Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие организации освобождены от уплаты налогов на имущество». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1 января 2021 года для организаций ввели единые сроки уплаты транспортного и земельного налогов (п.п. 68 и 77 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ). Сейчас эти налоги уплачиваются всеми организациями в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, а авансовые платежи по ним – не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ, п. 1 ст. 397 НК РФ).
Чтобы получить льготу, нужно подать заявление в налоговый орган. Это необязательное требование — налоговая сама проверит, нет ли у гражданина права на льготу.
«Граждане, имеющие право на налоговую льготу, могут не направлять заявление. Тогда льгота предоставляется им на основании имеющихся у налогового органа сведений, в том числе полученных им по запросу. В этом случае льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога», — отметил Степан Хантимиров.
Так что, если гражданин хочет выбрать объект налогообложения, на который будут распространяться льготы, уведомление лучше подать. К тому же подача заявления ускорит проверку. Заявление подается не позднее 31 декабря текущего года. К нему нужно приложить документы, которые подтверждают право на получение льготы (например, удостоверение инвалида), и документы на облагаемое налогом имущество.
Прекращение уплаты имущественных налогов
Наряду со всеми перечисленными выше изменениями в 2021 году для организаций был скорректирован и порядок прекращения обязанности по уплате имущественных налогов в случаях гибели и уничтожения облагаемого имущества (транспорта и недвижимости).
По новым правилам при гибели или уничтожении транспортного средства исчисление транспортного налога прекращается с 1-го числа месяца гибели или уничтожения такого объекта (Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ). Прекращение начисления налога осуществляется на основании заявления, представленного налогоплательщиком. Заявление подается по форме, утв. приказом ФНС от 29.12.2020 № ЕД-7-21/972@.
Вместе с этим заявлением налогоплательщик вправе представить документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта налогообложения (п. 3.1 ст. 362 НК РФ). Например, если транспортное средство ликвидируется по инициативе самого собственника, то документом, подтверждающим уничтожение транспорта, может стать свидетельство/акт об утилизации, выданный лицом, выполнившим данные действия (письмо ФНС от 06.07.2021 № БС-4-21/9471@).
Аналогичные нормы в отношении налога на имущество организаций вводятся в действие с 1 января 2022 года (Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ). С нового года исчисление налога будет прекращаться не с даты снятия объекта с кадастрового учета, а уже с первого числа месяца гибели или уничтожения объекта налогообложения (п. 4.1 ст. 382 НК РФ).
Прекращение налогообложения станет осуществляться на основании заявления, представленного налогоплательщиком в любой налоговый орган. Форма заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество утв. приказом ФНС от 16.07.2021 № ЕД-7-21/668@.
Итак, кадастровая стоимость является обязательным условием, при котором по объекту начисляется налог на имущество в 2023 году. Она не является константой, то есть может меняться в зависимости от различных факторов. Для определения этой стоимости проводится кадастровая оценка недвижимости.
Какие именно объекты должны быть оценены по кадастровой стоимости в целях налогообложения, указано в статье 378.2 НК РФ. К ним относятся:
- административно-деловые и торговые центры;
- помещения под офисы, для торговли, заведений общественного питания и оказания услуг;
- некоторые типы объектов иностранных юрлиц;
- жилая недвижимость, гаражи, машино-места, дачные дома, хозяйственные постройки на участках под ИЖС или подсобное хозяйство, а также объекты незавершённого строительства.
Это общий список типов объектов. В каждом регионе по решению властей проводится оценка их кадастровой стоимости. В текущем году подавляющая часть российсикх регионов оценивает недвижимость по кадастровой стоимости. Такая оценка может быть проведена как выборочно, так и в отношении всех видов объектов недвижимости. Как пример – администрация субъекта РФ решает провести оценку в отношении всех многоквартирных домов.
После определения кадастровой стоимости издаётся закон о том, что налогообложение объектов должно проводиться на её основе.
Мы рассмотрели налог на недвижимость организаций и налог на имущество предпринимателей, которое используется в бизнесе, действующие для плательщиков УСН. Ими облагается та недвижимость, в отношении которой определена кадастровая стоимость. Если она ещё не установлена, платить налоги не нужно.
