Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Закрытие недействующего ИП с долгами в ПФР и по налогам в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если в результате несвоевременной уплаты налогов ФНС выставила на расчетный счет предпринимателя инкассовое поручение, то он теряет право управлять находящимися на нем средствами. Но это не мешает ему параллельно заключить новый договор на расчетно-кассовое обслуживание с другим банком.
Можно ли открыть счет?
По закону банки обязаны в течение 5 рабочих дней передавать в налоговую службу сведения об открытых предпринимателем новых счетах. В течение этого срока ИП может пользоваться счетом, но как только данные попадут в налоговую, он также будет заблокирован.
И вместо того, чтобы регулярно открывать новые счета, предпринимателю целесообразно решить проблемы с накопившимися задолженностями, объявив себя банкротом или прибегнув к налоговой амнистии.
К сожалению, ИП с долгами — более распространенный случай, чем предприниматель, которому должны партнеры. Тем не менее дебиторская задолженность также вероятна и порядок её погашения также следует рассмотреть подробно.
Логично, что если долги ИП не аннулируются, то и долг перед ИП остается действителен после прекращения деятельности. Будучи физическим лицом, бывший ИП вправе требовать у своих партнеров погашения всех причитающихся средств — как в мирном, так и в судебном порядке.
Учтите: дебиторская задолженность, полученная физлицом после ликвидации ИП является доходом: с этой суммы придется уплатить налог 13%, подав в налоговую декларацию.
Вернуть деньги от партнеров не получится, если долг будет признан безнадежным. Например, у партнера есть основание по закону не выполнять обязательства или срок исковой давности уже истек.
Процесс прекращения коммерческой деятельности описан в ФЗ №129. Основания для ликвидации перечислены в 22.3 статье. Законом предусмотрена возможность добровольно выйти из реестра предпринимателей, подав соответствующее заявление в адрес регистрирующей налоговой инспекции. Но можно ли закрыть ИП с неоплаченными налогами? Долг перед ФНС не станет причиной для отказа. Рассмотрим — почему.
Предприниматели не относятся к юридическим лицам и не имеют отдельного бизнес-капитала. Закон наделяет ИП двойственным статусом, который не разделяет имущество предпринимателя на коммерческие и личные средства. Нормы ГК РФ, указанные в ст. 2,23 и 24 указывают, что ответственность по всем обязательствам ИП ложится на его личное имущество. Эта норма сохраняет долги ИП даже после закрытия — отвечать за них будет тот же человек, но уже в статусе физического лица. Поэтому все вопросы, например, можно ли закрыть ИП с кредитом, будут иметь положительный ответ.
То есть, допускается ликвидация ИП с долгами: в налоговую, медицинский и пенсионный фонды, перед кредитными организациями, партнерами, контрагентами и пр. Проще говоря: если есть, кому платить задолженность, зачем запрещать закрытие бизнеса?
Нахождение в статусе ИП без фактического осуществления деятельности еще больше увеличит долг, так как обязанность уплаты страховых отчислений сохраняется до тех пор, пока фамилия ИП не будет исключена из реестра. Не стоит затягивать с официальной ликвидацией, чтобы не копить новые долги.
Закрыть ИП с долгами при банкротстве
Увы, нередки случаи, когда предприниматель вынужден распрощаться со своим бизнесом, а ситуация настолько удручающая, что денег не хватает даже на покрытие задолженности по налогам перед ФНС.
В таком положении единственным решением будет процедура объявления банкротства.
Тут важно понимать, как действует закон. В первую очередь, если предприниматель не может деньгами покрыть долг, то он будет расплачиваться своим имуществом. Если долги большие, то забрать могут почти всё. Единственное, что оставляют — жилое имущество. И то, если оно единственное. Так, например, если у вас есть две квартиры, а долги покрывать нечем, то одну из квартир в счёт долга заберут (причём, скорее всего не самую дешевую). Также обычно оставляют личные вещи и продукты. Всё что из изъятого можно продать, пойдёт на покрытие долга.
