Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Учёт для продавцов на маркетплейсах». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При работе с маркетплейсами нужно правильно выбрать систему учета. Подходит не любая. Связано это с тем, что при торговле в интернет-пространстве появляются дополнительные операции и документы. Например, требуется оформлять транспортировку продукции со склада продавца до места хранения маркетплейса, отгружать отчетность посредника в бухгалтерии, учитывать средства, которые получены от комиссионера, удерживая комиссию.
Озон
Даже если вы перепродаёте товары, на которых уже есть штрихкоды производителя, лучше сгенерировать новые коды в личном кабинете.
Если у нескольких товаров на маркетплейсе будет один и тот же штрихкод, может возникнуть путаница на складе: покупателю отгрузили товар другого продавца (а не ваш), товар оказался с браком. И в итоге возврат и негативные отзывы получаете вы.
Генерируются штрихкоды в личном кабинете, после этого выгружаются в виде файла и распечатываются.
Вайлдберриз
В личном кабинете формируются числовые коды. Далее их нужно превратить в штрихкоды с помощью сторонних сервисов (бесплатные легко найти в поиске). А после — распечатать и наклеить на каждый товар.
Как покупать на Озоне юридическим лицам с выгодой для бизнеса
Анна Федорова, эксперт по учету и налогам
B2B-продажи на известных маркетплейсах набирают популярность. Специалисты по закупкам коммерческих организаций и ИП закупают на Озоне (Ozon), Вайлдберриз (Wildberries), Яндекс Маркете канцелярию, медицинские маски, другие товары для собственных нужд бизнеса. На сайте Озон корпоративные покупатели получают в подтверждение универсальный передаточный документ. Поэтому на вопрос, можно ли покупать на Озоне юридическим лицам и проводить покупку в учете, ответ положительный. Но есть нюансы. Не каждый УПД от Озона с выделенным НДС дает право на вычет. В статье расскажем, почему не каждый УПД разрешает получить вычет и как не запутаться в документах менеджеру компании. Как покупать на Озоне юридическим лицам с законной налоговой выгодой.
Нюансы по подарочным сертификатам от маркетплейсов
Компания может закупать в организациях-маркетплейсах подарочные сертификаты (например сертификаты Озон) и передавать их в подарок сотрудникам — на Новый год или 23 Февраля, 8 Марта. Либо дарить своим клиентам, контрагентам. На оплату сертификатов маркетплейс может выставлять организации счет-фактуру на аванс. Раз НДС выделен, покупатель формально вправе принять НДС к вычету. Однако это почти бессмысленно.
Сам покупатель отоваривать такой сертификат не будет. А для вычета обязательное условие — принятие товара на учет. Если товары не приобретаются, принятый к вычету НДС придется восстановить. Такой кейс Минфин рассмотрел в письме от 22.06.2022 № 03-07-11/59483.
В ситуации, когда непонятно — компания сама будет использовать сертификат или подарит его / передаст в рекламных целях — НДС с предоплаты можно принять к вычету. Как только сертификат передали третьим лицам, НДС нужно сразу же восстановить.
В каких регионах отсутствуют ограничения по видам деятельности?
Обратите внимание: сделать 1%-й налог для всех предприятий на УСН правительство планирует с оговоркой: такую льготу получат лишь организации определенного профиля.
Но получить максимальный экономический эффект можно иным путем: компания РИКС КОНСАЛТ рекомендует выбирать проверенные нами лично регионы, где ставка снижена для всех без учета ОКВЭД.
- Чечня: льготная ставка бессрочна
- Мурманск: льгота предоставлена на 2022 год
- Республика Удмуртия: в 2022 году можно заплатить 1%, в 2023 — 3%, если выбран УСН доходы. В 2022-23 годах — 5%, если доходы минус расходы.
- В Республике Кабардино-Балкария льготой можно воспользоваться до конца 2024 года в случае, если организация или ИП имеет статус Субъекта малого и среднего предпринимательства.
- В Республике Калмыкия ставка 1% и 5% действует в первый год, далее каждый год налог увеличивается на процент.