Точно узнать, облагается налогом тот или иной объект коммерческой недвижимости или нет можно, сверившись с перечнем, который размещается на сайте органа исполнительной власти региона. ИП могут не беспокоиться – ИФНС сама рассчитает налог и пришлёт квитанцию.
Налоги, которые бизнес-субъекты платят со своей недвижимости, являются региональными. Поэтому конкретные ставки, сроки уплаты, льготы могут отличаться. Чтобы узнать все нюансы, рекомендуем ознакомиться с законами соответствующего субъекта РФ.
Налоговый вычет, как отдельный вид льготы по ННИ
В связи с изменениями, связанными с порядком расчета налога на имущество исходя из кадастровой стоимости (далее к/с) объекта, законодатель предусмотрел возможность применения налогового вычета по ННИ, выражающегося в уменьшении суммы налога к уплате, посредством уменьшения налоговой базы на установленный НК РФ размер льготы.
При определении суммы платежа (при расчете исходя из по к/с) площадь недвижимого имущества подлежит уменьшению на:
- 10 кв.м. для комнаты;
- 20 кв.м. для квартиры;
- 50 кв.м. для жилого дома
- 1 млн.руб. для недвижимого комплекса
Кто воспользуется льготами?
Законодательство определяет общие категории собственности, не составляющие налоговую базу. Они представлены в Налоговом Кодексе и включают землю, объекты, имеющие культурную ценность, относящиеся к 1 и 2 амортизационным категориям согласно Классификатору ОС, космические корабли. Такая собственность не становится частью налоговой базы при начислении.
Также организации могут иметь льготы, прописанные в статье 381. Региональный налог не действует для имущества:
- Религиозной, уголовно-исполнительной сфер, субъектов свободной экономической зоны.
- Относящегося к инновационной отрасли, собственности стоматологий, оказывающих протезно-ортопедические услуги, частных юридических фирм, объединений инвалидов.
- Фармацевтических компаний.
- Находящегося в границах вод (см. НК) и используемого для разработки месторождений в морских условиях в течение определенного времени.
- Предприятий высокого класса энергетической эффективности (перечень можно увидеть в Постановлении Правительства РФ от 17 июня 2015 года).
Льготы и режим налогообложения
Предприятия и частный бизнес, которые передают сведения о деятельности в рамках упрощенной системы и ЕНВД, платят налоги только с недвижимости, зарегистрированной в кадастровом реестре региона. Сведения о том, есть ли юридическое лицо или ИП в подобном перечне, содержатся в региональных списках – они публикуются на официальном сайте органов исполнительной власти.
Перечни льготников утверждены не во всех регионах – если это актуально для отдельно взятого субъекта РФ, налог на его территории не платится.
Если списки появились после 31 декабря 2015 года (даже при наличии общего требования к региону уплачивать имущественный налог!), юридические лица и индивидуальные предприниматели на УСН и ЕНВД входят в льготную категорию.
В некоторых регионах имущество относится к кадастровому списку с 2014 года. В последующие периоды этот статус сохраняется.
Юридические лица и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему и схему ЕНВД, могут оказаться в списке льготников согласно региональным постановлениям, размещенным в официальных источниках сети Интернет. Ссылка на требования регионального законодательства есть в перечне недвижимости (каждый из 85 субъектов РФ пользуется своим законом о налоге на имущество).
В число регионов, отчитывающихся перед налоговыми органами по кадастровой стоимости недвижимости, входят Москва, Санкт-Петербург, МО, Кабардино-Балкарская республика, Татарстан, Коми, Башкортостан, Ставрополье, Приморский край, а также области:
- Ивановская;
- Кемеровская;
- Липецкая;
- Новосибирская;
- Самарская;
- Сахалинская;
- Свердловская;
- Челябинская, и др.
На уровне регионов власти не спешат вводить новую схему, но вместе с тем список постепенно расширяется. Перечни административно-деловых объектов и торговых точек показали в 2015 году 29 субъектов РФ, в 2016 году их ввели ещё 19 регионов. В 2017 году региональные кадастровые перечни стали действовать в 8 регионах (всего можно насчитать 72 субъекта РФ, для которых актуальна отчетность на основании кадастра). Решение о переходе определяется самостоятельно и подтверждается выходом официального документа.
