Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кассовая дисциплина в 2024 году для ИП на УСН». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговая получит право ужесточить требования к качеству печати и размеру символов фискальной документации, качеству печати и размеру QR-кода на бумажных чеках. Помимо этого, ФНС наделят полномочиями, позволяющими контролировать количество времени, в течение которого QR-код отображается на экране устройства.
- Оперативный контроль — новый-старый вид проверки касс. Изменилось название, а у инспекции будет больше полномочий.
- Блокировка терминалов — новая обеспечительная мера. Как будет работать, пока непонятно.
- Запрет на мнимые и притворные сделки — непонятно, что изменит на практике.
- Сокращение обязательных реквизитов для первички — ок, жить станет проще.
Упростят регистрацию и перерегистрацию ККТ
Для регистрации ККТ с функцией обязательной передачи фискальных документов в электронном виде, пользователю будет разрешено не предоставлять контролирующим органам данные отчета о регистрации.
Нужно будет только отправить электронный отчет о регистрации с помощью оператора фискальных данных.
А для замены фискального накопителя можно будет направить через ОФД отчет об изменении параметров регистрации, а не заявление о перерегистрации.
Но если инспекторы вынесут решение, что в отчете недостаточно данных, в перерегистрации будет отказано. В таком случае придется подавать заявление о перерегистрации контрольно-кассовой техники в общем порядке.
Помимо всего прочего, предприниматели смогут подавать заявление о регистрации или перерегистрации ККТ — через портал «Госуслуги». На данный момент им доступны только два способа — на бумаге и через личный кабинет ККТ.
Что такое лимит остатка кассы и как он рассчитывается
Лимитом остатка денежных средств в кассе называется сумма наличных, которая может остаться в кассе к концу рабочего дня. Так государство пытается застраховать предприятия от больших потерь в случае ограбления или других чрезвычайных ситуаций. Для установки такого лимита руководитель организации подписывает соответствующий приказ, который должны выполнять все работники предприятия. Сверхлимитные суммы должны сдаваться в обслуживающий банк для зачисления на расчётный счёт.
Приказ для установки лимитного остатка кассы утверждается организацией каждый год. Тем не менее допускается установить лимит только один раз, поскольку в законодательстве нет жёстких требований на этот счёт. Если у организации нет установленного лимита, это значит, что в конце рабочего дня в кассе вообще не должно оставаться денег, их все нужно сдавать в банк.
Если в работе предприятия происходят какие-либо изменения, оказывающие влияние на остаток наличности в кассе (например, изменения в объёме поступлений наличных денег), необходимо установить новый лимит приказом. Это можно сделать в любое время, не дожидаясь окончания года.
Процессы, связанные с движением наличности, во всех компаниях организованы по-разному. В одних организациях наличные денежные средства поступают в кассу и не тратятся, а в других — расходуются в больших объёмах (например, для погашения задолженности перед поставщиком) и не пополняются за счёт наличной выручки. Поэтому расчёт лимита происходит в зависимости от особенностей конкретной организации.
ЦБ РФ предлагает две формулы для расчёта кассовых ограничений:
- на основе поступления наличных средств;
- на основе расхода наличных средств.
Формула на основе поступления наличных средств
Если за основу берётся объём поступлений наличных денег, для расчёта используется следующая формула Лимит = Оп/Pп × П, где:
- Лим – кассовый лимит;
- Оп — объём поступлений наличности за расчётный период;
- Pп – расчётный период. Определяется юридическим лицом произвольно (продолжительность периода должна быть не более 92 дней);
- П – среднее количество дней между инкассациями или самостоятельной сдачей наличности в банк.
Важно! Период между днями сдачи выручки в банк должен быть не более 7 рабочих дней (для организаций, находящихся в местности без банковских отделений, для сдачи наличных денег — не более 14 рабочих дней).