- В Перми ИП и ООО впервые зарегистрированные, могут рассчитывать на 1, 2, 4% вместо 6 и 5, 7, 10% вместо 15%.
- В Бурятии 1% вместо 6 и 5% вместо 15 в 2022-2023 как для перерегистрировавшихся, так и для новых ООО и ИП.
Как вывести деньги со счёта
Пользоваться деньгами можно сразу после того, как они поступили на счёт. Тратить их можно как угодно: закупать новый товар, оплачивать покупки в магазинах или снимать наличные — никаких ограничений нет.
Рассказываем, как вывести деньги со счёта и начать ими пользоваться. Для самозанятых и ИП алгоритм действий немного различается.
Если вы самозанятый, всё просто: деньги поступят на ваш личный счет, привязанный к карте, и их можно тратить как обычно. Например, снимать наличные в банкомате, расплачиваться в магазинах и переводить друзьям.
Если вы ИП, деньги поступают на расчётный счёт бизнеса. Есть два способа вывести их с расчётного счёта:
- Расплачиваться бизнес-картой. Некоторые банки к расчётному счёту выпускают бизнес-карту. Для ИП на УСН «Доходы» она почти не отличается от обычной дебетовой — ей можно расплачиваться где угодно: в кафе, магазинах, ресторанах. При этом деньги будут списываться сразу с расчётного счёта.
- Перевести на личную банковскую карту. ИП может перевести себе на личную карту любую сумму, обычно на такие операции у банка действуют комиссии. Размер комиссии нужно уточнять в конкретном банке.
Государство не отслеживает, куда самозанятые и ИП тратят деньги — они могут делать это по своему усмотрению. Главное — исправно платить налоги. Самозанятые и ИП рассчитывают и уплачивают налоги по-разному.
Перечень изделий, которые можно размещать для продажи на ОЗОН
Сотрудничая с ОЗОНом, предприниматели могут продавать товары широкого потребления.
- Электротовары и бытовую технику.
- Спортивные товары.
- Изделия для детей.
- Парфюмерию и косметику для детей.
- Продовольственные товары, БАД.
- Одежду.
- Обувь.
- Прочие изделия.
Запрещено реализовывать на площадке:
- алкоголь, спирт;
- табак и табачные изделия;
- лекарства, медикаменты;
- пестициды;
- продукты питания с особыми условиями хранения (молочные продукты, колбасные изделия и па.);
- оружие.
Как и по каким документам платить налоги на Ozon?
Ozon предоставляет селлерам отчеты о реализации. Это документ, который необходим для сверки суммы, которая приходит на счет, с той суммой, которая указана в самом отчёте. Отчёт помогает отслеживать корректность начислений.
Какие блоки есть в отчёте реализации?
- Блок «Справочно»
- Блок «Реализовано»
- Блок «Возвращено клиентом»
В блоке «Справочно» находится информация о товарах, которые были доставлены покупателям за определенный период. Среди важных данных — цена продавца с учётом скидки и комиссия за продажу по категории.
Блок «Реализовано» тоже содержит информацию о доставленных товарах покупателям. Среди важных данных:
- Цена реализации
- Количество товара
- Сумма реализованного товара
- Доплата за счёт Ozon
- Комиссия с учётом скидок
- Итоговая сумма к начислению
Другим документом, подтверждающим применение налогоплательщиком УСН, является Форма N 26.2-7 «Информационное письмо», которая утверждена приложением N 7 к Приказу ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@ «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения».
Чтобы получить Форму N 26.2-7 «Информационное письмо» налогоплательщик, применяющий УСН, должен отправить в свою налоговую инспекцию запрос в произвольной форме о подтверждении применения упрощенной системы налогообложения. В течение 30 дней налоговая инспекция выдаст (пришлёт) этот документ.
До апреля 2010 года выдавалось уведомление о возможности применения УСН. Сейчас выдается только информационное письмо по Форме N 26.2-7.
Как продавать на Ozon
Если поставщик применяет ОСН, то по операциям на торговой площадке, возникает обязанность уплаты налога на прибыль и НДС.
Агент должен составлять отчет по проделанной работе и приложить к нему документы, которые подтверждают расходы (п. 2 ст. 1008 ГК).
