность ежеквартально)/11 месяцев 2019 (для сдающих ежемесячную отчетность) |
| Приказ ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ | 2019 год | ||
| Декларация по НДС | Приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ | I квартал 2015 | IV квартал 2019 |
| Приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (новая редакция) | I квартал 2020 | ||
| Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 | I квартал 2015 | |
| Декларация по налогу при УСН | Приказ ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@ | 2016 год | |
| Декларация по ЕНВД | Приказ ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@ | IV квартал 2018 | |
| Декларация по ЕСХН | Приказ ФНС России от 28.07.2014 N ММВ-7-3/384@ | 2014 год | |
| Декларация по налогу на имущество организаций | Приказ ФНС России от 14.08.2019 N СА-7-21/405@ | 2019 год | |
| Единая упрощенная декларация | Приказ Минфина РФ от 10.07.2007 N 62н | 9 месяцев 2007 | |
| Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) | Приказ ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@ | 2018 год | 2018 год |
| Приказ ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@ (новая редакция) | 2019 год |
Шаг 5. Заполняем приложение № 2 раздела 1 РСВ. Указываем данные для расчета отчислений ВНиМ
Код тарифа плательщика тот же — 01.
Строка 002 (признак выплат): определяем по подсказкам формы. Указываем 01, поскольку с 2021 года производятся прямые выплаты от ФСС. Заполняем построчно:
- 010 — указываем общее количество застрахованных лиц;
- 015 — число работников, с доходов которых начислены взносы ВНиМ;
- 020 — общая сумма начислений, произведенных за расчетный период;
- 030 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
- 040 — сумма начислений, превышающих установленный лимит. В 2022 году он равен 1 032 000 рублей;
- 050 — база для расчета отчислений;
- 055 — суммы начислений в пользу иностранцев и лиц без гражданства.
В РСВ за I квартал 2021 года учитывайте правила прямых выплат пособий
- Заявления на пособия вот‑вот уйдут в прошлое
- Как считать взносы и заполнять РСВ для МСП в 2021 году
- РСВ в 2021 году: новая форма и правила заполнения
- Расчёт больничных в 2021 году — сравнение с МРОТ и районные коэффициенты
- Новые контрольные соотношения для РСВ
- Устанавливается флаг Пособие до 1,5, если начисляется пособие до 1,5 лет.
- В поле Выплачивать по устанавливается дата окончания выплаты пособия до 1,5 лет. По аналогии с полем Дата окончания носит лишь информативный характер.
- Для начисления корректной суммы пособия по уходу за ребенком в 1С 8.3 очень важно установить правильные значения поля Количество детей и флаг Это первый ребенок/ Среди детей есть первый ребенок. Цифра в поле Количество детей обозначает не общее количество детей сотрудницы, а лишь то число детей, по которому должны начисляться выплаты ФСС по данному документу. Флаг Первый ребенок определяет, есть ли среди детей первый, так как это важно при выборе сумм пособий.
- Учитывать заработок предыдущих страхователей — при нажатии на пиктограмму в виде зеленого карандашика в открывшемся окне становится активной кнопка Добавить справку с пред. места работы. Эта кнопка позволяет вызвать для заполнения форму документа Справка для расчета пособий (входящая).
- Рассчитать зарплату за … (период до даты начала отпуска) появляются дополнительные закладки, аналогичные закладкам в документе Начисление зарплаты и взносов, на которых автоматически рассчитывается заработная плата, взносы и НДФЛ с заработка за период до даты начала отпуска.
- Не начислять зарплату и не выплачивать аванс — таким образом можно приостановить действие всех плановых начислений и обеспечить отсутствие данного сотрудника в документах на выплату аванса. По умолчанию этот флаг устанавливается автоматически, но его состоянием можно управлять вручную.