Формула на основе расхода наличных средств
Если в основе расчёта лежит объём выдачи наличных денег, используется формула Лим = Ов/Pп × П, где:
- Лим – искомый лимит;
- Ов — объём выданной наличности за расчётный период (не включая расходы на оплаты труда);
- Pп – расчётный период (не более 92 дней);
- П – среднее количество дней между получением наличных в банке. Показатель не должен превышать больше 7 дней (14 дней для населённых пунктов без банковских отделений).
Обращение с документами кассовой дисциплины
Контроль должен проводиться каждый квартал или месяц. Необходимо распечатывать пересчёт лимита кассы на бумаге и подписывать главным бухгалтером, чтобы подтверждение правильности определения кассового остатка наличности всегда было в наличие на случай проверки. Все приказы и периодические пересчёты хранятся по общим правилам документооборота.
Приём и выдача денежной наличности из кассы оформляется кассовым ордером, он может быть следующим:
- при выдаче наличных денежных средств – расходный кассовый ордер (РКО);
- при приёме наличных денег в кассу – приходный кассовый ордер (ПКО).
Что будет за нарушение правил кассовой дисциплины?
Несоблюдение правил кассовой дисциплины штрафуется по статье 15.1 КоАП РФ:
-
От 4 до 5 тысяч рублей для должностных лиц и ИП;
-
От 40 до 50 тысяч рублей для юридических лиц (организаций).
Также, согласно статье 14.5 КоАП РФ, предусматривается ответственность в виде штрафа за неприменение ККТ:
-
для должностных лиц – от 3 000 до 4 000 рублей;
-
для юридических лиц – от 30 000 до 40 000 рублей.
Налог на имущество организаций
С 01.01.2024 для организаций изменяется срок представления налоговых деклараций по налогу на имущество (Закон № 389-ФЗ). Крайний срок сдачи деклараций переносится с 25 марта на 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Из-за переноса срока сдачи деклараций для организаций (кроме организаций, имеющих в собственности исключительно недвижимость, облагаемую по кадастровой стоимости) отменяется обязанность по сдаче уведомлений об исчисленных суммах налога на имущество. По новым правилам представление налоговых деклараций будет производиться ранее срока уплаты налога (28 февраля), тогда как уведомления нужно сдавать только в случаях, когда обязанность по уплате налога наступает до представления в ИФНС налоговой декларации.
С 01.01.2024 для организаций изменен срок сдачи уведомлений о выборе налогового органа для представления налоговых деклараций по налогу на имущество (закон № 389-ФЗ). Речь идет об организациях, состоящих на учете сразу в нескольких налоговых инспекциях по месту нахождения принадлежащих им объектов недвижимого имущества на территории одного субъекта РФ. Чтобы иметь возможность представлять единую декларацию в отношении всех принадлежащих им объектов недвижимости в одну из налоговых инспекций, такие организации должны направить в ИФНС уведомление о выборе инспекции для сдачи отчетности. По новым правилам срок представления таких уведомлений перенесен с 1 марта на 1 февраля года.
Кассовые документы для ип на усн 2024
Для ИП, работающих по УСН, существуют определенные требования к кассовым документам, которые необходимо выпускать при проведении денежных операций. В 2024 году вступили в силу новые правила, которые следует учесть при оформлении кассовых документов.
Первое, что необходимо помнить, – все кассовые аппараты ИП, работающих по УСН, должны быть электронными и иметь функцию передачи данных в налоговую службу. Также необходимо зарегистрировать кассовый аппарат в налоговой инспекции.
Основными кассовыми документами для ИП, работающих по УСН, являются:
| Название документа | Описание |
|---|---|
| Кассовый чек | Документ, подтверждающий факт осуществления денежной операции. |
| Кассовый ордер | Документ, подтверждающий факт движения денежных средств внутри организации или между организациями. |
| Кассовая книга | Документ, в котором регистрируются все кассовые операции предпринимателя. |
Важно помнить, что все кассовые документы должны иметь уникальный номер и быть прошнурованы. Также необходимо внести в кассовый аппарат информацию о наименовании предпринимателя и его регистрационном номере.