Начисленное агентское вознаграждение поставщик включает в прочие расходы, учитываемые при расчете налога на прибыль (пп. 3 п. 1 ст. 264, письмо Минфина от 06.09.2021 № 03-03-06/1/71792).
В части выручки от реализации товара датой признания доходов у поставщика является дата фактической передачи товара покупателю (п. 3 ст. 271 НК).
Wildberries является плательщиком НДС, а поэтому на сумму своего вознаграждения предъявляют поставщику счет-фактуру или УПД с НДС. В свою очередь, поставщик имеет право предъявить НДС к вычету.
Для того чтобы разобраться, в какой момент продавец обязан начислить НДС, необходимо обратиться к общим нормам. Так, поставщик должен начислить НДС на одну из ранних дат:
- на дату отгрузки товаров;
- на дату получения предоплаты за товар.
Первая дата определяется по дате фактической передачи товара покупателю и передачи отгрузочных документов (письмо Минфина РФ от 16.03.2020 № 03-07-08/19635).
Вторая дата возникает, если покупатель перечисляет предоплату за товар.
У поставщика возникает обязанность начислить НДС с полученного аванса.
Дополнительные ОКВЭДы для продажи товаров на Озон
Мы рекомендуем заранее продумать, какие еще виды деятельности вы можете вести в будущем и выбрать ОКВЭДы сразу и для них. Это поможет вам не тратить время и деньги на внесение изменений в будущем.
Наверняка, кроме торговли на Озоне, в дальнейшем вас заинтересует открытие стационарного магазина. Для этого добавьте соответствующие ОКВЭДы заранее.
Мы рекомендуем минимально добавить такие дополнительные коды для торговли на Ozon:
- 47.71 “Торговля розничная одеждой в специализированных магазинах”;
- 47.99 “Торговля розничная прочая вне магазинов, палаток, рынков”;
- 52.10 “Деятельность по складированию и хранению”;
- 53.20 “Деятельность почтовой связи прочая и курьерская деятельность”;
- 62.09 “Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая”;
- 82.92 “Деятельность по упаковыванию товаров”.
Упрощённая система налогообложения в 2021 году
Доходом считаются все деньги, которые ИП получил при ведении бизнеса. В основном, это доходы от реализации (т.е. доходы от продажи товаров, работ или услуг). Например, ИП разработал сайт и получил за это 100 000 рублей. Эту сумму нужно записать в доходы и заплатить с нее налог.
Доходы определяются точно так же, как и в случае применения УСН с объектом «доходы». То есть доходом считаются все поступления (как в денежной, так и в неденежной форме) от ведения предпринимательской деятельности.
Что же касается расходов предпринимателя, то не все из них можно учесть при расчете налога по УСН с объектом «доходы минус расходы». Прежде чем признать расход, нужно проверить, соблюдены ли необходимые условия:
- расход экономически обоснован и направлен на получение дохода;
- вид расхода поименован в статье 346.16 НК РФ;
- вы полностью расплатились с поставщиком;
- вы получили то, за что заплатили: товар отгружен, услуга оказана, работа выполнена;
- у вас есть документы, которые подтверждают расход;
- вы продали товары, которые приобретали для дальнейшей реализации — только после этого можно списать на расходы их стоимость.
При этом расходы следует учитывать по последней из дат:
- дата оплаты поставщику;
- дата получения от поставщика товаров, работ или услуг;
- дата отгрузки товара конечному покупателю.
Также см. «Расходы ИП на УСН: какие затраты Минфин запрещает учитывать».
Налаживание сотрудничества с ОЗОНОМ выгодно следующим:
- продажа изделий не связана с необходимостью перечисления абонентской платы. Комиссия установлена только за выполненные заказы, по которым покупатели перечислили деньги;
- сервис формирует подробные отчеты по всем действиям, которые выполняются в отношении изделий поставщика;
- продавец на маркетплейсе имеет личную страницу, на которую он может добавлять продукты и просматривать необходимую информацию;
- каждый поставщик за отдельную плату при желании пользуется рекламными блоками для размещения информации о своем продукте;
- ОЗОН предлагает к пользованию поставщиков удобный личный кабинет, который прост в управлении и применении.