Теперь немного конкретнее о тех, кто может на законных основаниях не платить имущественные налоговые сборы. В России данное право закрепляется за некоторыми категориями населения. Существуют разные льготы — федеральные и региональные.
Начнем с первых. Они распространяются на все города России. Федеральный льготник — это тот, кто освобожден от уплаты налога на недвижимость независимо от региона проживания.
Среди таких лиц выделяют:
- пенсионеров;
- инвалидов (1 или 2 группы);
- кавалеров Ордена Славы;
- героев страны (СССР в том числе);
- военных, ушедших в отставку по возрасту при наличии у них 20-летней выслуги;
- семьи военных, потерявших единственного кормильца;
- супругов и родителей военных, погибших при исполнении должностных обязанностей;
- ветеранов ВОВ;
- инвалидов детства;
- людей, пострадавших от аварий в Чернобыле или на атомной станции «Маяк»;
- граждан, использующих имущество для творческой деятельности и в качестве культурного объекта;
- собственников хозяйственных построек не более 50 «квадратов», расположенных на участках для с/х, ЛПХ, дачного хозяйства, садоводства, огородничества.
Этот перечень является исчерпывающим. Данные лица — те, кто освобожден от уплаты налога на недвижимость физических лиц во всех регионах страны.
Какие документы понадобятся?
К заявлению граждане должны прикладывать следующие виды документации:
- Доказательства в пользу того, что профессионал занимается работой внутри.
- Подтверждение своего статуса, дающего право получить льготу.
- Документ на право собственности.
- Документ по имуществу, устанавливающий имущественные права.
Переход к упрощённому налогообложению в любой момент – законное право индивидуальных предпринимателей, юридических лиц. Действие допустимо совершать и до конца года. Форма заявления — свободная. Всё зависит от оснований, особенностей нового режима.
Налоги платятся в обычном режиме до тех пор, пока налоговая служба не рассмотрит заявление и не примет по нему окончательного решения. Иначе появится право применять штрафы и пени. Сами заявления и их бланки можно достать при личном обращении к сотрудникам Налоговой Службы.
Отправление заявлений происходит одним из следующих способов:
- Через единый портал Государственной службы.
- На сайте Налоговой службы.
- Почтовое отправление, в форме заказного письма.
- Лично в налоговой службе, по месту регистрации.
Кто может быть освобожден от уплаты земельного налога в РФ в 2020 году
Многим физическим и юридическим лицам приходится уплачивать земельный налог. Но есть некоторые категории лиц, которые такого обязательства не имеют.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Это быстро и БЕСПЛАТНО!
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Это быстро и БЕСПЛАТНО!
Рассмотрим, кто может быть освобожден от уплаты данного налога в Российской Федерации в 2020 году. Если лицо является владельцем земельного участка на территории Российской Федерации, ему придется платить земельный налог.
Такой платеж производится не только гражданами, в чьей собственности находится объект, но и лица, что пользуются участком на постоянной основе или на праве пожизненного наследуемого владения. Это основное отличие налога на землю от налога на имущество.
Но есть несколько категорий лиц, которые освобождаются от уплаты земельного налога. У кого же есть такое право? Рассмотрим подробно.
Кто освобожден от уплаты земельного налога на федеральном уровне
В указанном списке по физическим лицам предусмотрена только одна категория льготников – это коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока, их общины. Льгота предоставляется не по всем земельным участкам, а по тем, которые используются для ведения традиционного образа жизни, промысла.
Также следует учесть, что льгота предусмотрена Налоговым кодексом и в отношении отдельных категорий физических лиц (ст. 391 Налогового кодекса). Так, при расчете налога его база может быть уменьшена на сумму 10 тысяч рублей для отдельных категорий граждан (инвалиды, чернобыльцы и др.).
Учитывая высокую кадастровую стоимость земельных участков, применение указанной льготы не окажет серьезного влияния на размер налога, тем не менее указанная льгота существует. И при получении налогового уведомления на уплату налога физическим лицам следует уточнить, была ли применена льгота. Важно помнить, что для подтверждения льготы налоговому органу необходимо представить необходимые документы, поскольку автоматически она не применяется.