При оформлении кассовых документов для ИП на УСН 2024 года рекомендуется обратиться к специалистам – бухгалтерам или юристам, которые помогут правильно оформить необходимые документы с учетом требований законодательства.
Какой фискальный накопитель будет нужен
В соответствии с ФЗ всем индивидуальным предпринимателям, как субъектам, которые относятся к малому бизнесу, установили обязанность использовать ФН. Кроме того, у него должен быть «удлиненный» срок действия ключа — не менее 3 лет при стандартном размере в 13 месяцев.
Если же ИП поставит на свою онлайн-ККТ накопитель с обычным действием, то налоговая служба может расценить это как зафиксированное административное правонарушение в соответствии с кодексом. Иногда это позволяют исправить и не штрафуют, но предписывают заменить технику. Поэтому мы советуем сразу приобрести то, что следует по закону.
Вместе с ИП, ООО и фирмами такие ФН придется применять всем, кто выбрал любую из систем:
- ЕНВД (если выполняют любой из видов деятельности, прописанных в 346 статье НК) — единый налог на вмененный доход;
- ПСН — патентная система налогообложения;
- ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог;
Но из этого правила есть 3 исключения. Пользоваться техникой со стандартным (13 месяцев) сроком можно тем, кто:
- выполняет обязанности сезонно;
- онлайн-касса исключительно автономная;
- пытается совмещать спецрежим с ОСНО.
Все, кто торгует подакцизными продуктами, должен покупать ФН с обычным действием, для них предусмотрены определенные модели, через которые им можно трудиться.
Когда можно работать без онлайн-кассы для ИП, работающего на упрощенке
В первую очередь сюда можно отнести всех, кто пока справляют без наемного персонала. Им можно не пробивать чеки до 1 июля 2021 года, если они сами производят и продают свою продукцию, выполняют услуги и работы. Если занимаются перепродажами, то в исключения уже не попадают.
Также не придется тратиться на покупку такой ККТ тем компаниям, которые функционируют в официально труднодоступных регионах. В их зоне не должно быть интернета или света. В таком случае на них есть обязательство дважды в месяц возить кассу в место с нормальным доступом к интернету, чтобы прогрузить все чеки в налоговую.
Небольшой перечень тех, кто может пока не приобретать ККТ:
- торгуют на неподготовленных стихийных рынках, ярмарках, вне палаток и лотков;
- продающие напитки из цистерн и крупных емкостей — воду, квас, молоко;
- осуществляют ремонт обуви, часов, мелкой бытовой техники;
- пользуются механическими автоматами для продажи штучных изделий — бахил, жевательных резинок, конфет;
- с рук предлагающие печатные издания, билеты на концерты;
- изготовители ключей;
- те, кто предлагает ценные бумаги покупателям;
- все, кто сдает в аренду собственное жилье.
Это был краткий перечень тех, кому при упрощенной системе налогообложения ККМ пока не нужен. Но им придется предоставлять подтверждение произошедшей операции. Рассмотрим подробнее.
Учет ограничения по расчетам наличными
ИП, участвующий в расчетах с юридическим лицом или другим ИП, должен соблюдать предельное ограничение по сумме.
| Условие ограничения | Особенности применения | Дополнения |
| Размер установленного лимита | 100 тысяч рублей (величина, установленная ранее в 2014 году, продолжает действовать в 2023 году) | Ограничение не распространяется на выплаты физическим лицам |
| Документальное оформление лимита путем заключения договора. При отсутствии договора лимит определяется по отгрузочным накладным | Лимит применяется в рамках одного договора. При использовании однотипных договоров сохраняется риск штрафа | При заключении дополнительных договоров размер ограничения распространяется на все соглашения |
| Срок действия договора для определения лимита | Не ограничивается календарными рамками | Пролонгация договора должна быть указана |
При совершении безналичной оплаты по договору на сумму более 100 тысяч рублей дальнейшие выплаты наличными деньгами признаются нарушением предельного лимита.