Заявление при таких обстоятельствах подавать не нужно. По закону, когда предприниматель получает статус банкрота, ФНС регистрирует прекращение его деятельности автоматически. И дальше ведомство взыскивает с предпринимателя долг уже как с физического лица. При этом могут забирать часть заработной платы, если человек занят на работе. Либо же продают имущество.
В первом пункте мы рассмотрели вопрос для тех, кто закрыл ИП, – как оплатить страховые взносы, правильно их рассчитать, соблюсти сроки погашения задолженности. А теперь напомним индивидуальным предпринимателям о мерах, которые они должны предпринять еще до того, как обратиться в налоговую с документами на ликвидацию.
Итак, подготовительный этап к закрытию бизнеса включает в себя следующие действия:
- Погасить все задолженности: оплатить налоги, долги партнерам, зарплату сотрудникам, выполнить обязанности перед клиентами, расплатиться по аренде и т.д. Ликвидация ИП с долгами возможна, но ведь все эти суммы с начисленными пени и неустойками придется все равно платить физ.лицу бывшему предпринимателю. А если затянуть срок выплаты средств, установленный или законом, или договором, то заинтересованные лица вправе подать в суд на экс-бизнесмена. Не создавайте себе проблем.
- Отчитаться в ФНС с учетом своего налогового режима и ПФР.
- Закрыть расчетный счет, обратившись в свой банк. Скорее всего это можно будет сделать онлайн. Если оставите счет для работы после снятия ИП с учета и на него придут поступления, придется платить с них 13% и доказывать, что это не незаконная предпринимательская деятельность.
- Провести мероприятия по увольнению штата, если у вас есть персонал: уведомить службу занятости населения, подготовить трудовую документация, рассчитаться с работниками не только по заработной плате, но и по неиспользованным отпускам.
- Сформировать и отправить в налоговую и оператору данных отчет о закрытии фискального накопителя кассы. А заявление на закрытие самой онлайн-кассы подавать не нужно, ФНС сделает это в одностороннем порядке после внесения в ЕГРИП записи об исключении ИП.
Сроки ликвидации ИП и банкротства
Закрыть статус можно в любой удобный момент. Но практика показывает, что чаще всего предприниматели решаются на этот шаг по следующим причинам:
- отсутствие прибыли;
- неплатежеспособность и растущие долги.
Все, что потребуется — это грамотно подготовиться к ликвидации. Налоговый орган обязан рассмотреть поданные документы в срок 5 рабочих дней.
Предпринимателю важно учесть налоговый период при ликвидации, так как налоги продолжают начисляться, пока не будет выдано соответствующее решение.
После ликвидации ИП должен:
- оплатить остатки долга в течение 14 дней в Пенсионный фонд;
- подать декларацию УСН в налоговый орган до 25 числа следующего месяца.
После этого бывший ИП может подать документы в Арбитражный суд, чтобы избавиться от долгов. Процедура будет длиться примерно 8-12 месяцев. Если в деле наблюдаются сложности, процесс будет продлен. В некоторых случаях признание несостоятельности затягивалось до 2 лет.
Как ИП защититься от принудительного закрытия
Лучший способ решения этой проблемы — профилактика. Чтобы избежать принудительного закрытия, ИП должен:
- Сдавать все налоговые отчеты в установленные сроки.
- Платить налоги и страховые взносы не в последний день года, а помесячно, равными долями. Это поможет планировать налоговые платежи в следующих отчетных периодах.
- Ежегодно в январе проводить сверку расчетов по налогам и сборам с налоговой инспекцией за прошлый год или запрашивать справку об исполнении обязанности по уплате налогов. Это поможет выявить расхождения и технические ошибки в системе учета налогоплательщиков ФНС.
С заработной платой работников перед тем, как закрыть ИП с долгами, необходимо решить в первую очередь. Дело в том, что процедура банкротства не освобождает от долгов перед бывшими сотрудниками, поэтому физлицу будет грозить административная или уголовная ответственность.
Поэтому если перед закрытием ИП появляется понимание, что не получится расплатиться по всем долговым обязательствам (кредитам, налогам, взносам, зарплате), то главное — хотя бы постараться рассчитаться с работниками, так как остальные долги можно списать через банкротство.