Сотрудничая с ОЗОНом, предприниматели могут продавать товары широкого потребления.
- Электротовары и бытовую технику.
- Спортивные товары.
- Изделия для детей.
- Парфюмерию и косметику для детей.
- Продовольственные товары, БАД.
- Одежду.
- Обувь.
- Прочие изделия.
Запрещено реализовывать на площадке:
- алкоголь, спирт;
- табак и табачные изделия;
- лекарства, медикаменты;
- пестициды;
- продукты питания с особыми условиями хранения (молочные продукты, колбасные изделия и па.);
- оружие.
Как продавать на Ozon
Выбравшие упрощенку предприниматели не платят в бюджет:
- НДС. Исключение — если товар ввозится на территорию России;
- налог на имущество. Кроме объектов, оцениваемых по кадастровой стоимости и включенных местными властями в специальный перечень;
- НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности. Не считая выигрышей и призов, дивидендов, банковских процентов.
Вместо этих налогов ИП на УСН платят один упрощенный налог.
Налогоплательщики на упрощенном режиме несут сокращенную налоговую нагрузку и сдают меньше отчетов.
Прежде, чем выбирать упрощенную систему налогообложения, ответьте на один вопрос:
будут ли среди ваших клиентов плательщики НДС?
Если да, то таким клиентам будет невыгодно работать с вами, т.к. со стоимости купленных у вас товаров и услуг они не смогут возместить НДС, а значит с большой долей вероятности откажутся от сотрудничества с вами, особенно если сумма сделки большая. Плательщикам НДС выгоднее сотрудничать с такими же плательщиками НДС.
Можно удержать клиента дав ему скидку на сумму НДС, а это уже невыгодно вам.
Если же среди ваших клиентов будут физические лица или такие же упрощенцы, как и вы (либо плательщики ЕНВД, ПСН), то можете смело рассматривать упрощенную систему налогообложения, т.к. она сулит много выгод.
Плательщикам НДС, как правило, невыгодно покупать товары и услуги у контрагентов на УСН.
В 2020 году предприниматели платят по ставке 6% или 15% в зависимости от выбранного объекта обложения:
- «Доходы»;
- «Доходы минус расходы».
В некоторых регионах Российской Федерации могут действовать и более низкие ставки. Закон дает право субъектам РФ устанавливать свою ставку в диапазоне от 1 до 6 процентов для объекта «Доходы» и от 7,5 до 15 процентов для объекта «Доходы минус расходы».
Если повезет, некоторые предприниматели могут вообще не платить налог первые два года. Пункт 4 статьи 346.20 дает право субъектам РФ вводить налоговые каникулы для ИП на УСН.
Предприниматель может воспользоваться каникулами, если:
- Регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя впервые.
- Занимается производственной, научной, социальной деятельностью, или оказывает бытовые услуги населению.
- Каникулы введены законом субъекта РФ, где зарегистрирован предприниматель.
- Доход от перечисленных видов деятельности за год составит долю не меньше 70% в общей массе выручки.
При этом местные власти для предоставления каникул имеют право дополнительно ввести ограничения на:
- среднее число работников в течение года;
- предельную сумму годового дохода.
Какая ставка упрощенного налога действует в вашем регионе, введены ли налоговые каникулы и на каких условиях — все это можно узнать в местном отделении ФНС.
- 6% для объекта «Доходы»;
- 15% для объекта «Доходы минус расходы»;
- 0% для предпринимателей, которые имеют право на налоговые каникулы.
Какую систему налогообложения выбрать для маркетплейса.
Маркетплейс — это посредник, предлагающий либо просто электронную площадку, на которой каждый продавец получает платежи и осуществляет доставку (например, сайт Авито); либо сам маркетплейс выступает как продавец, получает платежи и доставляет товар, упрощая процесс продажи для остальных участников процесса. В обоих случаях на каком-то из этапов взаимодействия маркетплейс получает вознаграждение — оно либо сразу удерживается из суммы, пришедшей в качестве оплаты товара, либо затем перечисляется продавцом на счет магазина.