Обязанности ИП при УСН
При применении упрощенной системы налогообложения (УСН) физическими лицами-предпринимателями (ИП) существуют определенные обязанности, которые необходимо выполнить для правильного ведения бухгалтерии и соблюдения требований налогового законодательства.
Основные обязанности ИП при УСН включают:
| 1 | Регистрация |
| Перед началом предпринимательской деятельности ИП должен зарегистрироваться в налоговом органе по месту своей регистрации в качестве плательщика налога. | |
| 2 | Ведение книги учета доходов и расходов |
| ИП обязан вести книгу учета доходов и расходов, где отражаются все доходы и расходы, связанные с предпринимательской деятельностью. | |
| 3 | Оплата налога |
| ИП должен своевременно уплачивать налог на прибыль, исходя из установленных ставок и периодичности. | |
| 4 | Сдача отчетности |
| ИП обязан представлять налоговую отчетность в установленные сроки, включая декларацию по налоговому периоду и сведения о принятых наличных деньгах. | |
| 5 | Взаимодействие с налоговыми органами |
| ИП должен взаимодействовать с налоговыми органами, предоставлять запрашиваемые документы и отвечать на вопросы, связанные с ведением учета и уплатой налогов. | |
| 6 | Сохранение документов |
| ИП обязан сохранять все документы, связанные с предпринимательской деятельностью, в соответствии с требованиями налогового законодательства. |
Соблюдение указанных обязанностей позволит ИП вести правильную бухгалтерию, избежать нарушений в налоговом законодательстве и проблем с налоговыми органами.
Подготовка кассовых документов
- Выбор кассового аппарата. Приобретите кассовый аппарат, соответствующий требованиям фискального законодательства. Учтите, что с 1 июля 2021 года использование онлайн-касс стало обязательным для всех налогоплательщиков.
- Регистрация кассового аппарата. Зарегистрируйте кассовый аппарат в налоговой инспекции. Обратитесь в налоговую и предоставьте необходимые документы для регистрации.
- Настройка кассового аппарата. Произведите настройку кассового аппарата в соответствии с требованиями фискального законодательства и предоставленными инструкциями производителя.
- Формирование кассовых документов. Ведите учет кассовых операций и формируйте соответствующие документы, такие как кассовый ордер, кассовый чек и кассовая книга. Укажите в них всю необходимую информацию о каждой операции.
- Хранение кассовых документов. Организуйте правильное хранение кассовых документов в соответствии с требованиями налогового законодательства. Обязательно сохраняйте копии всех кассовых документов и храните их в течение установленного срока (4 года).
- Предоставление кассовых документов налоговой инспекции. Предоставляйте копии кассовых документов налоговой инспекции по требованию. Обратитесь в налоговую орган с запросом о предоставлении документов и предоставьте их в установленный срок.
Следуя этим рекомендациям, вы сможете правильно вести и подготовить кассовые документы для ИП на УСН 2024. Таким образом, вы сократите возможные ошибки и упростите процесс учета и отчетности.
УСН 2024: основные изменения для ИП и ведение кассовых документов
С 1 января 2024 года вступают в силу изменения в системе упрощенной системы налогообложения (УСН) для индивидуальных предпринимателей (ИП). Новые правила коснутся не только налогообложения, но и ведения кассовых документов. В данной статье мы рассмотрим основные изменения и подробности по ведению кассовых документов.
Одним из главных изменений в УСН 2024 для ИП стало введение новых лимитов доходов и объемов продаж, при которых можно применять данную систему налогообложения. Теперь ИП, превышающие указанные лимиты, обязаны перейти на общую систему налогообложения. Для юридических лиц лимит составляет 300 миллионов рублей в год, а для физических лиц — 150 миллионов рублей в год.
| Ставка налога | Лимит доходов и объемов продаж в год |
|---|---|
| 6% | до 5 миллионов рублей |
| 15% | от 5 миллионов рублей до 150 миллионов рублей |
Помимо изменений в лимитах, также произошли изменения в порядке ведения кассовых документов. Теперь каждый ИП с УСН обязан применять онлайн-кассу для регистрации и передачи чеков в ФНС. Кроме того, в УСН 2024 появилась возможность вести кассовые операции через технические средства в виде мобильных устройств или компьютеров с подключением к интернету.