Проверка базы 1С на ошибки для корректной сдачи отчетности, расчета НДС, закрытия периода без ошибок.
Предоставим письменный отчет по ошибкам. Анализируем более 30 параметров
- Неправильное указание НДС в документах;
- Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
- Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
- Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
- Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
- Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
- Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
- Проверка корректности договоров в проводках.
Что будет если не погашать долги
После закрытия предпринимательства все возникшие долги переходят на физическое лицо, которое будет отвечать по ним всем имеющимся у него имуществом.Взыскание долга передается в судебные органы.
После вынесения решения у предпринимателя есть два пути:
- Погасить задолженность добровольно. В этом случае ему необходимо будет уплатить только госпошлину;
- Если возможности покрыть долги нет, то судебный орган арестовывает имущество и передает исполнительное производство судебным приставам.
Пристав производит перепись имущества и определяет, какое можно продать для погашения долга. Нельзя будет продать следующее имущество:
- Личные вещи лица, за исключением драгоценных изделий;
- Станки и различное оборудование, которое используется в осуществлении деятельности, если его стоимость меньше 100 МРОТ;
- Недвижимость, которая является единственным местом жилья;
- Продукты на стоимость в пределах прожиточного минимума региона.
Ситуация №1. ИП, который был снят с гос. регистрации и при этом имел задолженность перед ПФР, устроился в качестве наемного работника в коммерческую фирму. Параллельно представители ПФР проводят мероприятия, которые помогут обязать бывшего бизнесмена погасить все страховые сборы и пени. Стоит отметить, что сотрудникам внебюджетного фонда даже не придется обращаться в судебную инстанцию и подавать туда исковое заявление. Это обусловлено тем, что в соответствии с регламентом ФЗ России с субъектов предпринимательской деятельности, в том числе и с бывших предпринимателей, долги перед внебюджетниками стягиваются в безусловном порядке.
Ситуация №2. Бывший спд не планирует возвращать долги Пенсионному Фонду. В этом случае ему нужно быть готовым к началу активных «боевых» действий со стороны внебюджетников. Представители ПФР скорей всего инициируют судебное разбирательство, на котором будет решаться вопрос о принудительном взыскании задолженности. После того, как будет вынесено соответствующее решение, к делу подключатся судебные приставы, которые придут в помещение должника и опишут все ценное имущество. Если же у бывшего спд нет никаких материальных и имущественных ценностей, исполнительный лист будет отправлен по месту его официального трудоустройства, где сотрудники бухгалтерии будут ежемесячно удерживать определенную сумму в процентах.
Закрытие ИП с долгами по налогам
Долговые обязательства фирмы могут быть не только перед пенсионным фондом, так же перед другими государственными и частными организациями. Частым случаем является наличие долгов по налогам. В таком случае возникает вполне закономерный вопрос: можно ли закрыть ИП с долгом по налогам и пенсионному фонду? В такой ситуации закрывать организацию придется после погашения долга, а также всех штрафов по неуплате налогов. Так что погасить придется не только основную сумму неуплаченных налогов, возможны и дополнительные затраты.
Перед тем как закрыть ИП с долгами в пенсионный фонд и налоговую службу, необходимо обязательно предоставить налоговую декларацию за весь период предпринимательской деятельности. Это необходимо сделать даже если владелец не вел фактически предпринимательскую деятельность. В таком случае в ней будут не указаны доходы и расходы компании (нули). Если такие бумаги предоставлялись своевременно, то отчет нужен только за последний налоговый период. Если вы, по каким-то причинам не смогли ее предоставить в установленный срок, то сделать это можно в течение 5 дней после ликвидации ИП.
Не поданные вовремя отчетные документы влекут за собой штраф. Так что подойти к этому процессу стоит заранее и с полной ответственностью.
Далее происходит процедура определения суммы всех задолженностей. В первую очередь погашаются государственные долги и только после этого идут отчисления по обязательствам другим организациям.