В зависимости от формы взаимодействия деятельность магазина будет квалифицироваться либо как услуги информационного посредника, либо деятельность по агентскому договору. От этого будут зависеть все процессы функционирования магазина, уровень доходов и объем ответственности. Все эти особенности стоит учесть и при выборе системы налогообложения.
После того как вы определились что открыть ООО или ИП, необходимо выбрать систему налогообложения. Предприниматели сами выбирают систему налогообложения, на которой наиболее выгодно вести свой бизнес. Мы рассмотрим только две системы ОСН и УСН, остальные не подходят для работы с маркетплейсами по различным причинам.
В интернет-бухгалтерии «Моё дело» разработан удобный функционал для торговли на маркетплейсах для организаций и предпринимателей, который включает:
- учёт по агентской схеме;.
- контроль остатков на складах;.
- распознавание отчётов посредника.
Общая система налогообложения ОСН (ОСНО).
На ОСН необходимо платить три налога:
- НДС −20%, 10%, 0% ;
- Налог на прибыль 20% ;
- и налог на имущество.
ОСН применяется по умолчанию, если во время регистрации не подать заявление о переходе на другой режим налогообложения. ОСН подходит, если:
- • собираетесь работать с юр. лицами, для которых важно применять вычет по НДС, чтобы экономить на налогах;
- • будут обороты более 150 млн в год и больше 100 работников;
- • собираетесь заниматься бизнесом, для которого нельзя применять другие системы налогообложения.
Вайлдберриз, OZON и другие маркетплейсы являются плательщиками НДС, но работают на агентских договорах (договорах комиссии) и платят НДС от своего вознаграждения, а не от стоимости проданных товаров. Поэтому им все равно ОСН у вас или УСН.
Пример 1. ООО «Астра» применяет ОСНО. Компания приобрела товар стоимостью 50 000 руб. с НДС и реализовала его через маркетплейс за 110 000 руб. с НДС. Маркетплейс удержал комиссию 10%, то есть 11 000 руб. Рассчитаем общую налоговую нагрузку на ООО «Астра».
Определим итоговую сумму НДС для уплаты в бюджет:
- Начисленный НДС с реализации составит:
НДСн = 110 000 руб. / 120 % х 20 % = 18 333 руб.
НДС к возмещению со стоимости приобретенного товара:
НДСз = 50 000 руб. / 120 % х 20 % = 8 333 руб.
НДС к возмещению с комиссии маркетплейса:
НДСк = 11 000 / 120 % х 20 % = 1 833 руб.
Итого НДС к уплате в бюджет: НДСу = НДСн — НДСз — НДСк = 18 333 руб. — 8 333 руб. — 1 833 руб. = 8 167 руб.
- Рассчитаем налог на прибыль, который подлежит перечислению в бюджет:
Особенности сотрудничества с OZON
Желание работать с ОЗОН вызвано тем, что:
- по данным Росстата люди стали чаще покупать онлайн;
- сервис прост и удобен в использовании;
- клиенты могут в режиме онлайн просмотреть все характеристики товаров, отзывы, разрешительные документы.
Для предпринимателей продажа товаров на ОЗОН выгодна тем, что:
- при реализации товаров нет абонентской платы. Предприниматель перечисляет комиссию, но ее снимают только при условии, что компания выполняет заказ;
- сервис OZON дает возможность формирования подробных отчетов по всем выполненным для потребителей заказов;
- у предпринимателя появляется личная страница;
- есть возможность пользоваться блоками для предоставления потребителям рекламной информации как в отношении самого товара, так и целого магазина;
- личный кабинет удобен в использовании.
Поставщики маркетплейса ОЗОН могут использовать один из следующих способов организации продаж:
- непосредственно со склада OZON. Для этого предприниматель сначала должен организовать поставку продукции на склад. После того, как оформлена заявка на покупку, изделие направляется покупателю;
- со склада предпринимателя. Компания хранит изделия на своем складе. После того, как от покупателя поступает заказ, изделия собирают, упаковывают и направляют по необходимому адресу.