Остальные льготы относятся к юридическим лицам, выполняющим специальные функции. И только к тем земельным участкам, которые используются для их выполнения. Имеются в виду:
— земельные участки, занятые государственными автомобильными дорогами;
— народные художественные промыслы.
Отдельно можно указать, что от уплаты земельного налога освобождены общественные организации инвалидов. Условием предоставления льготы является то, что количество инвалидов такой организации должно составлять не менее 80 процентов.
Также льгота может быть предоставлена организациям, чей уставный капитал сформирован вкладами указанных организаций. Однако в законодательстве предусмотрены дополнительные условия – численность инвалидов не менее половины от общего числа, а их фонд оплаты должен составлять 25 процентов и выше. Льгота не может быть применена в том случае, если такими обществами производятся определенные виды товаров (по утвержденному перечню), а также выполняются работы и оказываются услуги.
Кроме того, не платят земельный налог и резиденты особых экономических зон. При этом предоставление им льготы ограничено определенными сроками.
Так, освобождены от уплаты налога:
— резиденты особой экономической зоны (на пять лет);
— судостроительные организации (на десять лет);
— резиденты свободной экономической зоны (на три года).
Освобождаются ли пенсионеры и инвалиды от уплаты земельного налога
Этот вопрос волнует почти всех пенсионеров. После принятия изменений в правовые акты, касающиеся земли, размер ставки существенно вырос. Не каждое лицо, получающее пенсионное обеспечение, может оплатить такую сумму. Поэтому для них была разработана льгота по оплате этого сбора.
Рассматривая 395-ю статью Налогового кодекса, можно увидеть, что полное высвобождение от уплаты сбора имеют представители малых народностей: коренные жители Северных, Сибирских и Дальневосточных регионов, чьи участки используются с целью сохранения и дальнейшего продвижения их традиций. Такие земли приспосабливают под народное хозяйствование или традиционные промыслы.
Для остальных лиц устанавливают льготу, которая уменьшит ставку налогообложения. В эту категорию включают:
- Героев СССР, Героев РФ, а также пенсионеров – полных кавалеров ордена Славы;
- инвалидов первых двух групп;
- лиц, имеющих инвалидность с детства;
- ветеранов ВОВ и участников боевых действий;
- людей, получивших радиационное воздействие от атомных электростанций и попадающих под защиту закона;
- тех, кто получил или перенес лучевое заболевание или инвалидность вследствие ядерных испытаний.
Льгота распространяется только на 6 соток. В 2020 году добавили категорию пенсионеров. Если лицо, владеет участком большего размера, льгота действует только на 300 кв.м. На остальную площадь начисляется стандартная ставка.
Кем предоставляется право на освобождение от налога на имущество
Некоторым категориям налогоплательщиков предоставляется право на льготу по налогу. Данная льгота позволяет оплачивать только часть налога либо освобождает от него полностью (п. 1 ст. 56 НК РФ).
Законодательно права на льготы и освобождение от налога закреплены в Налоговом кодексе, а также устанавливаются актами субъектов Российской Федерации (ст. 56, ст. 372 НК РФ).
Условно льготы по налогу на имущество можно разделить на 2 группы:
- льготы, содержащиеся в положениях Налогового кодекса, — действуют во всех субъектах РФ, где установлен налог на имущество;
- льготы, вводимые органами местной власти и действующие только на территории соответствующего региона (муниципалитета).
Льготы, установленные Налоговым кодексом, имеют силу на всей территории России и не требуют дополнительного утверждения в законах субъектов РФ (определение Верховного суда РФ от 05.07.2006 № 74-Г06-11).
Кто освобождается от уплаты налога на имущество?
Кто освобождается от уплаты налога на имущество? Этот вопрос задают налогоплательщики, желающие снизить налоговое бремя. Основные виды льгот, а также кто освобождается от уплаты налога на имущество согласно налоговому законодательству, рассмотрим в представленном материале.
- Кем предоставляется право на освобождение от налога на имущество?
- Какие фирмы не являются плательщиками налога на имущество организаций согласно федеральному законодательству?
- Имущественный налог: льготное налогообложение в субъектах РФ
- Кто освобождается от налога на имущество согласно региональному законодательству?
- Существует ли освобождение от налога на имущество для ИП и ООО на спецрежимах?
- Какими категориями физических лиц налог на имущество не уплачивается?