Что касается особенностей ведения кассовых документов, ИП не обязаны вносить сведения о первом экземпляре кассового чека в книгу учета доходов для УСН. При этом ИП должны хранить все кассовые документы в течение четырех лет и предоставлять их налоговым органам по запросу.
Важно отметить, что ведение кассовых документов в УСН 2024 требует соблюдения всех правил и требований Федерального закона № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» и Постановления Правительства РФ № 123 от 06.02.2019.
УСН 2024: как вести кассовые документы в электронном виде
Начиная с 2024 года, индивидуальные предприниматели, которые применяют Упрощенную систему налогообложения (УСН) в России, получили возможность вести кассовые документы в электронном виде. Это позволяет сократить временные и физические затраты на обработку бумажных чеков и квитанции.
Для ведения кассовых документов в электронном виде на УСН 2024 требуется следовать нескольким важным шагам. Во-первых, необходимо приобрести и установить специализированное программное обеспечение (ПО) для электронных кассовых аппаратов. Затем, после установки ПО, необходимо получить электронный ключ подписания (ЭЦП) у аккредитованного центра сертификации.
После успешной установки ПО и получения ЭЦП, предприниматель может начать вести кассовые документы в электронном виде. Для этого необходимо следить за следующими обязательными действиями:
- Все кассовые операции, включая продажу товаров и услуг, должны быть оформлены в электронном виде с помощью электронного кассового аппарата;
- Каждый чек или квитанция должны содержать специальные обязательные реквизиты, включая наименование предприятия, данные о товаре или услуге, стоимость, дату и время операции;
- При проведении налоговых проверок, предприниматели должны предоставить налоговым органам электронные копии всех кассовых документов вместе с отчетами о кассовой деятельности;
- Предприниматели также должны заботиться о регулярном архивировании электронных кассовых документов и их хранении в соответствии с законодательством.
В целом, ведение кассовых документов в электронном виде на УСН 2024 предоставляет индивидуальным предпринимателям большую гибкость и удобство. Это особенно актуально для предпринимателей, которые оперируют большим объемом кассовых операций. Однако следует помнить о необходимости соблюдения всех требований и правил, установленных налоговым законодательством.
Какие документы нужно использовать ИП
ИП, применяющие Упрощенную систему налогообложения (УСН), обязаны правильно оформлять кассовые операции. Для этого необходимо использовать определенные документы, которые соответствуют требованиям налогового законодательства. Вот основные документы, которые ИП должны использовать при работе с наличными деньгами:
1. Кассовый чек
Кассовый чек – это главный документ, который подтверждает факт оплаты товаров или услуг наличными. Чек должен содержать следующую информацию:
- Дата и время совершения операции;
- Наименование товаров или услуг;
- Цена, сумма и количество;
- Информацию о продавце, включая ИНН;
- Информацию о покупателе, включая ИНН (если есть).
2. Кассовый ордер
Кассовый ордер – это внутренний документ, который ИП использует для учета движения денежных средств в кассе. В ордере указывается следующая информация:
- Дата и номер документа;
- Сумма денежных средств, поступивших в кассу или изъятых из нее;
- Основание операции (например, продажа товара или оплата услуги);
- Информация о контрагенте;
- Подпись лица, ответственного за кассу.
3. Кассовая книга
Кассовая книга – это документ, где ИП осуществляет учет всех денежных операций, произведенных в кассе организации. Книга должна содержать следующую информацию:
- Дата и номер операции;
- Описание операции;
- Сумма операции;
- Сведения о контрагенте (при необходимости);
- Подпись лица, ответственного за кассу.
Это основные документы, которые ИП должны использовать при работе с наличными деньгами и соблюдении Упрощенной системы налогообложения. Важно соблюдать правила и требования законодательства, чтобы избежать штрафов и проблем при аудите.