При отсутствии у собственника ИП денежных средств на возврат долгов, в качестве оплаты может выступать собственность бывшего предпринимателя. А она, как известно, будет уходить совсем не по рыночной цене. К сумме расходов, взыскиваемых с должника, будут включены затраты по проведению этих процедур, а также вознаграждение управляющему.
Но все же, есть способ не лишиться собственного имущества, если капитал предпринимателя не позволяет сделать необходимые отчисления по обязательствам. Если прекращение деятельности было произведено по причине банкротства, суд может пойти на встречу и долговые обязательства могут быть смягчены (срок уплаты будет отсрочен или снижение долгового бремени произойдет путем рассрочки платежа).
Можно ли закрыть ИП с долгами в Пенсионный фонд
В российском законодательстве не предусмотрены случаи отказа в ликвидации ИП из-за задолженности по налогам и отчислениям в различные фонды. Логично еще раз задаться вопросом: можно ли закрыть ИП с долгами в Пенсионный фонд. Требования налоговых инспекторов о погашении задолженности не являются законными, и предприниматель имеет полное право обратиться в суд.
В ходе процесса прекращения предпринимательской деятельности или сразу же после него не забудьте сдать налоговые декларации. Если у вас не было ни деятельности, ни дохода, вы все равно обязаны донести это до налоговой. Ваши декларации будут так называемыми «пустографками», главное — чтобы в них стояло ваше имя, и были указаны все ваши реквизиты. Налоговая инспекция учтет бездоходный период.
Закрытие ИП с долгами перед ПФР
В целом процедура закрытая ИП с задолженностью почти ничем не отличается от обычного закрытия ИП без нее.
Когда предприниматель решает осуществить закрытие ИП с долгами, пенсионный фонд, по требованию налоговых органов, должен выдать справку об отсутствии задолженности. Такое требование не влияет на процесс прекращения предпринимательской деятельности, так как закрыть ИП с долгами по налогам и пенсионному фонду в 2017 году собственник может как до их оплаты, так и после.
Наиболее простым способом будет подача заявления в регистрирующий орган (в данном случае это ИФНС). Для такого заявления предусмотрена специальная форма Р26001. Бланк по этой форме и необходимые реквизиты доступны для скачивания на сайте федеральной налоговой службы. Здесь необходимо учитывать, что, согласно закону 129-ФЗ от 08.08.2001 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», при предоставлении заявления лично или по почте, необходимо нотариальное заверение подписи. Роспись в заявлении должна ставиться исключительно в присутствии нотариуса.
Также заявление можно подать во Многофункциональном центре (МФЦ). В этом случае подпись будет заверяться работников центра при предъявлении паспорта.
Закрывая ИП с долгами, необходимо позаботиться о принятии некоторых мер предосторожности, которые не позволят ФНС отказать в закрытии. Так, во-первых, по почте документы должны отправляться в форме ценного письма с описью вложения. На почте опись заверяется, один экземпляр остаётся у отправителя, другой — отправляется получателю. Пакет документов включает:
- Нотариально заверенное заявление по установленной форме;
- Оригинал документа, подтверждающий уплату госпошлины.
Варианты видов долгов предпринимателя
На дату принятия решения о прекращении ведения бизнеса у индивидуального предпринимателя имеется вероятность наличия долгов по обязательствам.
Варианты возникновения задолженности:
- По партнерским договорам с контрагентами.
- Если есть наемные работники – по расчетам в рамках исполнения обязанностей по трудовым и гражданско-правовым соглашениям.
- Перед бюджетом в размере неуплаченных своевременно основных налогов и обязательств, в отношении которых не нарушены сроки уплаты. В случае если предприниматель применяет налогообложение с налоговым и отчетным периодом, равным году, платежи в бюджет производятся по истечении года.
- Перед пенсионным и социальным фондами. Задолженность по взносам складывается из сумм, просроченных к уплате и положенных к погашению по истечении месяца. В составе взносов в ФСС и ПФР – отчисления с заработной платы работников. Отдельно учитывается размер неуплаченного в полном объеме годовых взносов, уплачиваемых предпринимателем на собственное страхование.