- Итоги
Кого освобождают от уплаты налогов с этого года: полный перечень
- Наступил 2019 год — а это значит, что начался очередной налоговый период и скоро нам снова предстоит сделать свои взносы в государственный бюджет.
- На данный момент гражданам (физическим лицам) вменяется в обязанность платить четыре основных налога:
- — на доходы,
- — на имущество (недвижимое),
- — земельный,
- — транспортный.
- Соответственно, владение недвижимостью или транспортным средством, а также получение дохода возлагает на гражданина налоговое бремя — и лишь подтвердив указанные в законе особые обстоятельства, он может от него освободиться.
Стабильность, к сожалению, не характерна для нашего налогового законодательства: правила периодически меняются, и прошедший 2018 год в этом плане принес довольно богатый урожай. Предлагаю рассмотреть, какие новые основания для освобождения от уплаты налога введены в этом году.
- 1. Подоходный налог (НДФЛ)
- — Льгота по освобождению от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости распространяется теперь и на нерезидентов РФ.
- Налоговый кодекс делит всех налогоплательщиков на две большие категории: резиденты — это те, кто фактически пребывают на территории РФ не меньше 183 дней из 12 месяцев подряд, и нерезиденты — все остальные.
Резидентам уже давно предоставлена возможность освободиться от уплаты подоходного налога с доходов, полученных от продажи принадлежавшего им имущества (недвижимого, если они владели им больше 5 лет, и движимого — если больше 3 лет). С этого года закон позволил воспользоваться этой льготой и нерезидентам.
- — Также освободили от уплаты подоходного налога доходы, полученные от продажи имущества, которое раньше использовалось в предпринимательской деятельности.
- Условия освобождения те же — истечение давностного срока владения на момент продажи.
- — Региональным властям разрешили увеличивать размер вычета при расчете подоходного налога, если гражданин сделал пожертвования в пользу учреждений культуры (с 25% до 30% от полученного за год дохода).
- — Судей освободили от уплаты подоходного налога при получении единовременной выплаты на улучшение жилищных условий (покупку или строительство жилья).
— Домашних работников, занятых уборкой, уходом за детьми и пожилыми людьми, а также репетиторов на этот год освободили от уплаты налога с полученных ими доходов. Они могут осуществлять свою деятельность без оформления ИП, но должны уведомить налоговую службу о роде своих занятий.
— В число доходов, освобожденных от начисления НДФЛ, включена с этого года плата за сдачу макулатуры.
2. Налог на имущество физических лиц и земельный налог
В число льготников по этим налогам дополнительно вошли предпенсионеры — те, кто по старым правилам (действовавшим по состоянию на 31 декабря 2018 г.) получили бы право на пенсию, но по новым правилам (повышенный пенсионный возраст) еще не стали пенсионерами.
- С этого года они могут воспользоваться освобождением от налога на:
- — жилой дом (или его часть),
- — квартиру (или ее часть) либо комнату,
— хозяйственную постройку (баню или сарай и т.п.) площадью до 50 кв метров,
— гараж,
— помещение для занятия профессиональной деятельностью (мастерская и т.д.),
- — земельный участок площадью до 600 кв метров.
- В этом году налоговая служба перед тем, как рассылать уведомления, проинформирует граждан о наличии у них льгот.
- 3. Транспортный налог
- В плане установления правил начисления транспортного налога и освобождения от него регионам предоставлены достаточно широкие полномочия.
- В этом году в связи с введением в действие пенсионной реформы некоторые регионы расширили перечень льготников по транспортному налогу — прежде всего, за счет предпенсионеров.
Так, например, в Самарской области с этого года от транспортного налога освобождены все граждане в возрасте 60 и 55 лет (мужчины и женщины соответственно), владеющие автомобилем мощностью до 150 л.с.
Как рассчитывается налог с продажи недвижимости для нерезидентов?
Если вы не являетесь налоговым резидентом России, то налог с продажи недвижимости, которая находилась в собственности меньше минимального срока владения будет составлять 30% от суммы продажи по договору.
При этом нерезиденты не могут применить налоговый вычет.
Справочно:
Налоговым резидентом является гражданин, который находился на территории России 183 дня и больше за последние 12 месяцев подряд.